Lease je een auto zakelijk en rijd je hier ook privé mee? Dan is de kans groot dat je bijtelling moet betalen. Bijtelling is namelijk verplicht wanneer je privé meer dan 500 kilometer per jaar rijdt. Bijtelling is voor vele berijders van een zakelijke auto een doorn in het oog. In dit artikel leggen we uit wat bijtelling is, wanneer je het moet betalen en hoe je de hoogte ervan kunt berekenen.
Wat is Bijtelling?
Bijtelling is een fiscale regeling voor zakelijke rijders. Wanneer je een auto van de zaak ook privé gebruikt is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de bijtelling. Als je een zakelijke leaseauto rijdt die je ook privé gebruikt, dan ziet de Belastingdienst dat als ‘loon in natura’. Je krijgt ermee te maken als je met jouw zakelijke auto jaarlijks meer dan 500 privé-kilometers maakt. Bij het privégebruik van de auto ziet de fiscus de kilometers namelijk als een vorm van inkomen, waarover je belasting moet betalen.
Een bepaald percentage van de cataloguswaarde van het voertuig wordt bij je belastbare inkomen opgeteld. Net als bij je reguliere loon moet je hier belasting over betalen. Hierdoor betaal je meer belasting.
Hoe Werkt Bijtelling en Hoe Wordt de Hoogte Berekend?
De hoogte van de bijtelling hangt af van de auto die je rijdt. De bijtelling wordt berekend aan de hand van het bijtellingspercentage en de cataloguswaarde van de auto. Om de hoogte van de bijtelling te kunnen berekenen dient men uit te gaan van de consumentenwaarde van de auto, inclusief de accessoires die door of namens de fabrikant of de importeur zijn aangebracht vóórdat het kenteken aan de auto is toegekend. De consumentenwaarde van een personenauto is de catalogusprijs inclusief BTW en BPM. De peildatum voor de oorspronkelijke cataloguswaarde is de datum dat kenteken deel 1 van de auto is afgegeven.
Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Dat betekent bijvoorbeeld dat een volledig elektrisch voertuig een ander bijtellingspercentage heeft dan waterstofauto’s, youngtimers of andere voertuigen.
Lees ook: Goedkope Ford Bedrijfswagen Lease
De bijtelling die je betaalt, hangt af van wanneer je auto voor het eerst is geregistreerd. Voor elke auto geldt dat de bijtelling gedurende zestig maanden na de eerste registratiedatum vaststaat, waarna het standaardtarief van 22% geldt. Het percentage wordt bepaald op het moment van ingebruikname van de auto en staat dan vast voor een periode van 60 maanden.
Berekening Bruto en Netto Bijtelling
De bruto bijtelling van je zakelijke leaseauto is het bedrag dat bij je belastbare inkomen wordt opgeteld. Deze reken je als volgt uit: percentage bijtelling x de cataloguswaarde van de auto = de bijtelling. Heb je bijvoorbeeld een zakelijke leaseauto op benzine met een aanschafprijs van € 20.000, dan geldt het bijtellingspercentage van 22%. De rekensom: 0,22 x 20.000 = € 4.400,- bijtelling per jaar.
Netto bijtelling is het bedrag aan belasting dat je betaalt voor het privégebruik van je zakelijke leaseauto. Je netto bijtelling bereken je zo: bruto bijtelling x percentage inkomstenbelasting = netto bijtelling. Om je netto bijtelling te berekenen, deel je het bruto bijtellingsbedrag (in ons voorbeeld € 4.400,-) door het percentage inkomstenbelasting dat voor jou van toepassing is. Is dat bijvoorbeeld 36,93%, dan kom je op een netto bijtelling van € 1.624,92 per jaar. De netto bijtelling is het bedrag dat je uiteindelijk betaalt, afhankelijk van je belastingtarief. Het netto leasebedrag kan je berekenen door de bruto bijtelling te vermenigvuldigen met je belastingtarief.
Bijtelling = Bijtellingspercentage x Cataloguswaarde - Eigen bijdrage.
