Een auto van de zaak kan een handige oplossing zijn voor ondernemers en werknemers die veel onderweg zijn. Het is belangrijk om op de hoogte te zijn van de fiscale regels en overwegingen die hierbij komen kijken. Of uw auto voor de inkomstenbelasting een auto van de zaak is, of een privéauto hangt af van hoeveel u zakelijk rijdt en hoeveel privé.
U mag zelf weten hoe u deze kilometers bijhoudt.
Wanneer is een auto een auto van de zaak?
Rijdt u voor 90% of meer zakelijk in uw auto? Dan heeft u voor de inkomstenbelasting verplicht een auto van de zaak. Rijdt u voor 90% of meer privé in uw auto? Dan hoort uw auto bij uw privévermogen.
U heeft ook een zakelijke auto als:
- U meer zakelijke kilometers rijdt dan privékilometers, en
- U 500 kilometer of minder per jaar privé met de auto rijdt.
In andere gevallen mag u zelf kiezen of u uw auto voor de inkomstenbelasting bij uw ondernemersvermogen of bij uw privévermogen telt.
Lees ook: Goedkope Ford Bedrijfswagen Lease
U kunt met een privéauto ook zakelijk rijden. Maar er gelden dan wel andere regels voor de inkomstenbelasting.
Bijtelling bij Privégebruik
Gebruikt u de auto van de zaak voor meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan moet u hiervoor bijtelling betalen. Hoeveel bijtelling u betaalt, hangt af van de waarde van uw auto en de CO2-uitstoot.
De Belastingdienst berekent de bijtelling automatisch in uw aangifte inkomstenbelasting. De bijtelling is een percentage van de catalogusprijs van uw auto. Dat percentage hangt af van de datum van toelating van uw auto. U kunt de catalogusprijs van uw auto opzoeken via de kentekencheck van RDW.
U betaalt geen bijtelling als u 500 privékilometers of minder per jaar heeft gereden. U mag zelf weten hoe u dit aan de Belastingdienst laat zien. Bijvoorbeeld met een ritregistratiesysteem of een eigen systeem.
Voor bestelauto’s van de zaak bestaat de vereenvoudigde rittenregistratie. Daarmee kunnen werknemers makkelijker bijhouden wanneer de bestelauto zakelijk en privé is gebruikt.
Lees ook: Audi Leasen voor Ondernemers
Bijtelling Elektrische Auto
Rijdt u in een volledig elektrische auto, waterstofauto of zonnecelauto? Voor auto's zonder CO2-uitstoot geldt een lagere bijtelling. De overheid wil zo elektrisch rijden stimuleren. Dat draagt bij aan een beter klimaat en milieu. Lees meer over de financiële voordelen van zakelijk elektrisch rijden.
Hoe werkt bijtelling op een zakelijke auto?
Financiële aspecten
Zet de aankoopprijs van uw zakelijke auto op de balans van uw bedrijf. Daarna mag u de gemaakte autokosten én de jaarlijkse afschrijving aftrekken. Het bedrag dat jaarlijks op de balans staat, heet de boekwaarde. Zorg er wel voor dat de auto op uw naam staat. En let erop dat er andere regels gelden voor als u uw privéauto zakelijk gebruikt.
U kunt alle autokosten aftrekken van uw omzet. Bijvoorbeeld voor: onderhoud en parkeerkosten.
Btw en de Auto van de Zaak
U kiest zelf of u uw auto voor de btw zakelijk of privé houdt. Voor die keuze maakt het niet uit of voor de inkomstenbelasting uw auto van de zaak of privé is. Zet uw keuze voor de btw duidelijk in uw administratie.
Voor een auto van de zaak kunt u de btw over de aanschaf, het onderhoud en gebruik aftrekken (als voorbelasting). Let op, dit kan alleen voor de kilometers die u heeft gereden voor omzet die met btw is belast.
Lees ook: Elektrisch rijden: private lease
Btw betalen voor privégebruik zakelijke auto
Gebruikt u uw auto van de zaak ook privé? Over de privékilometers betaalt u achteraf wel btw. Ook woon-werkverkeer is voor de btw privé. De btw die u moet betalen voor de privékilometers geeft u aan bij de Belastingdienst. Dit doet u in de laatste btw-aangifte van het boekjaar, in de rubriek privégebruik.
Er zijn 3 manieren waarop u kunt berekenen hoeveel uw privégebruik was:
- U kunt ervoor kiezen om uw ritten goed bij te houden in een complete rittenregistratie. Dan weet u precies hoeveel kilometers u privé heeft gereden.
- Houdt u in uw administratie niets bij over privégebruik? Dan kunt u de btw die u moet betalen voor uw privégebruik berekenen met een standaardpercentage van de catalogusprijs van uw auto. Er is een maximum aan het btw-bedrag dat u voor privégebruik moet betalen. Dit maximum hangt af van eerder afgetrokken btw voor autokosten en aanschafprijs.
Om deze berekeningen makkelijker te maken, kunt u de rekenhulp btw en de auto van de Belastingdienst gebruiken.
Zet u uw privéauto over op de zaak? Dan bent u eigenlijk klant en verkoper tegelijk. U mag deze aanschaf daarom niet alsnog aftrekken.
Zakelijke Auto Leasen
Wilt u een auto leasen voor uw bedrijf? Dan kunt u aan deze leasevormen denken:
- U leaset een auto en betaalt een vast bedrag per maand voor het gebruik van de auto. De leasemaatschappij blijft eigenaar en de auto behoort dan ook niet tot uw ondernemingsvermogen. U zet de waarde van de auto dus niet op uw balans.
