De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aantrekkelijke fiscale regeling voor ondernemers. Hiermee kun je een deel van je investeringen aftrekken van je winst, wat zorgt voor belastingvoordeel. In dit artikel lees je hoe de KIA werkt, welke voorwaarden gelden en hoe je het meeste uit deze regeling haalt.
KIA staat voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en wordt ook vaak kleinschaligheidsaftrek genoemd. Het is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan een bedrijfsauto, kantoormeubelen of een laptop. Dit geldt voor nieuwe middelen, maar ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen.
De KIA is een aftrekpost waarmee ondernemers een percentage van hun investeringen in bedrijfsmiddelen kunnen aftrekken van de winst. Dit verlaagt je belastbare inkomen en zorgt direct voor een belastingbesparing. Ook (parttime) zzp’ers komen in aanmerking voor de KIA. Dus vergeet deze aftrekpost vooral niet als je je aangifte inkomstenbelasting doet.
Met de gratis checklist ontdek je in één oogopslag welke 14 aftrekposten relevant kunnen zijn voor jouw situatie. Zo voorkom je dat je voordelen mist en kun je optimaal gebruikmaken van de fiscale regelingen.
Voorwaarden Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025
Indien je in 2025 tussen de €2.901 en €392.230 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen voor je onderneming, kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Om in aanmerking te komen voor de KIA moet je tussen de € 2.901 en de € 392.230 investeren in 2025. Alleen bedragen tussen de € 2.901 en € 392.230 (2025) tellen mee.
Het bedrag dat je kunt aftrekken van je winst is afhankelijk van de hoogte van je investeringen per boekjaar. De voorwaarden en bedragen van de KIA kunnen elk jaar veranderen. Check dus jaarlijks of je in aanmerking komt en zo ja, voor welke bedrijfskosten.
Om gebruik te kunnen maken van de KIA, moet je in ieder geval voldoen aan de volgende voorwaarden:
- Minimale investering per bedrijfsmiddel: € 450 exclusief btw. Heb je geen recht op btw-aftrek, dan is het bedrag van € 450 inclusief btw. Belangrijk: per bedrijfsmiddel geldt een minimum van € 450 (excl. btw).
- Minimale totale investering per boekjaar: € 2.901 (2025).
Het totale bedrag aan investeringen wordt berekend over het boekjaar. Voldoet u aan alle voorwaarden? Doe in de aangifte dan een beroep op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Let op! Bedrijfsmiddelen onder de €450 worden niet beschouwd als investeringen en komen niet in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Als je BTW kunt terugvorderen voor artikelen, gebruik dan het bedrag exclusief BTW voor deze berekening. Daarnaast geldt dit bedrag per bedrijfsmiddel.
Losse gereedschappen worden als één bedrijfsmiddel beschouwd en moeten dus elk €450 excl. BTW of meer kosten. Koop deze dan het beste als ‘set’ bij eenzelfde bedrijf.
Ook wanneer je meerdere bedrijfsmiddelen los koopt die onder de € 450 euro kosten, loop je voordeel mis. Het is dan wellicht voordeliger om een iets duurder model te kiezen, zodat je wel in aanmerking komt.
Stel je koopt een cirkelzaag van €420 excl. BTW. Het bedrag exclusief BTW is onder de €450, dus kom je niet in aanmerking voor de KIA regeling.
Alle investeringen van minimaal € 450 mag je aan het eind van het jaar bij elkaar optellen. Zolang elke investering minimaal €450 is, mag je de bedragen bij elkaar optellen. Kom je dan samen boven de €2.901?
Als je totale investering in een jaar net onder de drempel van € 2.801 blijft, kan een extra investering in een kleiner bedrijfsmiddel je toegang geven tot de KIA. Investeringen in meerdere goedkopere bedrijfsmiddelen kunnen samen de drempel bereiken.
Moment van investering: Of je een investering mag aftrekken dit jaar, hangt af van het moment waarop je de betaalverplichting bent aangegaan. De Belastingdienst kijkt naar het moment waarop je de betaalverplichting bent aangegaan. Dus als je in december akkoord ging met een offerte, telt de investering voor 2025 mee. Ook als je het bedrag pas in januari 2026 betaalt.
