Overweegt u een tweedehands auto te kopen? Of bent u al op zoek naar een mooie occasion? In beide gevallen is het belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de kosten die een auto met zich meebrengt, inclusief belastingen zoals BTW en BPM (Belasting Personenauto's en Motorrijwielen).
De regels omtrent BPM en BTW op (tweedehands) auto's zijn de afgelopen jaren regelmatig gewijzigd, wat het soms lastig maakt om te bepalen welke informatie correct is. In dit artikel geven we u een overzicht van de belangrijkste aspecten van BPM bij de aankoop van een tweedehands auto in Nederland.
BTW en BPM bij Tweedehands Auto's: Wat Moet u Weten?
Laten we de belangrijkste vragen beantwoorden:
- Betaalt u BPM bij de koop van een tweedehands auto?
- Betaalt u BTW bij de verkoop van een tweedehands auto?
- Hoe zit dat met de BTW bij een auto kopen als particulier?
- En hoe kunt u de BTW op een tweedehands auto berekenen?
Hieronder gaan we dieper in op deze vragen.
Belastingen bij het Particulier Kopen van een Tweedehands Auto
Het kopen van een occasion auto is niet alleen een duurzamere optie, maar is vaak ook beter voor uw portemonnee. Zo hoeft u geen aanschafbelasting (BPM) te betalen wanneer u een tweedehands auto koopt in Nederland. Daarbij hoeft u als u als particulier een tweedehands auto koopt bij een andere particulier ook geen BTW te betalen.
Lees ook: Gids voor Tweedehands Caddy Automaat
U betaalt dan wel weer BTW over uw aankoop wanneer u dezelfde occasion auto bij een autobedrijf zou kopen. In dit geval geldt het standaard 21% BTW-tarief.
BPM bij het Kopen van een Nieuwe vs. een Tweedehands Auto
Goed nieuws: in de meeste gevallen betaalt u dus alleen bij nieuwe auto’s BPM, tweedehands auto’s vallen meestal buiten de aanschafbelasting. Een belangrijke uitzondering is dat u bij het importeren van een tweedehands auto wel BPM betaalt.
Wat aanschafbelasting betreft, is een tweedehands auto kopen dus gunstiger dan het kopen van een nieuwe auto, aangezien u dan bijna altijd aanschafbelasting moet betalen. De enige uitzondering? Bij de aankoop van een nieuwe, volledig elektrische auto hoeft u de komende jaren geen BPM te betalen. Dit heeft de Rijksoverheid ingesteld tot op zijn minst 2024 om elektrisch rijden aan te moedigen. Het BPM-tarief dat u over uw personenauto moet betalen, wordt bepaald door hoeveel CO2 u uitstoot per kilometer.
Dan betaalt u geen BPM als het gaat om een volledig elektrische auto. Dit is een auto met een CO2-uitstoot van 0 gram per kilometer. U betaalt geen wegenbelasting (mrb) voor een volledig elektrische auto. Dit is een auto met een CO2-uitstoot van 0 gram per kilometer. U hoeft ook geen mrb te betalen voor een oldtimer van 40 jaar of ouder.
Gaat het om een ander soort auto? Dan moet u wel wegenbelasting betalen. Hoeveel dit is, hangt af van de brandstof en het gewicht van de auto.
Lees ook: Waarop letten bij een tweedehands 500X
Auto Importeren: Tips en de Valkuilen | BOVAG
BPM Tweedehands Auto Importeren
Soms komt u voor een hele scherpe prijs een tweedehands auto tegen in het buitenland, zoals België of Duitsland. Dan kan het gunstig zijn deze te importeren naar Nederland om op de totale kosten te besparen.
Let op: als u een tweedehands auto koopt in het buitenland en importeert naar Nederland betaalt u wel aanschafkosten. U betaalt deze kosten omdat de auto dan nog in het Nederlandse kentekenregister ingeschreven moet worden.
Hoeveel BPM u in dit geval moet betalen, hangt af van het BPM-tarief, evenals van de BPM-korting die u krijgt over uw tweedehands auto.
Bij het importeren van een jong gebruikte auto uit het buitenland is in de meeste gevallen rest-BPM verschuldigd. De aangifte van de rest-BPM bij het invoeren van een gebruikte auto dient degene die de auto invoert zelf te verzorgen. De basis voor het berekenen van de rest-BPM voor een gebruikte auto is de bruto-BPM (nieuwprijs BPM).
De BPM berekening begint daarom altijd met het bepalen van de bruto-BPM van de te importeren auto. Voor het bepalen van de bruto-BPM waarop u de rest-BPM voor een te importeren gebruikte auto baseert kan in veel gevallen worden teruggegrepen naar oudere BPM regimes.
Lees ook: Voordelen tweedehands Audi
U kunt namelijk vanaf de datum van de eerste toelating van de te importeren gebruikte auto tot het moment van invoeren alle in deze periode van toepassing geweest zijnde BPM regimes toepassen in de BPM berekening bij import. Dit is echter complexe materie aangezien er sinds 1993 zeker 20 wijzigingen in de BPM regeling zijn geweest.
