BTW staat voor belasting toegevoegde waarde (BTW). Het is een omzetbelasting. Iedereen die iets koopt, betaalt een prijs waarin de BTW is inbegrepen. Het bedrag dat u betaalt bevat dus omzetbelasting. Als BTW-plichtig ondernemer, hebt u dus te maken met de BTW. U betaalt over uw omzet BTW aan de belastingdienst.
In dit artikel geven we meer duidelijkheid over de BTW bij autoschade. In principe moeten alle rechtspersonen btw afdragen.
BTW voordeel prive auto zakelijk rijden
Wanneer bent u BTW-plichtig?
Iemand is een ondernemer volgens de btw (belasting toegevoegde waarde; ook wel omzetbelasting) wanneer hij of zij zelfstandig een beroep uitoefent. De rechtsvorm maakt niet uit. Het kan zijn dat u geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, maar wel voor de BTW. Als u volgens de Belastingdienst BTW-plichtig bent, heeft u een BTW-nummer gekregen en moet u periodiek aangifte doen voor de omzetbelasting.
Meestal berekent u deze BTW aan uw klanten. Stichtingen en verenigingen die vennootschapsbelasting over de winst betalen worden ook als ondernemer beschouwd, maar zijn meestal niet btw-plichtig. De maat of zelfstandig ondernemer die deel uitmaakt van een maatschap of v.o.f. is in principe geen ondernemer voor de btw. De maatschap of v.o.f. zelf wel. Nevenactiviteiten van de maat of ondernemer buiten de v.o.f.
Bent u in loondienst, gepensioneerd of heeft u geen baan? Dan is de conclusie al snel te maken dat u de (betaalde) BTW niet kunt verrekenen. De kosten die u maakt voor uw voertuig dient u doorgaans geheel te betalen inclusief BTW.
Lees ook: Autoschade zijkant repareren
BTW Verrekenen en Autokosten Aftrekken
Is de conclusie na het lezen van bovenstaande uitleg dat u de BTW kunt verrekenen? U mag dan alle autokosten aftrekken. Dus kosten voor verzekeringen, benzine, onderhoud, wasstraat en parkeren. Dit is exclusief BTW. De BTW over deze kosten kunt u vervolgens terugvragen in uw BTW-aangifte. De BTW over het vastgestelde schadebedrag aan uw voertuig kunt u dan dus ook terugvragen in uw BTW-aangifte.
De Belastingdienst bepaalt of u als ondernemer BTW-plichtig bent en welk tarief van toepassing is. Als jouw klant in aanmerking komt voor de zogenaamde ondernemersregeling kan de bpm of btw van een bestelauto worden teruggevraagd bij de Belastingdienst. Een bestelauto wordt daarom doorgaans exclusief bpm en btw verzekerd. Uitzondering hierop is de ‘marge-auto’(en in het algemeen ook de marge-goederen zoals kunst of antiek). Dit betreft een motorrijtuig die een ondernemer koopt van een particulier.
De btw is hier al bij verkoop aan de particulier doorberekend.
Over subsidies, schadevergoedingen en vrijwillige bijdragen hoeft u meestal geen btw te berekenen. Het bedrag dat u ontvangt, is namelijk geen rechtstreekse vergoeding voor uw werkzaamheden. Is er wel een rechtstreeks verband tussen deze vergoedingen en uw werkzaamheden? Meestal berekent u geen btw over subsidies. U berekent wel btw over subsidies als u daarvoor aanwijsbare diensten of goederen levert. U berekent geen btw over subsidies die u ontvangt om bepaalde voorzieningen mogelijk te maken.
Meestal berekent u geen btw over schadevergoedingen. U berekent wel btw over een schadevergoeding als u daarvoor een bepaalde dienst of een bepaald goed levert. Bijvoorbeeld als u tegen vergoeding het verkooprecht op een goed beëindigt. Het bedrag dat dan betaald wordt, wordt ook wel schadevergoeding genoemd. Maar dit geldt dan als vergoeding voor het beëindigen van het verkooprecht. Over vrijwillige bijdragen berekent u meestal wel btw. U berekent wel btw over vrijwillige bijdragen die u ontvangt als vergoeding. U berekent geen btw als u vrijwillige bijdragen ontvangt zonder dat er een overeenkomst is tussen u en de gever.
Lees ook: Handleiding autoschade herstel
Zodra u BTW plichtig bent, kan de opgegeven catalogus-en/of dagwaarde verminderd worden met het BTW bedrag. Het BTW deel in een schadebedrag kunt u namelijk verrekenen bij de Belastingdienst en de verzekeraar hoeft dit deel daardoor niet uit te keren. Aangezien de waarde van uw auto een premiebepalende factor is, zal in veel gevallen hierdoor ook de premie lager uitvallen omdat u over het BTW bedrag geen premie hoeft te betalen.
Indien is vastgesteld dat u de BTW kan verrekenen, zal de verzekeraar de schade-uitkeringen altijd exclusief BTW uitkeren. Dit houdt in dat de BTW die door een schadeherstelbedrijf voor een reparatie wordt gerekend zelf betaald moet worden.
Schade aan Eigen Voertuig vs. Schade aan Derden
Laat je schade aan je eigen voertuig herstellen, dan verricht de schadehersteller een dienst aan jou als ondernemer. Dat is dan een dienst in het kader van je eigen onderneming. Ben je zelf niet btw-vrijgesteld, dan is die btw voor jou aftrekbaar. Die aftrek kun je claimen via de rubriek ‘voorbelasting’ op je btw-aangifte. Krijg je de schade vergoed door je verzekeraar, dan is er voor die vergoeding geen sprake van een prestatie in de zin van de btw. De verzekeringsuitkering is dan ook vrij van btw. Dat geldt ook als de verzekeraar rechtstreeks aan de schadehersteller betaalt. De schadehersteller heeft dan aan jou als ondernemer een dienst verleend (het herstellen van jouw auto) en factureert jou daarvoor met btw.
