Een auto van de zaak brengt je snel bij je klanten en is een uithangbord voor je bedrijf. Het is dus erg belangrijk om bij de aanschaf van een auto de juiste keuze te maken tussen privé- of onderneming. Waar moet je rekening mee houden bij de aanschaf van een zakelijke auto? Lees over de keuzes die je kunt maken en de fiscale regels en laat je inspireren.
Hoe Werkt een Auto van de Zaak?
Je hebt een auto van de zaak als je met je zakelijke auto meer dan 500 kilometers privé rijdt. Rij je minder dan 500 privékilometers, dan spreken we van een bedrijfsauto. Je hebt verschillende manieren om een auto te financieren, bijvoorbeeld door te leasen of te kopen. Houd ook rekening met kosten voor je brandstof of het laden, onderhoud en reparatie, en verzekeringspremies voor je auto of bestelbus.
Zakelijk of Privé Rijden?
In veel gevallen is zakelijk rijden voordeliger. Zeker wanneer je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Ook als je bijtelling niet hoger is dan je autokosten kan het voordeliger zijn om je auto op de zaak te zetten. Dit hangt af van het type auto dat je rijdt. Zo zijn elektrische auto’s bijvoorbeeld voordeliger. In andere gevallen kan het een betere keuze zijn om je auto privé te blijven rijden en € 0,23 cent per zakelijke kilometer op te geven.
Auto van de zaak voor zzp’ers: voor en nadelen
Auto van de Zaak als ZZP'er
Als zzp’er heb je meerdere opties. Je kunt je bestaande auto privé blijven rijden of op de zaak zetten óf je kunt een auto op naam van de zaak aanschaffen. Een auto van de zaak biedt fiscale voordelen. Zo kun je de afschrijving en kosten ten laste van je winst brengen.
Wanneer Mag de Auto op de Zaak Worden Gezet?
Bij een eenmanszaak mag de auto alleen op de zaak worden gezet als deze tenminste 10% zakelijk wordt gereden. Bij een eenmanszaak mag de auto alleen op de zaak worden gezet als er minimaal 10% zakelijk wordt gereden. Zonder rittenregistratie is het erg lastig om aan te tonen dat daadwerkelijk 10% van de gereden ritten zakelijk is.
Lees ook: Hoe auto afschrijving berekenen?
Belangrijke Keuze: Privé- of Ondernemingsvermogen
Als de keuze eenmaal is gemaakt kan deze niet zomaar worden gewijzigd. Alleen in overleg met de Belastingdienst of in de bezwaarfase kan terug worden gekomen op de gemaakte keuze.
Auto van de Zaak als Ondernemingsvermogen
Als de auto op de zaak staat (in fiscaal jargon: etiketteert als ondernemingsvermogen), zoals een VOF auto van de zaak, kun je de zakelijke kosten van je winst aftrekken. Hieronder vallen autokosten zoals de kosten van brandstof, verzekeringen, onderhoud en reparaties en de motorrijtuigenbelasting. Daarnaast kun je de BTW begrepen in deze kosten als voorbelasting aanmerken en kun je afschrijven op de auto. Een auto op de zaak drukt dus de winst en zorgt ervoor dat je de BTW in de autokosten terug kunt vragen.
Bijtelling: Hoe Zit Dat?
Gebruikt u de auto van de zaak voor meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan moet u hiervoor bijtelling betalen. Hoeveel bijtelling u betaalt, hangt af van de waarde van uw auto en de CO2-uitstoot. De Belastingdienst berekent de bijtelling automatisch in uw aangifte inkomstenbelasting. De bijtelling is een percentage van de catalogusprijs van uw auto. Dat percentage hangt af van de datum van toelating van uw auto.
Je betaalt geen motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting) voor een auto van de zaak. Dit doet de leasemaatschappij of uw werkgever. De regeling voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of zzp’ers is anders dan voor andere ondernemersvormen. De bijtelling voor auto’s geldt namelijk niet voor auto’s die qua inrichting (nagenoeg) uitsluitend geschikt zijn voor goederenvervoer.
Youngtimer Regeling
Verder is het zo dat als je een auto van 15 jaar of ouder hebt, dat de bijtelling wordt berekend over de huidige economische waarde. We spreken dan over de youngtimer regeling. De bijtelling voor deze auto’s van 15 jaar of ouder is 35% over de huidige verkoopwaarde, in plaats van de nieuwwaarde.
Lees ook: Vind de perfecte autodealer in Huizen
Beperkt Privégebruik
Als laatste is het zo dat wanneer de ondernemer een beperkt aantal kilometers privé rijdt, dat de bijtelling tot 0,0 beperkt kan worden via een gesloten kilometeradministratie. U betaalt geen bijtelling als u 500 privékilometers of minder per jaar heeft gereden. U mag zelf weten hoe u dit aan de Belastingdienst laat zien. Voor bestelauto’s van de zaak bestaat de vereenvoudigde rittenregistratie.
