Kosten die u maakt voor uw bedrijf, kunt u meestal meteen aftrekken van uw winst. U betaalt dan minder belasting. Maar als u een bedrijfsmiddel koopt, mag u de kosten niet in één keer van uw winst aftrekken, omdat een bedrijfsmiddel een aantal jaren meegaat. U moet het bedrijfsmiddel dan afschrijven.
Wat zijn bedrijfsmiddelen?
Bedrijfsmiddelen zijn hulpmiddelen die u gebruikt in uw bedrijf en die niet bedoeld zijn voor de verkoop. U heeft bedrijfsmiddelen nodig om uw producten te maken of uw diensten te leveren. Voorbeelden van bedrijfsmiddelen zijn:
- Gebouwen, machines en auto’s
- Inventaris, zoals computers, bureaus en gereedschap
Wat is afschrijven?
Bij het berekenen van uw winst mag u meestal bedrijfskosten aftrekken van uw inkomsten. Maar als u een bedrijfsmiddel koopt mag u niet alle kosten in één keer in het jaar van aanschaf aftrekken. Omdat een bedrijfsmiddel een aantal jaren meegaat. In plaats daarvan moet u het bedrijfsmiddel afschrijven. Afschrijven betekent dat u de kosten verdeelt over de jaren waarin u het bedrijfsmiddel gebruikt. Elk jaar kunt u dus een deel van de kosten aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting of aangifte vennootschapsbelasting.
Koopt u een bedrijfsmiddel voor minder dan € 450? Dan trekt u het bedrag in uw belastingaangifte wél in één keer af van uw opbrengsten.
Hoeveel afschrijven per jaar?
Voor de meeste bedrijfsmiddelen mag u per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven. U schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af.
Lees ook: Hoe auto afschrijving berekenen?
Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar.
Afschrijving berekenen
Er zijn verschillende manieren om investeringen af te schrijven. Vraag uw boekhouder of accountant welke manier voor uw bedrijf het meeste belastingvoordeel oplevert.
De meestgebruikte methode is de lineaire methode. U schrijft dan per jaar een vast gedeelte af van het verschil tussen de aanschafkosten en de restwaarde.
De formule is:Afschrijfkosten per jaar = (aanschafkosten - restwaarde) ÷ te verwachten levensduur.
Gebruikt u het bedrijfsmiddel pas later in het jaar voor het eerst? Bijvoorbeeld vanaf 1 oktober. Dan mag u dat jaar afschrijven voor de maanden oktober, november en december.
Lees ook: Waardevermindering BMW 3 Serie
Gebruik dan deze formule:Afschrijfkosten per jaar × 3 ÷ 12. Dit is het bedrag dat u heeft betaald voor uw bedrijfsmiddel. Het maakt daarbij niet uit of het nieuw of tweedehands is. U mag bijvoorbeeld de kosten van de notaris en installatie ook meerekenen. Eventuele kortingen of subsidies trekt u af. Ook als u die pas later ontvangt.
Te verwachten levensduur
Voor de te verwachten levensduur neemt u normaal gesproken het aantal jaar tot het bedrijfsmiddel niet meer werkt (technische levensduur). U mag zelf inschatten hoelang het zal duren tot het bedrijfsmiddel niet meer werkt.
Maar sommige bedrijfsmiddelen zijn al eerder verouderd. Ook al werken ze nog wel. Ze zijn verouderd in vergelijking met wat er op dat moment in de winkel te koop is. Zoals een mobiele telefoon. Dan mag u ervoor kiezen om te rekenen met het aantal jaar tot het bedrijfsmiddel verouderd zal zijn (economische levensduur). U mag zelf inschatten hoeveel jaar het duurt tot het bedrijfsmiddel verouderd is.
Gaat het bedrijfsmiddel toch eerder kapot dan u had ingeschat? Dan moet u de waarde die nog niet is afgeschreven in één keer afschrijven (boekverlies). Als u reparatiekosten heeft gemaakt, neemt u die niet mee in de afschrijving.
Of ontdekt u dat het bedrijfsmiddel toch eerder verouderd zal zijn dan u had ingeschat? Dan past u de termijnen voor de komende jaren aan. Let er daarbij weer op dat de nieuwe jaarbedragen niet uitkomen boven 20% van de aanschafkosten. De oude termijnen hoeft u niet alsnog aan te passen.
Lees ook: Gids voor het berekenen van afschrijving op uw Nissan Qashqai
Te verwachten levensduur bij tweedehands spullen
Heeft u een tweedehands bedrijfsmiddel gekocht? Dat heeft meestal een kortere levensduur. Maar ook dan mag u maar maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven per jaar. Ook al houdt het er waarschijnlijk al na 2 jaar mee op.
Restwaarde is de waarde die uw bedrijfsmiddel waarschijnlijk nog heeft als u het niet meer voor uw onderneming gebruikt. Bij economische levensduur heeft het bedrijfsmiddel na die tijd geen restwaarde meer. De restwaarde is dan 0.