Schade aan een auto van iemand anders kan voor de btw anders uitwerken als je hiervoor niet verzekerd bent. Stel dat die derde zelf zijn auto laat repareren en de schade op jou verhaalt. In dat geval krijgt die derde zelf een factuur met btw van de schadehersteller. Die btw kan hij zelf aftrekken als hij een niet-vrijgestelde ondernemer is. Het bedrag exclusief btw kan hij zonder btw van jou vergoed krijgen. Als schadeveroorzaker heb je dan zelf niets te maken met btw-aftrek.
Maar stel je voor dat jij als veroorzaker van de schade zelf aan een schadehersteller de opdracht geeft de auto van de derde te herstellen en jou daarvoor een factuur te sturen. Jij krijgt dan als btw-ondernemer een factuur met btw. Maar uit de rechtspraak blijkt dat je dan desondanks geen btw-aftrek hebt. De reden daarvan is dat jij zelf de schadehersteldienst niet ‘verbruikt’. In een verbruiksbelasting zoals de btw is dat wél een vereiste. Vervelend is dat degene voor wie jij de schade laat herstellen zelf ook geen btw kan aftrekken, ook al is hij of zij ondernemer. Per saldo kan dan niemand de btw aftrekken.
Lees ook: Vind het juiste autoschade herstel bedrijf
Daarom heeft de staatssecretaris van Financiën in een besluit goedgekeurd dat de partij die schade lijdt tóch de btw kan aftrekken op de factuur die de schadeveroorzakende partij krijgt. Daarvoor gelden wel wat voorwaarden. Zo moeten de NAW-gegevens van de schadelijdende ondernemer op de factuur vermeld staan en moet die partij ook in het bezit zijn van die factuur. Aftrek is dan vanzelfsprekend alleen mogelijk ‘voor zover de schadelijdende partij de schadeherstellende prestatie gebruikt voor belaste handelingen’. In normale taal: als de schadelijdende partij de auto waar hij schade aan had, zelf gebruikt voor btw-belaste activiteiten.
Jan Rolleman is fiscalist bij AMD Automotive fiscalisten. Hij houdt zich dagelijks bezig met belastingzaken en jurisprudentie op het gebied van mobiliteit en de auto van de zaak. In fleet&mobility beantwoordt hij vragen van lezers. Heb je zelf een vraag voor deze rubriek?
Geschreven door Maron
Administratieve verwerking van autoschade
Stel je hebt schade aan je zakelijke auto gereden, vervelend natuurlijk! Maar hoe verwerk je dit in administratie?
Meestal als je schade hebt gereden aan de auto krijg je een gedeelte terug van de verzekering. Vervolgens betaal jij alleen de btw en jouw eigen risico.
Hoe verwerk je dit?
- Ga naar 'Bon uploaden'
- Upload de factuur die je hebt ontvangen van de garage
- Boek hier vervolgens twee regels:De grootboekrekening boek je op 'Autokosten'.
- Klik op 'Boeken'
- Klik daarna op 'Meer opties' en 'Wijzig'
- Verander de regel van de btw naar de grootboekrekening 'Voorbelasting'De boeking ziet er dan zo uit:
- Druk daarna op 'Opslaan'.
Autoverzekering afsluiten?
Problemen bij schadeafwikkeling en BTW
Het komt regelmatig voor dat verzekeraars bij de afwikkeling van een total loss het BTW aspect onjuist te interpreteren. Indien dat aan de orde is leidt het tot een benadeling van verzekerden die fors in de papieren kan lopen.
‘Op de achterzijde van een schadeformulier dient een verzekerde zijn beroep aan te geven met daarachter de vraag: Recht op aftrek BTW? (ja/nee).
Stel; je bent zelfstandig communicatieadviseur en vult dat in bij ‘Beroep’. Uit die beantwoording volgt dat je moét beantwoorden dat je recht hebt op aftrek van BTW. Je bent immers ondernemer. En dán gaat het fout.
De behandelaar van de aansprakelijke verzekeraar interpreteert dat antwoord vaak met de conclusie dat hij de dagwaarde exclusief BTW gaat uitbetalen. Daarbij wordt hij op zijn wenken bediend door de schade-expert die niéts wordt gevraagd en dus niets stelt over de vraag óf het voertuig bijvoorbeeld privé eigendom is. Of; dat het voertuig is gekocht onder de gebruikte goederen regeling (margeregeling). Zélf indien de auto dan zakelijk eigendom is, speelt de BTW geen rol bij de schadeloosstelling.
De schade-expert rapporteert vervolgens uitgebreid incl. en excl. BTW. Dat leidt tot verwaring.
Bolsenbroek pleit voor meer kennis dit aangaande bij schadebehandelaren en niet in de laatste plaats ook bij assurantietussenpersonen. De gemiddelde assurantietussenpersoon gaat volgens Bolsenbroek ook niet zelden voorbij aan deze misstand.
Bolsenbroek krijgt in voorkomende gevallen regelmatig een verzoek om ‘contra taxatie’.
‘Een contrataxatie lost hier echter niets aan op. Wat ik wél kan doen, is met een goede schriftelijke uitleg aan de schadebehandelaar de omissie rechtzetten. Een dergelijke interventie behoort verhoogd uiteraard de schadesom. Inzet is echter meer dan redelijk en dus gerechtvaardigd. Er zijn maar weinig mensen die dit goed begrijpen.