Als ondernemer sta je vaak voor de keuze: zet je de auto op de zaak, of gebruik je een privéauto voor zakelijke kilometers? Deze beslissing kan ingewikkeld zijn, vooral als je net begint en de fiscale regels nieuw voor je zijn. Wil je weten of je auto voor de inkomstenbelasting een auto van de zaak is, of een privéauto? Bekijk dan hoeveel je zakelijk en privé rijdt.
Wanneer is een Auto een Auto van de Zaak?
Rijd je voor 90% of meer zakelijk in je auto? Dan heb je voor de inkomstenbelasting verplicht een auto van de zaak. Rijd je voor 90% of meer privé in je auto? Dan kun je met een privéauto ook zakelijk rijden.
Zakelijke Kilometers Rijden met een Privéauto
Veel ZZP’ers kiezen ervoor om hun privéauto te gebruiken voor zakelijke ritten. Je blijft je privéauto rijden en declareert €0,23 per zakelijke kilometer. Hoewel dit niet al je autokosten dekt, is het een eenvoudige manier om je administratie bij te houden. Een andere optie is om te berekenen welk percentage van je totale kilometers zakelijk is en op basis daarvan je autokosten te berekenen.
Bijtelling bij Privégebruik van een Auto van de Zaak
Gebruik je de auto van de zaak voor meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan moet je hiervoor bijtelling betalen. Hoeveel bijtelling je betaalt, hangt af van de waarde van je auto en de CO2-uitstoot. De Belastingdienst berekent de bijtelling automatisch in je aangifte inkomstenbelasting. De bijtelling is een percentage van de catalogusprijs van je auto. Dat percentage hangt af van de datum van toelating van je auto. Je betaalt geen bijtelling als je 500 privékilometers of minder per jaar hebt gereden. Je mag zelf weten hoe je dit aan de Belastingdienst laat zien. Voor bestelauto’s van de zaak bestaat de vereenvoudigde rittenregistratie.
Bijtelling en Kilometerbeperkingen
Als je ervoor kiest om je auto op de zaak te zetten en deze zakelijk te gebruiken, mag je er ook privé gebruik van maken, maar met een maximum van 500 kilometer per jaar. Blijf je onder deze grens, dan hoef je geen bijtelling te betalen voor je privégebruik. Je kunt alle zakelijke autokosten, zoals benzine, verzekering en onderhoud, aftrekken van je winst.
Lees ook: Dijk en Waard: Alles over auto's
Als je als ZZP’er de auto op de zaak zet en deze ook privé gebruikt, mag je de auto zonder kilometerbeperking voor privéritten inzetten. In ruil hiervoor betaal je wel bijtelling. Bijtelling is het bedrag dat bij je inkomen wordt opgeteld wanneer je de auto op de zaak ook privé gebruikt voor meer dan 500 kilometer per jaar. Hoeveel je aan bijtelling betaalt, hangt af van de CO2-uitstoot en de cataloguswaarde van de auto. In 2024 geldt voor volledig elektrische auto’s een bijtelling van 16% tot een cataloguswaarde van €30.000, en daarboven 22%.
Voorbeeld Bijtelling Elektrische Auto
Je koopt een elektrische auto van €50.000 en gebruikt deze ook privé. Je betaalt dan 16% over de eerste €30.000 en 22% over de resterende €20.000, wat neerkomt op €9.200 bijtelling. Met een belastingdruk van ongeveer 30% betaal je effectief €2.760 aan belasting.
Als je een zakelijke auto ook privé gebruikt, is het belangrijk om de voordelen en de bijbehorende belasting goed af te wegen.
Fiscale Voordelen bij Zakelijke Auto's
Zet de aankoopprijs van je zakelijke auto op de balans van je bedrijf. Daarna mag je de gemaakte autokosten én de jaarlijkse afschrijving aftrekken. Het bedrag dat jaarlijks op de balans staat, heet de boekwaarde. Zorg er wel voor dat de auto op jouw naam staat. Je kiest zelf of je je auto voor de btw zakelijk of privé houdt. Voor die keuze maakt het niet uit of voor de inkomstenbelasting je auto van de zaak of privé is. Voor een auto van de zaak kun je de btw over de aanschaf, het onderhoud en gebruik aftrekken (als voorbelasting). Gebruik je je auto van de zaak ook privé? Over de privékilometers betaal je achteraf wel btw. Ook woon-werkverkeer is voor de btw privé.
De btw die je moet betalen voor de privékilometers geef je aan bij de Belastingdienst. Dit doe je in de laatste btw-aangifte van het boekjaar, in de rubriek privégebruik. Je kunt ervoor kiezen om je ritten goed bij te houden in een complete rittenregistratie. Dan weet je precies hoeveel kilometers je privé hebt gereden. Houd je in je administratie niets bij over privégebruik? Dan kun je de btw die je moet betalen voor je privégebruik berekenen met een standaardpercentage van de catalogusprijs van je auto. Er is een maximum aan het btw-bedrag dat je voor privégebruik moet betalen.