Kunt u zelf niet inschatten wat de restwaarde van het bedrijfsmiddel zal zijn? Overleg dan met een fabrikant van het bedrijfsmiddel.
Voorbeeld berekening afschrijving
Aanschafkosten: Stel u koopt een laptop van € 1.000. Dat zijn de aanschafkosten.
Te verwachten levensduur: Over 5 jaar is uw laptop verouderd. De te verwachten levensduur van uw laptop is dus 5 jaar.
Restwaarde: Een laptop van 5 jaar oud is verouderd. De restwaarde van uw laptop is € 0.
Maximale afschrijving: U mag per jaar maximaal 20% van de aanschafprijs afschrijven. Voor uw laptop is dat 20 ÷ 100 × € 1.000 = € 200. Dat past mooi in 5 jaar.
Berekening afschrijving: (€ 1.000 - € 0) ÷ 5 = € 200 per jaar
Deel van het jaar in gebruik: Koopt of gebruikt u de laptop op 1 oktober?
Afschrijving auto berekenen: een voorbeeld
Een ondernemer koopt een bestelbus voor € 40.000. Hij verwacht dat er na de gebruiksduur van vijf jaar zo’n € 4.000 aan restwaarde overblijft. Dat betekent dat er in vijf jaar tijd, € 36.000 moet worden afgeschreven. Het bedrag komt daarmee neer op een jaarlijkse afschrijving van € 7.200.
Afschrijving van je zakelijke auto: zo werkt het
Rijd je voor jouw onderneming zakelijke kilometers in jouw bedrijfsauto of bestelbus? Dan kun je dit zakelijk afschrijven. Daardoor betaal je minder belasting. Lees hier welke mogelijkheden er zijn voor afschrijven van de auto van de zaak.
Iedere kilometer die je voor je onderneming in de auto rijdt, is zakelijk. Het maakt daarbij niet uit in welke auto je dit doet. De Belastingdienst maakt alleen bij de aanschaf een onderscheid tussen een auto voor zakelijk of privégebruik. Als je in een privéauto ook zakelijk rijdt, mag je de aanschaf ervan namelijk niet zakelijk afschrijven.
Voordeel van afschrijven
Schaf je als ondernemer een bedrijfsauto aan, dan kun deze zakelijke auto afschrijven. Zo wordt je belastbare winst lager en betaal je minder inkomstenbelasting. Daarnaast heb je andere fiscale voordelen. Zo mag je de betaalde btw aftrekken, maar ook autokosten als reparaties, de verzekering, onderhoud en brandstof.
Hoe bereken je de afschrijving?
De jaarlijkse afschrijving van je auto bereken je op basis van de aanschafkosten, de vermoedelijke gebruiksduur en de restwaarde. De rekensom is simpel: de kostprijs minus de restwaarde, en de uitkomst daarvan deel je door de verwachte looptijd. Je mag overigens alleen afschrijven als de auto of bestelbus op de balans van je bedrijf staat. Dat is het geval als je de auto voor je bedrijf met eigen middelen koopt of via financial lease rijdt.
Rekenvoorbeeld:
- Aanschaf auto € 35.000
- Gebruiksduur 5 jaar
- Restwaarde € 5.000
- Rekensom afschrijving ( 35.000 - 5.000) / 5
- Afschrijving € 6.000 per jaar
Je trekt in dit voorbeeld dus vijf jaar lang € 6.000 van je winst af. Zo wordt je belastbare winst lager en betaal je minder inkomstenbelasting.
Andere afschrijvingsmethoden
De hierboven beschreven manier van afschrijven wordt ook wel de lineaire methode genoemd. Deze vorm is standaard voor het berekenen van de afschrijving. Toch staat de Belastingdienst in sommige gevallen ook andere vormen toe, zoals willekeurig afschrijven of verkort lineair afschrijven.
Hoe werkt afschrijven?
Zoek je een auto van de zaak? Dan is leasen misschien iets voor jou. Met Rabo Lease spreid je de aanschafkosten van je bedrijfswagen. Doordat de auto van jou is, mag je hem gewoon afschrijven en profiteer je van eventuele andere fiscale voordelen.
Autokosten aftrekken voor de inkomstenbelasting
Heeft u een auto van de zaak? Dan kunt u uw autokosten van uw omzet aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting. Heeft u zelf een auto gekocht voor privégebruik maar gebruikt u deze ook zakelijk? Dan trekt u geen autokosten af. In plaats daarvan trekt u dan een vast bedrag van € 0,23 per zakelijk gereden kilometer af.
Bij een auto van de zaak kunt u deze autokosten aftrekken:
- U moet een Wettelijke Aansprakelijkheidsverzekering hebben voor uw auto. Dit wordt ook wel een WA-verzekering of WAM genoemd. U bent dan verzekerd voor schade die u met uw auto toebrengt aan anderen of aan hun spullen. Daarnaast kunt u eventueel de schade aan uw eigen auto verzekeren met een cascoverzekering.