Het is voorts helaas onmogelijk voor alle importauto’s de meest gunstige regeling aan te wijzen aangezien tal van zaken zoals basisprijs, uitrustingsniveau, CO2-uitstoot, etc. daar een rol in spelen. Dit is dus voor iedere individuele auto anders en kan zelfs verschillen voor auto’s met dezelfde leeftijd van hetzelfde merk en model.
Wanneer u overweegt een gebruikte auto uit Duitsland te importeren is een BPM berekening en overzicht van de totale importkosten één van de eerste zaken waar u behoefte aan zult hebben om een beslissing te kunnen nemen. Heeft u een auto gevonden op internet?
Voor het bepalen van de nieuwprijs van de auto waarop u de bruto-BPM bepaalt dienen, naast de basisprijs van het merk, model en uitvoering van de betreffende auto, alle extra opties, accessoires en bijzondere uitvoeringen welke door de fabrikant zijn aangebracht te worden meegerekend. Dit maakt het calculeren van de nieuwprijs een bewerkelijke en complexe klus aangezien eerst alle opties dienen te worden gematcht en vervolgens de historische prijzen daaraan dienen te worden gekoppeld.
Ook wanneer een BPM aangifte voor het importeren van een gebruikte auto volledig op CO2-uitstoot gebaseerd kan worden is het nog steeds verplicht de netto catalogusprijs op te geven inclusief alle extra opties, accessoires en bijzondere uitvoeringen welke door de fabrikant zijn aangebracht.
Op de meeste auto's in Nederland wordt bij eerste ingebruikneming BPM (Belasting Personenauto’s en Motorrijwielen) geheven. Sinds 1 januari 2013 wordt het BPM-bedrag op nieuwe auto’s, uitsluitend nog berekend aan de hand van de absolute CO2-uitstoot van de auto en niet meer (gedeeltelijk) op de netto catalogusprijs zoals dat in voorgaande jaren gebeurde.
Aan de hand van elke gram CO2 per kilometer die een auto uitstoot wordt er een heffing berekend. Daarnaast worden er bij de BPM berekening bepaalde kortingen verleend of toeslagen toegepast. Zo wordt er bij een dieselauto een toeslag van € 2.400,- toegepast.
Ook bij het importeren van een auto uit Duitsland wordt er BPM berekend door de Belastingdienst Douane, maar dan wordt een forfaitaire korting op de verschuldigde BPM verleend die is gekoppeld aan de leeftijd van de auto. Naarmate de auto ouder is neemt het kortingspercentage toe.
Bij het importeren van een tweedehands auto kan het BPM-bedrag waarop de korting verleend wordt, afhankelijk van de eerste toelating van de auto op verschillende manieren worden berekend. Dit kan zijn aan de hand van de netto catalogusprijs die een vergelijkbare auto in Nederland gehad zou hebben ten tijde van de eerste ingebruikneming in het buitenland, aan de hand van de absolute CO2-uitstoot of een combinatie van beide.
Om niet te veel BPM te betalen is het daarom van groot belang voor het voordeligste BPM regime te kiezen bij het importeren van een auto omdat daar duizenden euro’s verschil tussen kunnen zitten. Wanneer u een auto uit Duitsland importeren overweegt is een BPM berekening één van de eerste zaken waar u behoefte aan zult hebben om een beslissing te kunnen nemen. Heeft u een auto gevonden op internet?
Naast de uitkomst van de BPM berekening met voornoemde waarden betaalt u voor dieselauto’s met een CO2-uitstoot van minimaal 71 gram en maximaal 88 gram per kilometer een dieseltoeslag van € 56,13 per gram CO2-uitstoot boven de 70 gram CO2-uitstoot per kilometer.
In de oudere BPM wetgeving in de jaren voor 2013 was de bruto BPM niet volledig afhankelijk van de C02-uitstoot en werd de BPM eerst geheel en later deels berekend als een percentage van de netto cataloguswaarde.
LET OP: Doordat men bij het aangeven van de rest-BPM bij het importeren van een auto mag teruggrijpen op oudere regelgeving kan dit voor de wat minder zuinige auto in bepaalde gevallen voordeliger uitvallen.
Rest-BPM is het deel van de oorspronkelijke betaalde BPM (Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen) dat nog van toepassing is op een voertuig wanneer dat bijvoorbeeld wordt verkocht, geïmporteerd of geëxporteerd.
Je kunt dit restbedrag gebruiken om de waarde van een voertuig beter in te schatten, of om te bepalen wat er nog betaald of eventueel teruggevraagd kan worden.
Bij zakelijke aanschaf via financial lease speelt rest-BPM een rol in de financiering, vooral bij jong gebruikte of geïmporteerde auto's.
Voor ondernemers met een bestelauto waarvoor vrijstelling van BPM is verleend, geldt: als je binnen 5 jaar niet meer voldoet aan de voorwaarden (zoals zakelijk gebruik), kan de Belastingdienst de rest-BPM alsnog terugvorderen. Na die 5 jaar vervalt deze verplichting en is de BPM definitief kwijtgescholden.