Let op: houd een goede administratie bij Een goede administratie is heel belangrijk als je gebruik wil maken van aftrekposten zoals de KIA. Een boekhouder of een boekhoudprogramma kunnen je daarbij helpen.
Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA in 2025
Bedrijfsmiddelen zijn items die je in je bedrijf gebruikt maar niet aan klanten verkoopt. Dit omvat de benodigdheden voor het maken van producten of het verlenen van diensten. Denk hierbij aan machines, transportmiddelen, gereedschappen, kantoorinventaris, laptops, mobiele telefoons en andere items die je bedrijf ondersteunen. Bij twijfel kun je het beste je boekhouder raadplegen om te bepalen of je gewenste investering als bedrijfsmiddel kan worden beschouwd.
Veel bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De kleinschaligheidsaftrek is van toepassing op alle gloednieuwe auto’s met een grijs kenteken, die u niet gebruikt voor beroepsvervoer en zelf aankoopt.
Hieronder een lijst van bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA in 2025:
- Materiële vaste activa:
- Machines
- Auto's (tot een maximum van € 30.000)
- Kantoormeubilair
- Computers en laptops
- Gereedschappen
- Bedrijfspanden (niet de grond)
- Immateriële vaste activa:
- Software
- Octrooien
- Auteursrechten
Deze lijst is niet volledig. Check altijd de laatste informatie van de Belastingdienst voor investeringen die in aanmerking komen voor de KIA. Bekijk bijvoorbeeld de algemene voorwaarden voor investeringsregelingen.
Kan ik KIA krijgen voor tweedehands bedrijfsmiddelen? Ja, tweedehands middelen zoals een gebruikte laptop of bureaustoel kunnen in aanmerking komen, als je ze tenminste voor minimaal €450 hebt aangeschaft.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) uitgelegd
Uitzonderingen: wanneer heb je geen recht op de KIA?
Niet alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de investeringsaftrek. Je kunt de KIA niet gebruiken voor zaken als:
- Personenauto’s die niet bedoeld zijn voor beroepsvervoer
- Woonhuizen
- Effecten
- Dieren
- Vaartuigen die bedoeld zijn voor representatieve doeleinden
- Grond
- Vorderingen
- Goodwill
- Publiekrechtelijke vergunningen
Ook de herkomst van de producten is belangrijk. Als u van een familielid een bedrijfsmiddel koopt, komt deze niet in aanmerking voor de KIA.
Evenals producten die bestemd zijn voor verhuur of gebruik in het buitenland. Het is voor de Belastingdienst van belang dat de producten gebruikt worden door de ondernemer zelf en binnen Nederland.
Bedrijfsmiddelen moeten namelijk meer dan € 450,- excl. btw per product kosten om mee te mogen tellen voor de investeringsaftrek. Als u investeert in een laptop van bijvoorbeeld € 400,- dan telt deze niet mee in de berekening. Bent u psycholoog en koopt u in 2025 een nieuwe laptop en een ergonomische bureaustoel voor een totaalbedrag van € 3.500? Dit bedrag valt binnen de drempel van € 2.900 en € 70.602.
Bekijk de volledige lijst en ontdek welke investeringen niet in aanmerking komen.
Goed om te weten, is dat de Belastingdienst de lijst elk jaar aanpast.
Investeringsbedragen voor de KIA
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is bedoeld om kleine en middelgrote ondernemers tegemoet te komen. Daarom profiteer je het meest van de KIA bij relatief kleine bedragen. Hoe groter je totale investering, hoe minder aftrek je krijgt.
Het bedrag dat u mag aftrekken, hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. De hoogte hangt af van het totale investeringsbedrag in het jaar.
Zodra het bedrag hoger wordt dan € 109.575,- wordt de kleinschaligheidsaftrek lager. Het doel van de kleinschaligheidsaftrek is namelijk het ondersteunen van kleinere bedrijven. Het kan daarom lonen om grote investeringen te spreiden over meerdere jaren.
Bij grotere investeringen wordt het percentage van de KIA in verhouding lager. Het loont absoluut om een kleinschaligheidsaftrek aan te vragen!