Auto Verplicht Ondernemingsvermogen
Een auto kan ook verplicht ondernemingsvermogen zijn. Dit is het geval indien:uw privégebruik op jaarbasis niet meer is dan 500 kilometer. Mocht het aantal gereden privékilometers meer dan 500 zijn, hoort de auto tot het keuzevermogen. Vanaf dit moment zou de auto ook op eigen vermogen mogen rekenen.
BTW en Privégebruik
Voor een auto van de zaak kunt u de btw over de aanschaf, het onderhoud en gebruik aftrekken (als voorbelasting). Gebruikt u uw auto van de zaak ook privé? Over de privékilometers betaalt u achteraf wel btw. Ook woon-werkverkeer is voor de btw privé. De btw die u moet betalen voor de privékilometers geeft u aan bij de Belastingdienst. Dit doet u in de laatste btw-aangifte van het boekjaar, in de rubriek privégebruik.
U kunt ervoor kiezen om uw ritten goed bij te houden in een complete rittenregistratie. Dan weet u precies hoeveel kilometers u privé heeft gereden. Houdt u in uw administratie niets bij over privégebruik? Dan kunt u de btw die u moet betalen voor uw privégebruik berekenen met een standaardpercentage van de catalogusprijs van uw auto. Er is een maximum aan het btw-bedrag dat u voor privégebruik moet betalen.
Elektrisch Rijden
Overweeg de overstap op elektrisch rijden Een elektrische auto wordt steeds aantrekkelijker: de actieradius van nieuwe modellen stijgt geleidelijk, evenals het aantal oplaadpunten, en de bijtelling voor elektrische auto’s ligt nog altijd lager. Bovendien zijn de onderhoudskosten van een elektrische auto gemiddeld ongeveer 35 procent lager dan bij een traditionele auto met verbrandingsmotor. Ook de elektrische bestelbus wordt steeds populairder.
Lees ook: Elektrische Auto Pechhulp
Rijdt u in een volledig elektrische auto, waterstofauto of zonnecelauto? Voor auto's zonder CO2-uitstoot geldt een lagere bijtelling. Vanaf 2026 stopt deze uitzondering. Dan geldt de bijtelling zoals voor normale auto's.
Auto Kopen BV of Privé
Als je de auto door de BV laat aanschaffen zijn alle aan de auto verbonden kosten aftrekbaar en kan de BV de auto ten laste van het fiscale resultaat afschrijven. Onder aftrekbare kosten vallen ook de kosten van financiering, parkeren, wassen, veerpont en tolgelden. Het privégebruik wordt, zoals bij een eenmanszaak, op een vast bedrag gewaardeerd (de beruchte bijtelling). De hoogte van de bijtelling bedraagt 4/15/21/22/25 procent van de cataloguswaarde en wordt als loon in natura voor de loon- en inkomstenbelasting in aanmerking genomen. Ook hier geldt voor auto’s van vijftien jaar en ouder de actuele waarde in het economische verkeer als grondslag voor de bijtelling (bijtellingstarief van 35%).
Rekenvoorbeeld nieuwe auto
Hieronder een rekenvoorbeeld van een nieuwe auto om de consequenties inzichtelijk te maken:
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Cataloguswaarde nieuw auto | € 25.000 |
| BTW begrepen in aanschafprijs | € 3.000 |
| Bijtellingspercentage | 25% |
| Onderhoudskosten | € 1.250 |
| Autoverzekering | € 1.000 |
| Brandstofkosten | € 3.500 |
| Afschrijving | € 3.000 |
| Privékilometers | 10.000 |
| Zakelijke kilometers | 30.000 |
Je krijgt de BTW op de aanschafkosten van € 3.000 terug evenals de BTW begrepen in de onderhouds- en aanschafkosten van € 824. De totale jaarlijkse kosten voor de zaak zijn dus € 1.250 + € 1.000 + € 3.500 + € 3.000 (afschrijving) -/- € 824 = € 7.926. De bijtelling voor de inkomstenbelasting bedraagt € 6.250. Het belastingvoordeel bedraagt dus (voorbeeldtarief 2025) 37,48% van (€ 7.926 -/- € 6.250) = € 628. Daarnaast moet je voor het privégebruik 2,7% btw over de cataloguswaarde afdragen, € 675 dus. Het belastingvoordeel bedraagt dan € 628 -/- € 675 + € 3.000 (btw op aanschafkosten) = € 2.953. Totale netto kosten: € 4.973.
Voor de gereden zakelijke kilometers mag je een bedrag van € 6.900 ten laste van de winst van de onderneming brengen. Bij een tarief van 37,48% bespaart je dit € 2.586. Daarnaast kun je de BTW begrepen in de onderhouds- en brandstofkosten van € 824 naar rato van het percentage zakelijke kilometers van 75% in aftrek brengen, € 618 dus. De jaarlijkse kosten zijn dan € 6.882 en het totale belastingvoordeel bedraagt € 2.586 + € 618 = € 3.204. Totale netto kosten: € 3.678.