Voor je onderneming heb je wellicht een auto nodig. Je kunt ervoor kiezen om een auto op de zaak te zetten of je privéauto zakelijk te gebruiken. Of je kiest voor een bestelauto met grijs kenteken. Zakelijk rijden heeft gevolgen voor de inkomstenbelasting en de btw.
Wat is slimmer, een auto van de zaak of privé blijven rijden? En wat is bijtelling en hoe werkt bijtelling? Laten we de belangrijkste aspecten en fiscale regels op een rij zetten.
Auto van de zaak of prive: wat is voordeliger?
Zakelijk of Privé Rijden: Wat is Voordeliger?
In veel gevallen is zakelijk rijden voordeliger, zeker wanneer je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Ook als je bijtelling niet hoger is dan je autokosten kan het voordeliger zijn om je auto op de zaak te zetten. Dit hangt af van het type auto dat je rijdt. Zo zijn elektrische auto’s bijvoorbeeld voordeliger. In andere gevallen kan het een betere keuze zijn om je auto privé te blijven rijden en € 0,23 cent per zakelijke kilometer op te geven.
Auto van de Zaak als ZZP'er
Als zzp’er heb je meerdere opties. Je kunt je bestaande auto privé blijven rijden of op de zaak zetten óf je kunt een auto op naam van de zaak aanschaffen. Een auto van de zaak biedt fiscale voordelen. Zo kun je de afschrijving en kosten ten laste van je winst brengen.
Financieringsmogelijkheden
Je hebt verschillende manieren om een auto te financieren, bijvoorbeeld door te leasen of te kopen. Houd ook rekening met kosten voor je brandstof of het laden, onderhoud en reparatie, en verzekeringspremies voor je auto of bestelbus.
Lees ook: Je Rijbewijs Verlengen: Stappenplan
- Zakelijke auto leasen: Met Rabo Lease kun jij eenvoudig je auto van de zaak leasen. Je bent direct eigenaar en je kunt zelf je dealer kiezen.
- Overweeg de overstap op elektrisch rijden: Een elektrische auto wordt steeds aantrekkelijker: de actieradius van nieuwe modellen stijgt geleidelijk, evenals het aantal oplaadpunten, en de bijtelling voor elektrische auto’s ligt nog altijd lager. Bovendien zijn de onderhoudskosten van een elektrische auto gemiddeld ongeveer 35 procent lager dan bij een traditionele auto met verbrandingsmotor. Ook de elektrische bestelbus wordt steeds populairder.
Fiscale Aspecten van een Auto van de Zaak
Is de auto van de zaak en dus ondernemersvermogen? Dan kun je de autokosten aftrekken van de winst. Koop je speciaal voor jouw bedrijf een auto? Dan mag je ook de aanschafkosten van de winst aftrekken. Niet in één keer, maar door afschrijven.
Leaseauto
Lease je zakelijk een auto? Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij operational lease zijn de volledige maandelijkse leasefacturen aftrekbaar. Bij financial lease zit in de termijnbedragen ook een bedrag voor de aflossing.
Bestaande Auto Zakelijk Gebruiken
Heb je al een auto en ga je die voor je bedrijf gebruiken? Dan bepaal je de waarde van je de auto op het moment van zakelijk gebruik. Op deze waarde mag je afschrijven.
Bijtelling bij Privégebruik
Gebruik je de auto van de zaak ook privé? Dan moet je voor het privégebruik een bedrag bij de winst optellen, de bijtelling. Hoeveel je moet bijtellen hangt af van de cataloguswaarde van de auto, de CO2-uitstoot en de datum van afgifte van het kenteken.
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Meestal is dit 22%. Voor auto’s zonder CO2-uitstoot geldt een lager percentage: 16%, vaak tot een cataloguswaarde van € 30.000. Voor het deel daarboven geldt de bijtelling van 22%. Het verlaagde percentage geldt voor een periode van 60 maanden. Na die periode wordt het percentage opnieuw vastgesteld.