- Dit is een kredietvorm waarmee u een auto koopt op naam van uw bedrijf. U betaalt de lening af in termijnen. U kunt de auto wél op de balans van uw bedrijf zetten. Dit is een verschil met operational lease.
Wanneer je een leaseauto van de zaak rijdt, ziet de Belastingdienst dit als loon in natura. Je wordt als het ware ‘beloond’ met een auto en officieel zijn dat inkomsten waarover je belasting moet betalen. Bijtelling betaal je wanneer je een auto van de zaak hebt die je ook privé kunt gebruiken.
Wanneer je privé kilometers rijdt met de leaseauto die op naam staat van de zaak, heb je twee opties: je betaalt bijtelling of je kiest voor rittenregistratie. Wanneer je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, en dit netjes bijhoudt, hoef je geen bijtelling te betalen.
Je kan eventueel handmatig al je ritten registreren; houd dan rekening met de volgende gegevens: datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, plaats van vertrek, plaats van de bestemming, vermelding van de aard van de rit (zakelijk of privé). Let op: Handmatig bijhouden van je kilometers kan veel werk zijn en is foutgevoelig, dus wij adviseren om hiervoor een ritregistratiesysteem of -app te gebruiken die het Keurmerk Ritregistratie draagt.
De afgelopen jaren zijn de bijtellingsregels ieder jaar aangescherpt. Kies je voor een auto met een brandstofmotor of (plug-in) hybride die meer dan 0gr CO2 uitstoot? Dan betaal je 22% bijtelling. Volledig elektrische auto’s met 0gr CO2-uitstoot zijn een voordeliger in de bijtelling. De bijtellingsregeling loopt 5 jaar met een auto mee.
Je betaalt bijtelling over de cataloguswaarde van de auto die je geleased hebt zelfs als die auto niet van jou is maar eigendom van de leasemaatschappij. Bij financial lease gelden dezelfde regels qua bijtelling als bij operational lease.
Interesse in financial lease? Meer informatie kun je vinden bij de Belastingdienst. Je kunt natuurlijk ook je boekhouder of accountant om advies vragen.
Bijtelling in 2025
Rijdt u privé met een auto die tot uw ondernemingsvermogen behoort? De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. In 2025 zijn er 2 tarieven voor de bijtelling: 17% en 22%. De bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. In 2025 vallen alleen bepaalde auto’s zonder CO2-uitstoot volledig in het 17%-tarief.
Het verlaagde percentage van 17% geldt voor auto’s op waterstof en voor auto's die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen. Voor andere nulemissie-auto’s geldt de 17% bijtelling slechts tot en met een cataloguswaarde van € 30.000.
Valt u in het verlaagde bijtellingspercentage (17%)? Dat percentage geldt voor een periode van 60 maanden. Deze periode gaat in op de 1e dag van de maand die volgt op de maand van eerste toelating. Als datum van de eerste toelating geldt de datum waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen. Dat kan in Nederland zijn, maar ook in het buitenland. Bij nieuwe auto’s valt dit moment samen met de datum waarop voor het eerst een kenteken is afgegeven.
Rittenregistratie
Gebruikt u een rittenregistratiesysteem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen, dan gaan wij er vanuit dat uw rittenregistratie sluitend is.
Bestelauto
De regels voor privégebruik gelden ook voor bijna alle bestelauto's. Uitzondering hierop zijn bestelauto's die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan om auto's die bijvoorbeeld alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast.
Verklaring geen privégebruik auto
Weet of verwacht u dat u met de (bestel)auto van uw werkgever niet meer dan 500 privékilometers rijdt in een kalenderjaar? Vraag dan een Verklaring geen privégebruik auto aan en geef uw werkgever een kopie. Het aantal gereden privékilometers mag in een kalenderjaar niet meer zijn dan 500. Dit betekent dat u privékilometers in een aantal situaties moet omrekenen naar een kalenderjaar. Lees hoe u berekent of u in een kalenderjaar niet meer dan 500 privékilometers rijdt.
Het aantal gereden (privé)kilometers kunt u bijvoorbeeld aantonen met een rittenregistratie. Kunt u niet aantonen hoeveel privékilometers u hebt gereden? Dan gaan wij ervan uit dat u meer dan 500 kilometer privé hebt gereden. U krijgt dan een naheffing voor de periode in het kalenderjaar waarin u over de auto beschikte en uw werkgever niet bijtelde.
Hebt u al meer dan 500 kilometer privé gereden? En wilt u de verklaring om die reden intrekken? Dan kunt u een naheffingsaanslag krijgen.
Elektrisch rijden stimuleren
Een elektrische auto wordt steeds aantrekkelijker: de actieradius van nieuwe modellen stijgt geleidelijk, evenals het aantal oplaadpunten, en de bijtelling voor elektrische auto’s ligt nog altijd lager. Bovendien zijn de onderhoudskosten van een elektrische auto gemiddeld ongeveer 35 procent lager dan bij een traditionele auto met verbrandingsmotor. Ook de elektrische bestelbus wordt steeds populairder.
De bijtelling voor deze auto’s van 15 jaar of ouder is 35% over de huidige verkoopwaarde, in plaats van de nieuwwaarde. U betaalt geen motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting) voor een auto van de zaak. Dit doet de leasemaatschappij of uw werkgever.