Als u een rijbewijskeuring moet ondergaan, brengt dit kosten met zich mee. In de meeste gevallen betaalt u deze kosten zelf. Het zou dan natuurlijk fijn zijn als u dit bedrag kan aftrekken bij uw belastingaangifte. Maar is dat eigenlijk mogelijk?
In dit artikel nemen we u mee in de regels en uitzonderingen die gelden rondom de aftrekbaarheid van de kosten voor een rijbewijskeuring.
Wat kost een rijbewijskeuring?
Aan een rijbewijskeuring zitten altijd kosten verbonden. Hoeveel u precies moet betalen, hangt af van verschillende factoren. Als u een rijbewijskeuring moet ondergaan, betaalt u niet alleen voor de keuring zelf. Vaak krijgt u te maken met verschillende kosten van verschillende partijen. U betaalt altijd voor een Gezondheidsverklaring en voor de medische keuring zelf. Soms is er meer onderzoek nodig.
Voordat u gekeurd wordt, moet u een Gezondheidsverklaring van het CBR invullen. Deze moet u altijd zelf betalen. Het CBR bepaalt elk jaar opnieuw de kosten van de Gezondheidsverklaring. Deze zijn voor iedereen gelijk. De Gezondheidsverklaring kost op dit moment €44,50 (2024).
De rijbewijskeuring kosten verschillen per aanbieder. Wel zijn er landelijke richtlijnen over de maximale prijs waar keuringsinstanties zich aan moeten houden. Als u de tarieven van verschillende aanbieders gaat vergelijken, houd dan naast de prijs ook altijd rekening met de kwaliteit van de keuring.
Lees ook: Rijschool Hengelo
In de meeste gevallen is alleen een Gezondheidsverklaring en een rijbewijskeuring nodig om uw rijgeschiktheid te bepalen. Soms heeft het CBR echter meer informatie nodig. Dit kan extra kosten opleveren. Het aanvullend onderzoek doet het CBR meestal in de vorm van een rijtest of een bezoek aan een specialist.
Als u een rijtest moet afleggen, hoeft u deze niet zelf te betalen. De kosten hiervan zijn voor het CBR zelf. Als u een specialist moet bezoeken (bijvoorbeeld een cardioloog, een psychiater of een oogarts), zijn de kosten wel voor u. De prijs van het bezoek aan een specialist is afhankelijk van het soort onderzoek. De basiskosten van een bezoek aan een neuroloog voor een rijbewijskeuring bedragen zo’n €130 tot €140. Afhankelijk van de duur van het onderzoek kunnen hier extra kosten bijkomen. Vraag uw neuroloog van tevoren om een prijsopgave, zodat u weet waar u aan toe bent.
Wanneer zijn de kosten van de medische keuring aftrekbaar?
Is de medische keuring rijbewijs fiscaal aftrekbaar? Nee, uw rijbewijskeuring is niet fiscaal aftrekbaar. Kosten zijn alleen fiscaal aftrekbaar als u deze kosten maakt voor uw onderneming. Dat is over het algemeen niet zo bij een rijbewijskeuring.
In de meeste gevallen betaalt u de kosten van een rijbewijskeuring dus zelf. Er zijn echter wel uitzonderingen.
De kosten voor een medische keuring voor het aanvragen (of behouden) van een rijbewijs mag u meerekenen, zo blijkt uit een uitspraak van de Rechtbank Noord-Nederland. Naar analogie zouden ook de kosten voor het aanvragen van een gehandicaptenparkeerplaats of een gehandicaptenparkeerkaart mee mogen tellen. Ook dit zijn immers kosten die u ‘als rechtstreeks gevolg van’ de beperkingen gemaakt hebt.
Lees ook: Roadtrip met een VW-busje
Wel zijn er enkele uitzonderingen. Een voorbeeld is een herkeuring na het krijgen van een beroerte. Als u een beroerte heeft gehad en daarom een keuring moet ondergaan die losstaat van de periodieke keuring, is er een kans dat de keuring onder ‘specifieke zorgkosten’ valt. In dat geval zijn de kosten van de rijbewijskeuring wel aftrekbaar. De regels kunnen echter per situatie verschillen.
Om uw aftrek te bepalen, bekijkt u welke kosten aftrekbaar zijn. Daarna kunt u het totaal van uw aftrekbare zorgkosten berekenen. U mag alleen het deel van de kosten aftrekken dat uitkomt boven een bepaald bedrag, het drempelbedrag.
Als u zorgkosten hebt, mag u bepaalde kosten aftrekken. Wij noemen dit de specifieke zorgkosten. U moet aan bepaalde voorwaarden voldoen om zorgkosten te mogen aftrekken. Specifieke zorgkosten zijn ziektekosten zoals kosten voor medicijnen, maar bijvoorbeeld ook kosten voor hulpmiddelen.