Lees ook: Benodigd rijbewijs: auto, aanhanger, motor
Cataloguswaarde auto van de zaak is de nieuwprijs inclusief BTW en BPM (belasting van personenauto’s en motorrijwielen). Ook accessoires aangebracht voordat de auto op kenteken werd gezet tellen mee. Als je auto meer dan 15 jaar terug in gebruik is genomen, geldt de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde.
Elektrische Auto's
Als je in 2025 een nieuwe elektrische auto koopt, profiteer je van een verlaagde bijtelling van 17% over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Dit percentage geldt voor 60 maanden. Omdat elektrische auto’s steeds goedkoper worden en elektrisch rijden steeds meer de norm wordt, blijft deze gunstige regeling niet bestaan.
Elektrisch rijden is, naast de financiële voordelen, slim om te doen. Want sinds 1 januari 2025 mogen gemeenten zero-emissiezones invoeren.
Youngtimers
Auto’s tussen de 15 en 25 jaar heten youngtimers. Het bijtellingspercentage voor privégebruik van een zakelijke youngtimer is 35%. De bijtelling bereken je volgens de youngtimerregeling over de dagwaarde van de auto, niet over de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Keuze: Zakelijk of Privé
Rijd je privé meer dan 500 kilometer per jaar, dan mag je voor de inkomstenbelasting kiezen of je de auto zakelijk of privé houdt. Je kiest éénmaal per auto. Houd je de auto privé? Dan kun je geen autokosten aftrekken van de winst. Wel mag je in 2025 voor iedere zakelijke kilometer die je rijdt 23 cent van de winst aftrekken.
Lees ook: Rijbewijs strafpunten
BTW aspecten
Ben je ondernemer voor de btw en mag jouw onderneming btw aftrekken? Dan mag je ook voor de btw kiezen of je de auto privé of zakelijk rijdt. Dat kan een andere keuze zijn dan voor de inkomstenbelasting.
Registratie van de Auto
Bij de aankoop van een auto moet je als nieuwe eigenaar het kentekenbewijs van de auto op jouw naam laten zetten. Dat heet overschrijven. Heb je een eenmanszaak? Dan kun je de auto alleen op jouw eigen persoonlijke naam laten registreren. Bij andere rechtsvormen kun je het kenteken op naam van je bedrijf laten zetten. Meer informatie vind je bij de RDW.
Bestelauto met Grijs Kenteken
Je kunt ook kiezen voor een bestelauto met een grijs kenteken. Je betaalt daarvoor een lagere motorrijtuigenbelasting. Dat is een kwart van het normale tarief. De ondernemersregeling voor de belasting op personenauto’s en motorrijwielen (bpm) is vanaf 2025 vervallen.
Gebruik je de bestelauto alleen voor zakelijke ritten? Vul dan de verklaring 'Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' in via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Koop je de bestelauto of sluit je een financial leasecontract?
Motor van de Zaak
Je kunt ook een motor van de zaak rijden. Het zakelijk gebruik moet aannemelijk zijn en je moet de motor minimaal 10% zakelijk gebruiken. De kosten van de motor zijn net als bij de auto van de zaak aftrekbaar van de winst. Daar horen ook noodzakelijke toebehoren bij zoals een motorhelm, motorkleding en laarzen. De aanschafkosten schrijf je af.
Een motor van de zaak kun je ook leasen. Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij operational lease zijn de volledige maandelijkse leasefacturen aftrekbaar. Bij financial lease zit in de termijnbedragen ook een bedrag voor de aflossing.
Anders dan bij de auto van de zaak is er bij de motor van de zaak geen vaste bijtelling. Een kilometeradministratie is niet verplicht maar wel aan te raden. De bijtelling is gebaseerd op de werkelijke kosten voor privégebruik. Rijd je bijvoorbeeld 20% van de kilometers privé, dan tel je 20% van de kosten van de motor (inclusief afschrijving) als bijtelling.
De betaalde btw op kosten voor het zakelijk gebruik van de motor mag je als voorheffing verrekenen. Woon-werk kilometers gelden voor de btw als privékilometers.