- De soort brandstof die u gebruikt, bepaalt ook de hoogte van de motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting). Rijdt u in een elektrische auto? Dan betaalt u minder motorrijtuigenbelasting. Welke brandstof voor u het voordeligst is, hangt onder meer af van het aantal kilometers dat u per jaar rijdt.
- U heeft meestal kosten voor onderhoud en reparatie. Hieronder valt ook de verplichte periodieke keuring van uw auto, de APK. Wilt u weten wanneer uw auto een APK moet hebben? Dan moet u naast motorrijtuigenbelasting (mrb) ook belasting zware motorrijtuigen (bzm) betalen. Dit geldt voor vrachtauto's die alleen goederen vervoeren en een toegestane maximummassa van 12.000 kilo of meer hebben.
Btw over autokosten aftrekken
U kunt de btw over uw autokosten aftrekken in uw btw-aangifte als voorbelasting. Dit kan bij een auto van de zaak en bij een privéauto. Deze kosten moeten dan wel gemaakt zijn voor zakelijke ritten die u heeft gereden voor omzet die is belast met btw.
De btw van deze autokosten kunt u aftrekken:
- aanschafkosten voor een auto van de zaak
- onderhoudskosten, zoals kosten van de garage
- gebruikskosten, zoals benzine en verzekeringen
Houd er rekening mee dat woon-werkverkeer voor de btw geen zakelijke ritten zijn, maar privéritten.
Maximale afschrijving
De letterlijke tekst van het wetsartikel waar het om draait is als volgt:
Het gedeelte van de nog niet afgeschreven aanschaffings- of voortbrengingskosten dat aan het kalenderjaar kan worden toegerekend bedraagt op jaarbasis (...) met betrekking tot andere bedrijfsmiddelen ten hoogste 20% van de aanschaffings- of voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel.
In gewoon Nederlands betekent dit dat je per jaar maximaal 20% van de aanschafprijs mag afschrijven. Blijf je daar onder, dan is er niets aan de hand. Schrijf je meer af, dan is dat in strijd met de belastingregels.
Stel dat jouw auto 50.000 euro kost, dan mag je dus niet meer dan 10.000 euro per jaar afschrijven. Wanneer je een restwaarde hanteert en uitgaat van een gebruiksduur van vijf jaar, blijf je dus sowieso onder dit maximum.
Bijtelling: wat moet je weten?
Naast het afschrijven van de kosten van een auto van de zaak, moet je ook rekening houden met bijtelling als een zakelijke auto ook privé wordt gebruikt. Daarmee heb je namelijk extra belastingverplichtingen. En ook deze regels zijn veranderd in 2024.
Milieu Investeringsaftrek (MIA) en VAMIL
Een milieuvriendelijke auto kopen of leasen biedt meer voordelen. Naast willekeurig afschrijven mag je sommige gevallen gebruikmaken van een aantrekkelijke aftrekpost: de Milieu Investeringsaftrek (MIA). Deze aftrekpost is alleen van toepassing op milieuvriendelijke voertuigen, zoals elektrische auto’s of voertuigen op waterstof.
Vanaf 2024 zijn de regels strenger voor elektrische voertuigen. De MIA geldt bijvoorbeeld alleen nog voor volledig elektrische personenauto’s met ingebouwde zonnepanelen. Voor nieuwe elektrische bestelauto’s mag je in 2024 wel nog 27 procent van de aanschafwaarde van je winst aftrekken.
De aanschaf van personenauto’s op waterstof biedt wel volop MIA-voordeel: in 2024 mag je eenmalig 45 procent afschrijven op een aanschafprijs van maximaal € 75.000.
Voor de aanschaf van een personenauto op waterstof geldt nog een extra fiscaal voordeel: je hebt recht op maximaal 75 procent willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen (VAMIL).
Controle van de Belastingdienst: Wat nu?!
Afschrijven levert namelijk kosten op en die mag je aftrekken van je belastbare winst wanneer je aangifte inkomstenbelasting (of aangifte vennootschapsbelasting) doet. Dankzij meer aftrekbare kosten val je misschien ook wel in een lagere belastingschijf (progressievoordeel). Je houdt dan meer geld over in dat jaar (liquiditeitsvoordeel).
Tabel: Overzicht Afschrijving en Fiscale Voordelen
| Onderwerp | Details |
|---|---|
| Maximale afschrijving per jaar | 20% van de aanschafkosten (lineaire methode) |
| Afschrijvingstermijn | Maximaal 5 jaar |
| Autokosten aftrekken | Ja, voor een auto van de zaak. Denk aan verzekering, brandstof en onderhoud. |
| Milieu Investeringsaftrek (MIA) | Alleen voor milieuvriendelijke voertuigen (elektrisch of waterstof) |
| Willekeurige afschrijving | In sommige gevallen toegestaan, bijvoorbeeld voor startende ondernemers of milieu-investeringen. |
Het afschrijven van een auto van de zaak lijkt makkelijk dankzij de eenvoudige formule. Toch is het vanwege allerlei mogelijkheden en fiscale regels een complex proces dat zorgvuldige planning en analyse vereist. Twijfel je? Dan is het slim om met een fiscaal expert te overleggen.