Lees ook: Zelf krassen uit je autolak halen
Zet je je privéauto over op de zaak? Dan ben je eigenlijk klant en verkoper tegelijk.
Youngtimerregeling
De youngtimerregeling is een belastingvoordeel voor zakelijke auto’s die 15 jaar of ouder zijn. In plaats van bijtelling te berekenen over de oorspronkelijke cataloguswaarde van de auto, wordt de bijtelling berekend over de lagere dagwaarde van de auto. Stel, je koopt een auto die nu nog maar €5.000 waard is, terwijl deze ooit €40.000 kostte toen hij nieuw was. Door de youngtimerregeling betaal je bijtelling over de lagere dagwaarde van €5.000, in plaats van over de oorspronkelijke waarde van €40.000. Dit betekent dat je bijtelling maar €1.100 per jaar is, in plaats van €8.800.
Dit gaat er veranderen rond de bijtelling op zakelijke auto’s - Wegwijs #3
Leasen van een Auto voor je Bedrijf
Wil je een auto leasen voor je bedrijf? Je least een auto en betaalt een vast bedrag per maand voor het gebruik van de auto. De leasemaatschappij blijft eigenaar en de auto behoort dan ook niet tot je ondernemingsvermogen. Je zet de waarde van de auto dus niet op je balans. Dit is een kredietvorm waarmee je een auto koopt op naam van je bedrijf. Je betaalt de lening af in termijnen. Je kunt de auto wél op de balans van je bedrijf zetten. Dit is een verschil met operational lease.
Zakelijk Lease vs. Private Lease
Als ZZP’er kun je kiezen voor zowel zakelijke als private lease. Bij operational lease betaal je huur voor het gebruik van de leaseauto, maar de leasemaatschappij blijft de juridische en economische eigenaar. Bij financial lease koop je de bedrijfswagen en wordt het voertuig meteen jouw eigendom. Je betaalt maandelijks rente en aflossing.
Lees ook: Expertise van De Veiling Auto's B.V.
Voordelen van Financial Lease
- De auto zelf is het onderpand.
- Je houdt financiële middelen over, omdat je niet in één keer een groot bedrag hoeft te betalen.
- De rente en afschrijvingskosten zijn fiscaal aftrekbaar.
- Je kunt zelf een dealer kiezen om de zakelijke auto bij te kopen.
- Je hebt zelf invloed op je maandbedrag door te schuiven met de looptijd, door zelf een deel van het aanschafbedrag in te leggen of door te kiezen voor een slottermijn.
Een nadeel van financial lease is dat onderhoud, reparaties en een verzekering vaak niet inbegrepen zijn. Deze zul je dus zelf moeten regelen bij een dealer of verzekeringsmaatschappij.
Voordelen van Private Lease
- Alle kosten zoals verzekering, wegenbelasting, onderhoud zitten in één maandbedrag.
- Je hoeft geen grote investering vooraf te doen.
- Je rijdt vaak in een nieuwe of bijna nieuwe auto.
Nadelen van private lease zijn dat je een langdurige verplichting aangaat, het leasecontract invloed kan hebben op je leencapaciteit voor bijvoorbeeld een hypotheek en dat de zakelijke auto niet je eigendom wordt.
Meerdere Auto's van de Zaak
Wanneer een werknemer een auto van de zaak ter beschikking krijgt, geldt er een bijtelling voor privégebruik. Maar wat als een werknemer meerdere zakelijke auto’s tot zijn beschikking heeft? In principe geldt voor elke auto die meer dan 500 kilometer privé per jaar wordt gebruikt, een bijtelling. Er zijn echter uitzonderingen:
- Alleenstaanden of huishoudens met één rijbewijs: In dit geval hoeft slechts voor één auto bijtelling te worden toegepast. Dit geldt voor de auto met de hoogste bijtelling.
- Gezin met meerdere rijbewijzen: Hier geldt een bijtelling voor evenveel auto’s als er rijbewijzen zijn. Heeft het gezin echter privéauto’s die net zo geschikt zijn voor privégebruik als de zakelijke auto’s, dan mag het aantal bijtellingen met dit aantal privéauto’s worden verminderd.
Voorbeeldberekening Meerdere Auto's
Stel dat een werknemer drie zakelijke auto’s ter beschikking heeft en met alle drie meer dan 500 kilometer privé rijdt. In zijn gezin zijn vier personen met een rijbewijs en er zijn daarnaast twee privéauto’s beschikbaar. In dit geval moeten er voor twee zakelijke auto’s bijtelling worden toegepast, omdat er vier rijbewijzen zijn en er twee privéauto’s beschikbaar zijn. De bijtelling wordt berekend op basis van de twee auto’s met de hoogste bijtelling.
Belangrijk om te weten: Sinds 2022 wordt de bijtelling niet meer berekend op basis van de hoogste cataloguswaarde, maar op basis van de auto’s met de hoogste bijtelling.