Voorbeeld van een bijtelling berekening:
Lees ook: Audi Leasen voor Ondernemers
- Cataloguswaarde auto: € 25.000,-
- Bijtelling: 22%
- Eigen bijdrage: € 1.200,-
De berekening is: 22% x € 25.000,- - € 1.200,- = € 4.300,- bruto bijtelling per jaar. Voor de netto bijtelling wordt dit bedrag vermenigvuldigd met je inkomstenbelastingtarief.
De bijtelling van de auto van de zaak zorgt ervoor dat er belasting wordt geheven over een hoger inkomen. Bruto jaarinkomen zonder bijtelling voor de auto van de zaak. Als gevolg hiervan kunnen de arbeidskorting en algemene heffingskorting, die beide inkomensafhankelijk zijn, ook wijzigen. Zij zullen dan, bij bepaalde inkomens, dalen. U krijgt dan minder korting op de te betalen belasting en betaalt daardoor effectief meer belasting.
Kies 'ja' als u de gevolgen van de bijtelling op de heffingskortingen wilt meenemen in de berekening.
Wanneer Betaal je Geen Bijtelling?
Je betaalt niet altijd bijtelling wanneer je een auto zakelijk leaset. In de volgende situaties hoef je geen bijtelling te berekenen:
- Wanneer je minder dan 500 privé kilometers per jaar rijdt.
- Wanneer je de auto helemaal niet privé gebruikt. Je hebt bijvoorbeeld een verklaring geen privégebruik ingevuld, of je hebt een bestelauto die niet privé gebruikt kan worden.
Het is belangrijk dat je kunt aantonen dat je de auto van de zaak niet privé rijdt, bijvoorbeeld met een rittenadministratie.
Lees ook: Elektrisch rijden: private lease
Is een Rittenadministratie Verplicht?
Wie zijn zakelijke auto niet of nauwelijks voor privédoeleinden gebruikt, hoeft geen bijtelling te betalen. Om dit aan te tonen, houden de meeste ondernemers een rittenadministratie bij. Daarin registreren ze alle ritten die ze met hun zakelijke auto maken.
Toch is een rittenadministratie wettelijk niet verplicht, blijkt uit een arrest van de Hoge Raad. De Belastingdienst adviseert je echter dit wel te doen. Zonder rittenadministratie heb je namelijk geen enkel bewijs en is het erg moeilijk om aan te tonen dat je jouw auto nauwelijks gebruikt voor privédoeleinden. Dat leidt al snel tot gedoe met de fiscus. Met rittenregistratie van FleetGO heeft u altijd een geldig bewijsmiddel richten de fiscus.
Geldt Bijtelling Ook voor Bestelauto’s?
In principe gelden voor bestelbussen die op diesel rijden dezelfde regels als bij personenauto's. Er kan een uitzondering worden gemaakt voor busjes die helemaal zijn ingericht voor goederenvervoer. Dan gaat het om bedrijfswagens met enkel een chauffeursstoel bijvoorbeeld. Je moet hiervoor dan een 'Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' indienen. Bestelbusjes met een dubbele cabine vallen nooit onder deze regeling.
Bijtellingspercentages in de Toekomst
De regels rond bijtelling kunnen altijd veranderen. En daar gaan sowieso nog dingen veranderen komende jaren. Zo kent het jaar 2025 een verdere verhoging van de de bijtelling voor emissievrije auto’s naar 17% gaat. Zoals het er nu naar uitziet, wordt dat in 2026 het reguliere bijtellingspercentage van 22%. Goed om nu al rekening mee te houden! Uiteraard kan er ook nog anders besloten worden in Den Haag.
Auto’s die na 2024 (dus in 2025) op kenteken worden gezet, hebben een standaard bijtellingspercentage van 17% voor elektrische voertuigen, tot een bepaalde cataloguswaarde. Voor auto’s met hogere waarden geldt boven deze grens de standaardbijtelling van 22%. In 2026 betaal je het volledige bedrag, namelijk 22%.
Als jouw leaseauto 5 jaar (60 maanden) of ouder is, dan kan het zijn dat er in het jaar van aanschaf een ander bijtellingspercentage gold. Als de 60 maanden afgelopen zijn, eindigt ook het percentage dat destijds gold. Loopt je leasecontract gewoon door, dan geldt na 5 jaar het bijtellingspercentage van dat huidige jaar. De berekening geldt bij privé-gebruik van meer dan 500 kilometer per jaar.