Rechten en Plichten bij een Auto van de Zaak
Je werkgever bepaalt of je recht hebt op een auto van de zaak. Moet je veel op pad voor je werk, dan is de kans best groot dat je een zakelijke auto toegewezen krijgt. Bedenk wel dat een werkgever niet verplicht is om je een auto van de zaak aan te bieden.
Het krijgen van een auto van de zaak is dus geen recht. Wel is het vaak onderdeel van de secundaire arbeidsvoorwaarden van de werknemer. Maak hier goede afspraken over met je werkgever als je samen een overeenkomst afsluit.
Gebruikersovereenkomst
Je rechten en plichten liggen vast in je arbeidscontract en/of in een aparte overeenkomst. Namen voor deze overeenkomst kunnen zijn ‘Gebruikersovereenkomst auto van de zaak' of ‘Terbeschikkingstelling (lease)auto'.
Algemeen gesproken gelden dan ook de volgende regels:
- Je bent verantwoordelijk voor correct gebruik van de auto.
- Houd je altijd aan de afspraken die je met je werkgever hebt vastgelegd in je arbeidscontract en/of in de gebruikersovereenkomst van de auto van de zaak.
- Gebruik je een leaseauto? Houd je dan ook aan de afspraken die je met het leasebedrijf hebt gemaakt. Deze afspraken staan in het leasecontract.
Afspraken in de Gebruikersovereenkomst
In een gebruikersovereenkomst voor het gebruik van een auto van de zaak kunnen afspraken staan over:
- Gegevens van de auto (waaronder de cataloguswaarde)
- De periode waarover je de auto mag gebruiken
- Wie nog meer de auto mag gebruiken (bijvoorbeeld je partner/familieleden)
- Het gebruik van de auto, waaronder eventueel privégebruik
- Het onderhoud en reparaties (wie hiervoor verantwoordelijk is)
- De kosten van de brandstof of de laadkosten bij een elektrische auto (wie deze betaalt)
- De kosten van eventuele stalling (wie dit betaalt)
- De verkeersboetes en schades (wie deze betaalt)
- De verzekering van de auto (wie dit betaalt)
- Het aanbrengen van accessoires in de auto (of dit mag of niet)
- Terugvordering van de auto (bijvoorbeeld bij langdurige ziekte, verandering van functie of een nieuwe baan)
Let op: het kan zijn dat dezelfde auto van de zaak door meerdere werknemers gebruikt mag worden. Het is dan heel belangrijk om alle ritten nauwkeurig te administreren, zeker met het oog op het verband tussen zakelijke ritten en privégebruik.
Overeenkomst met een Leasebedrijf
Sluiten jij en je werkgever een overeenkomst met een leasebedrijf? Let dan goed op, want er zijn verschillende leasevormen mogelijk. Bij al deze vormen kunnen de afspraken sterk wisselen, dus bespreek eerst met je werkgever aan welke eisen vanuit het bedrijf de gewenste leasevorm moet voldoen.
Privé Rijden met de Auto van de Zaak
Je mag alleen privé rijden met de auto van de zaak als je dit ook echt met je werkgever hebt afgesproken. Mag je inderdaad privékilometers maken? Je werkgever kan hiervoor een eigen bijdrage vragen. Het kan ook zijn dat je werkgever een maximum aantal privékilometers per jaar vaststelt.
Verder is het heel belangrijk dat je een rittenadministratie bijhoudt voor de Belastingdienst vanwege de bijtelling. De bijtelling is het bedrag dat je aan belasting betaalt als je met een auto van de zaak vanaf 500 privékilometers per jaar maakt.
Kosten voor Stalling
Mogelijk heeft je werkgever één of meerdere bedrijfsauto's in eigen bezit en parkeert hij deze op eigen terrein. De kosten voor de stalling zijn dan voor de werkgever zelf. Zelf zul je niet snel te maken krijgen met kosten voor de stalling als je de auto mee naar huis neemt en voor je eigen deur parkeert. Tenzij je een garage moet huren om de auto te stallen: de kosten zijn dan voor jou.