Bijtellingspercentages in 2025
- 22% bijtelling voor brandstof- en hybride auto’s.
- 17% bijtelling voor elektrische auto’s tot een cataloguswaarde van €30.000. Voor het bedrag daarboven geldt 22% bijtelling.
Tweede Auto op de Zaak?
Veel ondernemers hebben hun auto op de zaak staan. Ze gebruiken die meestal ook privé en hebben dan met de bekende bijtelling te maken. In veel (ondernemers)gezinnen beschikt men tegenwoordig ook over een tweede auto voor de echtgenoot of partner. Kan deze ook op de zaak worden gezet en kun je dan de kosten gewoon van de winst aftrekken?
Als je een tweede auto ook op de zaak wilt zetten, betekent dit dat je de auto wilt aanmerken als ondernemingsvermogen. Dat kan als je de auto voor minstens 10% zakelijk gebruikt. Dat zul je desgevraagd aannemelijk moeten kunnen maken, maar een kilometeradministratie is niet verplicht.
10% Zakelijk Gebruik
Die 10%-voorwaarde is geen extreme eis, dus dat dit gebeurt, moet niet moeilijk aan te tonen zijn. Het gevolg van een tweede auto als ondernemingsvermogen is dat ook van deze tweede auto alle kosten ten laste van de winst komen. Daar staat tegenover dat je ook voor deze auto de bijtelling krijgt. Daarom is het wellicht een optie een volledig elektrische auto als tweede auto aan te schaffen. Je kunt er ook voor kiezen als tweede auto een bestelauto aan te schaffen.
U betaalt dan geen bpm en minder mrb, als u de auto minstens 10% zakelijk gebruikt. De bijtelling wordt wel berekend over de prijs inclusief bpm en btw. Voor een bestelauto heeft u bovendien recht op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), die maximaal 28% bedraagt.
Fiscale Voordelen Elektrische Auto
Is uw auto volledig elektrisch, dan heeft dit nog meer fiscale voordelen. Als ondernemer heeft u dan namelijk ook recht op de Milieu-investeringsaftrek. Tot een aanschafwaarde van € 50.000,- krijgt u 36% extra aftrek. Voor plug-inhybridepersonenauto’s met een CO2 -uitstoot tot 30gr./km krijgt u dit jaar 27% MIA, tot een maximuminvesteringsbedrag van € 35.000,-. Dit geldt niet voor dieselauto’s.
Keuze: Auto Privé of op de Zaak
De keuze tussen auto privé of op de zaak voor zakelijke kilometers hangt af van jouw persoonlijke situatie. Er is geen one-size-fits-all-oplossing. De regels veranderen regelmatig en er spelen verschillende factoren mee. Om de juiste beslissing te maken, is het belangrijk om te weten wat voor jou het meest voordelig is.
Als je wilt weten of je jouw nieuwe (lease) auto wel of niet zakelijk mag boeken, zijn er handige richtlijnen. Deze richtlijnen worden per auto toegepast. Als een auto tussen de 10% en 90% zakelijk wordt gebruikt, wordt het beschouwd als keuzevermogen. Je hebt dan zelf de keuze om de auto zakelijk te boeken of niet, zoals de naam al suggereert.
Mocht je net niet goed uitkomen met die 10%, dan zijn er nog alternatieve grenzen.
Aftrekbare Kosten: Auto Privé vs. Auto van de Zaak
Dit zijn de verschillen tussen de auto privé of zakelijk houden:
| Auto Privé | Auto van de Zaak | |
|---|---|---|
| Aftrekbare kosten in inkomstenbelasting | € 0,23 per zakelijke kilometer. | Alle autokosten, exclusief de btw, zoals benzine, onderhoud, verzekeringen, wasstraat en parkeren (maar geen boetes!). |
| Aftrekbare kosten in btw-aangifte | Btw over de zakelijke autokosten (niet de btw over privé- kilometers, waarbij woon-werkverkeer als privé geldt). | Btw over de zakelijke autokosten (niet de btw over privé-kilometers). |
| Bijtelling? | Nee, geen bijtelling. | Rijd je meer dan 500 km privé per jaar? Ja, bijtelling. Rijd je minder dan 500 km privé per jaar? Nee, geen bijtelling. |
| Rittenadministratie nodig? | Ja, je houdt alle zakelijke ritten bij. | Rijd je meer dan 500 km privé per jaar? Je hoeft geen ritten bij te houden. Rijd je minder dan 500 km privé per jaar? Ja, je houdt alle zakelijke ritten bij. |
Belangrijke Aandachtspunten
- Rittenadministratie: Je moet nauwkeurig bijhouden welke ritten zakelijk en privé zijn.
- Winst en belasting: Omdat alle autokosten privé blijven, maak je zakelijk meer winst. Over die hogere winst betaal je ook meer belasting.
- Btw: De btw op de aanschaf van de auto is niet aftrekbaar.