Overzicht Bijtellingspercentages
Hieronder vind je een overzicht van de bijtellingspercentages voor verschillende typen auto's in de komende jaren:
| Categorie Auto | CO2-uitstoot | Grens Cat. Prijs Lage Bijtelling | Bijtellingspercentage |
|---|---|---|---|
| 2025 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 30.000,- | 17% |
| Waterstof- en zonnecelauto’s | 0 gr/km | Geen grens | 17% |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22% |
| 2026 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | Niet meer van toepassing | 22% |
| Waterstof- en zonnecelauto’s | 0 gr/km | Niet meer van toepassing | 22% |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | Niet meer van toepassing | 22% |
Hieronder vind je de bijtelling voor auto’s die tussen 2019 en 2024 voor het eerst zijn geregistreerd.
| Categorie Auto | CO2-uitstoot | Grens Cat. Prijs Lage Bijtelling | Bijtellingspercentage |
|---|---|---|---|
| 2023 en 2024 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 30.000,- | 16% |
| Waterstof- en zonnecel auto's | 0 gr/km | Geen grens | 16% |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22% |
| 2022 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 35.000,- | 16% |
| Waterstof- en zonnecel auto's | 0 gr/km | Geen grens | 16% |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22% |
| 2021 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 40.000,- | 12% |
| Waterstof- en zonnecel auto's | 0 gr/km | Geen grens | 12% |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22% |
| 2020 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 45.000,- | 8% |
| Waterstof- en zonnecel auto's | 0 gr/km | Geen grens | 8% |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22% |
| 2019 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 50.000,- | 4% |
| Waterstof- en zonnecel auto's | 0 gr/km | Geen grens | 4% |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22% |
Bijtelling Verlagen
Je kunt de bijtelling verlagen door te kiezen voor een elektrische auto. Deze hebben vaak een lager bijtellingspercentage, vooral als ze binnen de bijtellingscap vallen.
Vanaf 1 januari 2025 geldt voor volledig elektrische auto’s een bijtellingspercentage van 17% over de fiscale waarde van de auto tot € 30.000. Over alles boven dit bedrag, betaalt u 22% bijtelling.
Ga je een (elektrische) occasion leasen? Dan krijg je te maken met andere bijtellingspercentages. Het percentage is namelijk afhankelijk van het jaar waarin de auto voor het eerst op de weg is toegelaten. Vanaf dit moment ligt het bijtellingspercentage vijf jaar vast. Ga je bijvoorbeeld een elektrische auto leasen die in 2021 in gebruik is genomen? Dan staat het percentage van 12% bijtelling tot € 40.000,- en daarboven 22%, vast tot en met 2026.
Bijtelling voor een elektrische auto, hoe werkt dat?
Bijtelling Berekenen met Kenteken
Tegenwoordig kunt u bijtelling berekenen met behulp van uw kenteken. Dankzij een vernuftige koppelingen met onder andere het RDW worden kentekengegevens opgehaald. Voer uw kenteken in op de FleetGO bijtelling calculator en de gegevens over de auto worden automatisch opgehaald. Om het berekenen van bijtelling op kenteken compleet te maken is invoer van het bruto jaarinkomen nog wel nodig. Met het bruto jaarinkomen wordt berekend wat de bijtelling voor verschil brengt in uw arbeids- en heffingskorting. Dit verschil ontstaat omdat bijtelling bij uw brutoloon wordt opgeteld; u heeft inclusief bijtelling dus een hoger brutoloon.
Wil je meer weten over de bijtelling bij zakelijk leasen of eenvoudig de bijtelling van je leaseauto berekenen? Multilease biedt je een handige leasecalculator die direct het netto bedrag voor jouw bijtelling toont. Dit bedrag is afhankelijk van je inkomen, dat je eenvoudig kunt aanpassen door op het tandwieltje te klikken en de juiste belastingschaal te selecteren.
Update: maart 2025.