Voor campers die zwaarder zijn dan 3500 kg is een medische keuring verplicht. De gezondheidsverklaring wordt verstrekt door het CBR en kan eenvoudig digitaal worden aangevraagd met DigiD. Als antwoord hierop krijg je een verwijsbrief teruggezonden in MijnCBR.
Het zou voor veel beroepschauffeurs mooi zijn als de kosten voor de medische keuring voor rijbewijs C aftrekbaar waren. Helaas is dit vaak niet het geval. Maar moet je een medische keuring ondergaan die losstaat van de periodieke keuring? Bijvoorbeeld na een ongeval of ziekte? De kosten voor een medische keuring voor rijbewijs C worden in veel gevallen helaas ook niet vergoed door de zorgverzekering. Althans, niet vanuit de basisverzekering. Soms dekken aanvullende verzekeringen deze kosten echter wel.
Lees ook: Complete gids Audi onderhoud
Naast de vraag of de kosten keuring rijbewijs aftrekbaar zijn, krijgen we ook vaak de vraag of een rijbewijskeuring door de verzekering wordt vergoed. Een rijbewijskeuring valt niet onder de basisverzekering. Als u een basisverzekering heeft, wordt uw keuring dus niet vergoed en moet u deze zelf betalen. Als u een aanvullende zorgverzekering heeft afgesloten, is er wel een kans dat uw keuring wordt vergoed. De regels verschillen echter per verzekeraar.
Wanneer zijn de kosten van de medische keuring niet aftrekbaar?
Er zijn ook situaties waarin de kosten voor een medische keuring niet aftrekbaar zijn voor de belasting. Dit geldt bijvoorbeeld voor de keuringen die nodig zijn bij het verlengen van uw rijbewijs na uw 75e levensjaar. De reden waarom deze kosten niet aftrekbaar zijn, is dat deze keuringen als standaardprocedure worden beschouwd. Iedereen die in deze categorieën valt, ongeacht medische achtergrond, moet deze keuring ondergaan om zijn/haar rijbewijs te mogen behouden.
Dit kan verwarrend zijn, omdat het lijkt alsof sommige medische keuringen wél en andere juist niet aftrekbaar zijn. De belangrijkste factor hierbij is of de kosten direct samenhangen met een medische noodzaak als gevolg van een ziekte of beperking.
Heeft u uitgaven voor specifieke zorgkosten afgetrokken in uw aangifte en hierdoor weinig of geen belasting betaald? Lees dan of u een tegemoetkoming in de specifieke zorgkosten kunt krijgen.
Veel mensen met een ziekte of beperking en veel ouderen hebben hoge kosten voor het gewone dagelijkse leefvervoer. Zij kunnen bijvoorbeeld niet lopen of fietsen, zoals anderen. U moet kunnen aantonen dat u die meerkosten hebt gemaakt vanwege uw ziekte of beperking.
Hogere uitgaven dan gemiddeld kunnen bijvoorbeeld ook ontstaan doordat u graag in een luxe auto rijdt of een liefhebberij hebt waarvoor u bovengemiddeld veel op pad bent. Deze criteria maken de aftrek van extra kosten voor leefvervoer erg lastig.
Alle informatie in dit artikel gaat over het belastingjaar 2023. De aangifte inkomstenbelasting over dat jaar start op 1 maart 2024.
Voorbeelden van aftrekbare kosten voor leefvervoer:
- Aanpassingen aan auto’s en brommobielen (specifieke aanpassingen zoals handgas, handremmen, voorzieningen voor rolstoelvervoer)
- Aanpassingen aan computers en telefoons (oogbesturing, mondbesturing, speciale schakelaars)
- Extra rijlessen in een aangepaste auto
Voorbeelden van vragen en antwoorden over aftrekbaarheid:
- Vraag: Kan ik de kosten aftrekken voor een aangepaste buggy voor mijn gehandicapte dochter van drie jaar?
Antwoord: Gedeeltelijk. Alleen de kosten voor de aanpassingen zijn aftrekbaar. De buggy zelf niet. - Vraag: Ik heb een tweedehandsauto gekocht met handgas en handremmen aan het stuur. Kan ik de kosten voor die aanpassingen aftrekken?
Antwoord: Gedeeltelijk. Je kunt wel de meerprijs voor de aanpassingen aftrekken, maar niet de ‘gewone’ aanschafprijs van de auto. - Vraag: Vanwege mijn aandoening moet ik een medische keuring ondergaan om een rijbewijs aan te kunnen vragen. Zijn die kosten aftrekbaar?
Antwoord: Mogelijk wel, maar niet onder het kopje ‘hulpmiddelen’. Je kunt deze kosten meenemen bij de berekening van je kosten voor leefvervoer.
Het is altijd raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen of de keuringskosten in uw specifieke geval aftrekbaar zijn.
Hoe doe je de btw-aangifte?
Disclaimer: Alle informatie in dit artikel gaat over het belastingjaar 2024.