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025: bedragen en percentages
Hieronder een tabel met de investeringsbedragen en bijbehorende aftrekpercentages voor 2025:
| Investeringsbedrag | Aftrek |
|---|---|
| < €2.900 | 0 % |
| € 2.901 t/m € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 t/m € 130.744 | € 19.769 |
| € 130.745 t/m € 392.230 | € 19.769 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 130.744 |
| > € 392.230 | 0 % |
Dankzij de KIA kun je 28% van je investering aftrekken, wat neerkomt op € 980.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024: bedragen en aftrekpercentages
Bekijk ook de KIA-bedragen en percentages van het afgelopen jaar. Handig voor je aangifte over het belastingjaar 2024:
| Investeringsbedrag | Aftrek |
|---|---|
| < € 2.800 | 0 % |
| € 2.801 t/m € 69.765 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 69.766 t/m € 129.194 | € 19.535 |
| € 129.195 t/m € 387.580 | € 19.535 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag dat boven € 129.195 uitkomt |
| > € 387.580 | 0 % |
Tip: Inkomstenbelasting doen? Bekijk de aangepaste belastingschijven en tarieven voor 2025.
Je kunt de KIA dus alleen gebruiken om je verlies te verkleinen, maar je ontvangt geen geld van de Belastingdienst.
Simpel: bij je belastingaangifte geef je het totaalbedrag aan investeringen door. Dit doe je onder het kopje Investeringsaftrek. Het systeem van de Belastingdienst rekent het zelf voor je uit. Gebruik je een boekhoudpakket zoals Moneybird, Exact of e-Boekhouden?
De percentages die je mag aftrekken lopen af naarmate je méér investeert.
Desinvesteringsbijtelling: correctie op de KIA
De desinvesteringsbijtelling is een correctie op de KIA voor bedrijfsmiddelen die je binnen 5 jaar verkoopt of weggeeft. Dat betekent dat als je een bedrijfsmiddel van meer dan €2.900 binnen 5 jaar weer verkoopt of weggeeft, je een deel van de KIA die je hebt gekregen terug moet betalen.
Als je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar verkoopt of overdraagt waarvoor je KIA hebt ontvangen, moet je een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.
Maakt u gebruik van de investeringsaftrek en verkoopt u het bedrijfsmiddel weer’, of stoot u het bedrijfsmiddel af binnen de vastgestelde termijn van vijf jaar, dan krijgt u mogelijk te maken met de desinvesteringsbijtelling. Hierdoor zou u een gedeelte van de aftrek weer terug moeten betalen. Houd hier dus rekening mee bij het aanschaffen van uw bedrijfsmiddelen.
Het bedrag dat je terug moet betalen is afhankelijk van de hoogte van de aftrek die je hebt gekregen en de tijd dat je het bedrijfsmiddel hebt gebruikt.
Deze bijtelling is meestal hetzelfde percentage als de investeringsaftrek.
Een rekenvoorbeeld: stel, je hebt in 2022 een machine gekocht voor € 10.000 en daarvoor € 1.500 investeringsaftrek gekregen (15%). In 2025 verkoop je deze machine voor € 8.000. Omdat je de machine binnen vijf jaar verkoopt, moet je nu de desinvesteringsbijtelling berekenen.
Desinvesteringsbijtelling: 15% van € 8.000 = € 1.200. Dit bedrag tel je als bijtelling bij je winst, waardoor je meer belasting betaalt.
Tips om optimaal te profiteren van de KIA
Als je handig gebruikmaakt van de KIA, levert het je meer voordeel op. Hier zijn enkele tips:
- Investeer in duurdere bedrijfsmiddelen: Door de KIA kan het voordeliger zijn om soms voor de duurdere optie te kiezen, want een investering van minder dan € 450 telt niet mee.
- Bekijk de mogelijkheid van pakketten: In plaats van losse bedrijfsmiddelen kun je bij bedrijven vaak pakketten kopen. Zo kun je ook met kleine investeringen boven het drempelbedrag uitkomen.
- Houd een goede balans bij gedurende het jaar: Zo heb je goed zicht op je investeringsruimte en kun je eventueel bepaalde grote uitgaven plannen voor het volgende boekjaar.
- Let op de voorwaarden: Check de voorwaarden van de KIA goed voor je een investering doet. Zo weet je vooraf of je de KIA ervoor kunt inzetten.
KIA toepassen via Toolsvoordelig?
KIA toepassen?