Bij verkoop van een gebruikte auto is het belangrijk om te weten hoeveel BPM er nog op het voertuig rust. Dit is vooral van belang voor de koper, omdat het invloed heeft op de totale waarde van de auto, zeker als er sprake is van import.
De BTW over de verkoopprijs wordt wél berekend, maar niet over de resterende BPM. Koopt u een auto bij een autobedrijf dat de margeregeling toepast, dan zit de rest-BPM vaak al verrekend in de totaalprijs.
De koper is in principe verantwoordelijk voor de betaling van eventueel resterende BPM, tenzij de auto onder een regeling valt waarbij dat niet meer van toepassing is. In de praktijk merk je hier als consument weinig van, omdat dealers de administratie en verrekening vaak al in hun verkoopprijs verwerken.
Bij het importeren van een voertuig uit het buitenland is rest-BPM direct van belang. Je betaalt dan BPM over de waardevermindering van de auto ten opzichte van een nieuwe auto. Je mag hiervoor zelf een afschrijvingsmethode kiezen, zoals de forfaitaire tabel van de Belastingdienst, een koerslijst of een onafhankelijke taxatie.
Vooral bij de schadeauto's of auto's met een afwijkende marktwaarde kan een taxatie voordeliger uitpakken. De methode die je kiest moet volledig worden toegepast en kan niet tussentijds worden gewijzigd.
Bij export van een voertuig naar een ander EU- of EER-land is het juist mogelijk om een deel van de betaalde BPM terug te krijgen. Dit geldt alleen als de auto daadwerkelijk wordt uitgeschreven vanuit het Nederlandse kentekenregister via de RDW en wordt ingeschreven in het buitenland.
De auto mag geen ernstige schade hebben en je moet kunnen aantonen dat het voertuig structureel buiten Nederland in gebruik wordt genomen.
Je kunt de rest-BPM op verschillende manieren berekenen of opvragen. De meest gebruikte methodes zijn:
- De forfaitaire afschrijvingstabel van de Belastingdienst (leeftijdsafhankelijk)
- Een koerslijst van erkende partijen (zoals ANWB of Autotelex)
- Een taxatierapport, bijvoorbeeld bij schade of bijzondere afschrijving
Voor snelle berekeningen kun je gebruikmaken van online tools zoals die van VWE of BPMportaal. Deze geven op basis van kenteken, bouwjaar en kilometerstand een indicatie van de rest-BPM.
BPM Vrijstelling voor Ondernemers met een Bestelauto
De BPM vrijstelling voor ondernemers met een bestelauto vervalt per 1 januari 2025. Als je een nieuwe bestelbus koopt voor je bedrijf, betaal je straks gewoon bpm - net als bij een personenauto. Voor voertuigen die ouder dan 5 jaar zijn, hoef je sowieso geen bpm te betalen.
BPM is de afkorting voor Belasting Personenauto’s en Motorrijtuigen. Het is een belasting die je betaalt wanneer je in Nederland een auto of bestelbus koopt. In het geval van bestelbussen geldt: als de bus relatief nieuw is, dus 5 jaar jonger, dan betaal je een bepaald percentage van de netto catalogusprijs bovenop die prijs.
De hoogte van de BPM is afhankelijk van hoe oud de auto is en hoe zuinig hij rijdt. Op dit moment geldt er nog een BPM vrijstelling voor zakelijke rijders. Dat betekent dat als je de bestelbus voor meer dan 10% gebruikt voor zakelijk rijden, je geen BPM hoeft te betalen.
En belangrijk om te benadrukken: wanneer je een tweedehands bus koopt die ouder dan 5 jaar is, hoef je sowieso geen BPM te betalen.
Overweegt u om een nieuwe of jong gebruikte bestelbus te kopen (eentje die niet ouder is dan 5 jaar)? Dan kunt u in 2024 dus nog profiteren van de BPM vrijstelling!
Wat verder goed is om te weten, is dat je voor voertuigen die je importeert uit het buitenland altijd BPM moet betalen. Ook als het een tweedehands auto of bestelbus betreft.
Of je wel of geen BTW betaalt bij de aankoop van een occasion auto wordt bepaald door waar je de auto koopt. Er gelden andere regels voor de aankoop bij een particulier dan wanneer je de auto koopt bij een auto dealer.
Je betaalt namelijk alleen BTW over je aankoop als je deze doet bij een bedrijf. De BTW tweedehands auto berekenen hoeft niet, dit is altijd de standaard 21%.
De belastingdienst ziet een auto als tweedehands wanneer er meer dan 6 maanden zijn verstreken na de eerste inschrijving én er meer dan 6000 kilometer op de teller staat.
Ook als verkoper betaal je bij het verkopen van je tweedehands auto geen BTW, aangezien in deze situatie zowel de koper als de verkoper particulieren zijn en dus niet BTW-plichtig zijn.