Gebruik voor Vakanties
Je werkgever moet hier expliciet toestemming voor geven in de overeenkomst. Mag je de auto van de zaak gebruiken voor vakanties? De Belastingdienst ziet dit uiteraard als privégebruik en dan krijg je dus te maken met bijtelling (maar zoals gezegd: daar krijg je alleen mee te maken als je 500 kilometer of meer per jaar privé rijdt).
Brandstof en Laadkosten
De kosten voor de brandstof van een auto op benzine of diesel of de laadkosten voor een elektrische auto worden meestal door de werkgever vergoed. Maar let op: ook dit is afhankelijk van de afspraken die je met je werkgever in de gebruikersovereenkomst hebt gemaakt.
Het is ook mogelijk dat de werkgever je een tankpas geeft. Die is bedoeld om de brandstof voor de zakelijke ritten te dekken. Zakelijke brandstofkosten zijn overigens fiscaal aftrekbaar voor de werkgever.
Verzekering
De werkgever betaalt vrijwel altijd de verzekering voor de auto van de zaak. Ook als het om een leaseauto gaat.
Onderhoud en Reparaties
Vaak liggen de kosten bij de werkgever, tenzij dit anders is afgesproken in de gebruikersovereenkomst. De werkgever bepaalt dan ook waar het onderhoud en de reparaties uitgevoerd mogen worden.
Heb je een lease(auto)? Meestal zijn de kosten voor het onderhoud en de reparaties voor de leasemaatschappij. Dit staat vermeld in je leasecontract. Nog geen contract? Vraag dan bij het leasebedrijf hoe dit precies geregeld is.
Is het tijd voor een onderhoudsbeurt? Je bent zelf verantwoordelijk om dit voor de auto te regelen. Leasebedrijven geven meestal ook aan waar het onderhoud moet plaatsvinden voor het specifieke automerk waar je in rijdt.
Klein Onderhoud
Voor het klein onderhoud van de auto van de zaak (waaronder het wassen) maak je ook specifieke afspraken met je werkgever. Veel hangt af van of je de auto ook privé gebruikt of niet.
Rijd je alleen zakelijke ritten, dan kun je met de werkgever afspreken om de auto naar de carwash te brengen en de bonnen te declareren.
Rijd je ook privé met de auto, dan kan het zijn dat je de auto zelf moet wassen. Of je brengt die naar de carwash op eigen kosten.
Kortom, voor het wassen van de auto (en de bijbehorende kosten) gelden niet echt vaste regels. Zorg dus voor heldere afspraken met je werkgever en leg die vast in je gebruikersovereenkomst. En voor wat de binnenkant van je auto betreft: je blijft altijd verantwoordelijk voor de netheid daar. Het is immers je werkplek.
Rijd je in een leaseauto? Klein onderhoud is dan altijd jouw verantwoordelijkheid. Denk aan het wassen van de auto, maar ook aan het zelf peilen en bijvullen van olie of het zelf controleren van de bandenspanning.
Schade aan de Auto
Eigenlijk is de werkgever altijd aansprakelijk voor de schade aan een auto van de zaak, ook als de werknemer deze schade heeft veroorzaakt. Het maakt daarbij niet uit of de auto eigendom is van de werkgever of dat de auto van een leasebedrijf komt. Mogelijk betaal je als werknemer wel een bedrag aan eigen risico aan je werkgever.
De werkgever kan wel onder de aansprakelijkheid uitkomen als je de schade met opzet hebt veroorzaakt. Vooral als blijkt dat je onder invloed was van alcohol en/of drugs.
Let op: je werkgever is ook alleen aansprakelijk voor ritten tijdens het werk. Voor schades die ontstaan tijdens het woon-werkverkeer ben je als werknemer aansprakelijk.
Verkeersovertredingen
Ontstond de overtreding tijdens een woon-werkverkeer-rit? Je betaalt dan zelf de boete. Zeker als er bewijs is dat je opzettelijk te hard of te roekeloos reed.
Ontstond de overtreding tijdens een zakelijke rit? Je werkgever betaalt dan de boete, tenzij hij of zij kan bewijzen dat je opzettelijk te hard of te roekeloos reed.
Terugvordering van de Auto
In de volgende situaties zou je werkgever de auto van de zaak kunnen terugvragen: