Wilt u weten of uw auto voor de inkomstenbelasting een auto van de zaak is, of een privéauto? Bekijk hoeveel u zakelijk rijdt en hoeveel privé. Hieronder vindt u een uitgebreide uitleg over de regels en mogelijkheden om zakelijk te rijden zonder bijtelling in Nederland.
Wanneer is een auto een auto van de zaak?
Rijdt u voor 90% of meer zakelijk in uw auto? Dan heeft u voor de inkomstenbelasting verplicht een auto van de zaak. Rijdt u voor 90% of meer privé in uw auto? U kunt met een privéauto ook zakelijk rijden.
Bijtelling: Wat is het en wanneer betaalt u het?
Als je meer dan 500 privékilometers met je zakelijke auto rijdt, krijg je te maken met bijtelling. De Belastingdienst ziet deze kilometers namelijk als een vorm van inkomen. Dat betekent dat je er belasting over moet betalen.
Gebruikt u de auto van de zaak voor meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan moet u hiervoor bijtelling betalen. Hoeveel bijtelling u betaalt, hangt af van de waarde van uw auto en de CO2-uitstoot.
De Belastingdienst berekent de bijtelling automatisch in uw aangifte inkomstenbelasting. De bijtelling is een percentage van de catalogusprijs van uw auto. Dat percentage hangt af van de datum van toelating van uw auto.
Lees ook: Hoe auto afschrijving berekenen?
U betaalt geen bijtelling als u 500 privékilometers of minder per jaar heeft gereden. U mag zelf weten hoe u dit aan de Belastingdienst laat zien. Voor bestelauto’s van de zaak bestaat de vereenvoudigde rittenregistratie.
Rijdt u in een volledig elektrische auto, waterstofauto of zonnecelauto? Voor auto's zonder CO2-uitstoot geldt een lagere bijtelling. Vanaf 2026 stopt deze uitzondering. Dan geldt de bijtelling zoals voor normale auto's.
De auto die je rijdt, bepaalt de hoogte van de bijtelling. Deze wordt berekend op basis van het bijtellingspercentage en de nieuwwaarde van de auto. Het bijtellingspercentage hangt onder meer af van het type brandstof dat je auto gebruikt en de CO2-uitstoot. Dit kan oplopen tot wel 22%. Hoe schoner je auto, hoe minder bijtelling je betaalt. Een goede reden om voor elektrisch rijden te kiezen.
Bijtelling voor brandstofauto’s en uitstootvrije auto’s
Voor elektrische auto’s betaal je minder bijtelling dan wanneer je een auto van de zaak rijdt met een verbrandingsmotor. Het verschil wordt in 2025 iets kleiner. In 2026 is het voordeel ten opzichte van auto’s op brandstof verdwenen en betaal je ook 22%. Voor volgend jaar gelden de volgende percentages bijtelling:
- Bijtelling auto met brandstofmotor (en plug-in) hybrides: blijft 22% in 2025
- Bijtelling elektrische auto of auto op waterstof: van 16% in 2024 naar 17% in 2025 (tot een cataloguswaarde van € 30.000.
Lees ook: Vind de perfecte autodealer in Huizen
De ZZP-constructie: Rijden in een bestelauto zonder bijtelling
Een zzp-constructie maakt het mogelijk om zonder bijtelling in een grijskenteken bestelauto te rijden. In dit artikel leggen we je uit hoe het precies zit en welke voor- en nadelen deze zzp-constructie heeft.
Een zzp-constructie maakt het mogelijk om zonder bijtelling in een grijskenteken bestelauto te rijden.
Wie komt voor de zzp-constructie in aanmerking?
Simpel: elke ondernemer die werkt als zzp’er, eenmanszaak, vof en dergelijke, komt in aanmerking voor de zzp-constructie. Werk je via een bv? Om de volledige btw af te kunnen trekken moet je de bestelauto als zakelijke bestelauto in jouw boekhouding verwerken. De btw-facturen moeten daarbij op naam van jouw bedrijf staan. Bij btw-vrijgestelde prestaties is er voor dat vrijgestelde deel geen btw-aftrek mogelijk.
Om de bijtelling voor de inkomstenbelasting te voorkomen zet je de auto voor de inkomstenbelasting niet op de zaak. Let op: je hebt dan nog steeds recht op een aftrekpost van 23 cent per zakelijke kilometer, alleen mis je andere aftrekposten zoals afschrijving, investeringsaftrek (KIA/MIA) en vergelijkbare zakelijke aftrekposten.
Wil je deze aftrekposten niet missen en/of heb je niet genoeg aan die 23 cent per zakelijke kilometer? Dan kun je de auto op de zaak zetten en moet je met een rittenregistratie kunnen bewijzen dat je niet meer dan 500 kilometer privé rijdt.
Lees ook: Elektrische Auto Pechhulp
Hoe werkt een grijs kenteken zonder bijtelling?
Voor een grijskenteken zonder bijtelling maar mét btw-aftrek, moet je de auto voor de omzetbelasting op de zaak zetten en voor de inkomstenbelasting juist privé houden. Anders gezegd: je hoeft geen keuze door te geven aan de Belastingdienst. Van elke factuur die je voor jouw autokosten ontvangt trek je dan de btw af in jouw aangifte omzetbelasting, maar komt de rest van de factuur in jouw boekhouding te staan als privébesteding.
Als ondernemer kun je met de zzp-constructie heel fiscaalvriendelijk in een bestelauto met grijs kenteken rijden zonder dat je voor jouw privéritten een bijtelling hoeft te betalen. Je levert een paar aftrekposten in, maar in ruil daarvoor krijg je er onkostenvergoeding, btw-aftrek en de andere grijskentekenvoordelen voor terug.
Mogelijkheden om bijtelling te vermijden
Ben je zzp’er? Of heb je als werknemer een auto van de zaak en wil je geen bijtelling betalen? Dat kan. Je hebt daarvoor verschillende mogelijkheden:
- Gebruik je zakelijke auto alléén voor zakelijke kilometers.
- Vraag een Verklaring geen privégebruik aan bij de Belastingdienst.
- Dien een Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto in bij de Belastingdienst.
Tip 1: Rijd helemaal zakelijk en betaal geen bijtelling
Je kunt bijtelling voorkomen door niet meer dan 500 privékilometers per kalenderjaar in je zakelijke auto te rijden. Anders gezegd: je hoeft geen bijtelling te rekenen als je de auto (bijna) helemaal zakelijk rijdt. Hier moet je de Belastingdienst dan wel een nauwkeurige verantwoording van geven. Dit doe je met een kloppende rittenregistratie.
Natuurlijk moet een rittenregistratie aan bepaalde voorwaarden voldoen. De registratie moet bijvoorbeeld sluitend zijn en alle gevraagde informatie bevatten. Maar als je je aan de regels houdt, hoef je geen bijtelling te betalen. En dat scheelt een smak geld! Om het je makkelijker te maken, kun je gebruikmaken van speciale apps voor rittenregistratie.
Een kleine waarschuwing: je hoeft alleen geen bijtelling te betalen als je onder die magische 500 kilometergrens blijft. Dus als je aan het eind van het jaar per ongeluk toch over die grens gaat, dan betaal je alsnog de volle mep aan bijtelling.
Tip 2: Bestelauto uitsluitend voor zakelijk gebruik inzetten
Gebruik je een bestelauto uitsluitend zakelijk en wil je geen bijtelling betalen? Dan is er een vereenvoudigde regeling. Je kunt bij de Belastingdienst een verklaring ‘Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ indienen. Je hoeft dan geen rittenregistratie bij te houden en je betaalt geen bijtelling.
De Belastingdienst kan aan de hand van controles nagaan of het gebruik van je bestelauto inderdaad puur zakelijk is. Ze kunnen daarbij gebruikmaken van onder andere flitspalen en digitale gegevens van andere partijen, zoals tankstations.
Je betaalt geen bijtelling voor je bestelauto zolang je deze verklaring niet ingetrokken hebt. Zodra er iets verandert, heb je meldingsplicht en kun je de verklaring intrekken.
Specifieke oplossingen voor zakelijk rijden zonder bijtelling
Je kunt ook kiezen voor meer specifieke oplossingen als je zakelijk wilt rijden zonder bijtelling. Denk aan duurzaam rijden of het gebruik van een youngtimer voor je zakelijke ritten.
Tip 3: Duurzaam rijden: betaal minder bijtelling
Voor elektrische auto’s en auto’s die op waterstof rijden betaal je minder bijtelling. Zo probeert de overheid het gebruik van duurzame auto’s te stimuleren. Bij elektrische auto’s betaal je over de eerste € 30.000 van de nieuwwaarde 16% bijtelling. Kost jouw auto meer? Dan betaal je over het bedrag boven de € 30.000 22% bijtelling. Bij auto’s op waterstof betaal je over de volledige nieuwwaarde 16% bijtelling .
Houd er wel rekening mee dat deze regeling langzaam wordt afgebouwd:
- In 2025 wordt de bijtelling 17% tot een nieuwwaarde van € 30.000
- Vanaf 2026 wordt de bijtelling 22% over de volledige nieuwwaarde
Omdat duurzaam rijden voor zakelijke rijders de norm gaat worden, zal het voordeel op duurzaam zakelijk rijden uiteindelijk wegvallen. In 2026 is de bijtelling voor een uitstootvrije auto ook 22%.
Tip 4: Overweeg een youngtimer
Een andere manier om goedkoper uit te zijn qua bijtelling, is door een youngtimer te rijden als zakelijke auto. Strikt genomen betaal je dan een hoger percentage bijtelling (namelijk 35%). Maar omdat je dit bedrag betaalt over de dagwaarde van de auto, ben je onderaan de streep goedkoper uit. Het voordeel van een youngtimer is dat je voor relatief weinig geld een luxe auto kunt rijden.
Bij een youngtimer van de zaak met een dagwaarde van € 10.000 betaal je bijtelling van € 3.500 per jaar (35%), in plaats van over de nieuwwaarde.
Overige tips om de bijtelling te verlagen
- Tip 5: Probeer de catalogusprijs laag te houden: Hoe lager de cataloguswaarde, hoe lager de fiscale bijtelling.
- Tip 6: Gebruik je privéauto zakelijk: Voor de zakelijke kilometers kun je een kilometervergoeding vragen en je mag vaak ook een deel van de kosten en btw terugvragen.
- Tip 7: Eigen bijdrage: Deze eigen bijdrage kan jij als werkgever van de bijtelling aftrekken, waardoor je werknemer minder belasting betaalt.
- Tip 8: Mobiliteitsbudget: Je medewerkers kunnen dan zelf bepalen hoe ze dit budget inzetten voor hun zakelijke ritten.
Btw en de auto van de zaak
U kiest zelf of u uw auto voor de btw zakelijk of privé houdt. Voor die keuze maakt het niet uit of voor de inkomstenbelasting uw auto van de zaak of privé is.
Voor een auto van de zaak kunt u de btw over de aanschaf, het onderhoud en gebruik aftrekken (als voorbelasting). Gebruikt u uw auto van de zaak ook privé? Over de privékilometers betaalt u achteraf wel btw. Ook woon-werkverkeer is voor de btw privé.
De btw die u moet betalen voor de privékilometers geeft u aan bij de Belastingdienst. Dit doet u in de laatste btw-aangifte van het boekjaar, in de rubriek privégebruik.
U kunt ervoor kiezen om uw ritten goed bij te houden in een complete rittenregistratie. Dan weet u precies hoeveel kilometers u privé heeft gereden.
Houdt u in uw administratie niets bij over privégebruik? Dan kunt u de btw die u moet betalen voor uw privégebruik berekenen met een standaardpercentage van de catalogusprijs van uw auto. Er is een maximum aan het btw-bedrag dat u voor privégebruik moet betalen.
Auto leasen of kopen?
Wilt u een auto leasen voor uw bedrijf? U leaset een auto en betaalt een vast bedrag per maand voor het gebruik van de auto. De leasemaatschappij blijft eigenaar en de auto behoort dan ook niet tot uw ondernemingsvermogen. U zet de waarde van de auto dus niet op uw balans.
Dit is een kredietvorm waarmee u een auto koopt op naam van uw bedrijf. U betaalt de lening af in termijnen. U kunt de auto wél op de balans van uw bedrijf zetten. Dit is een verschil met operational lease.
Rittenregistratie
Om geen bijtelling te moeten betalen, kan het soms beter zijn om de auto die je leaset tot je privévermogen te rekenen. Dit kan voordeliger zijn voor jou dan een verklaring en een kilometerregistratie om aan te tonen dat je niet meer dan 500km per jaar rijdt.
Wanneer je een rittenregistratie bijhoudt, loop je het risico dat de Belastingdienst deze afwijst en je alsnog voor de bijtelling moet betalen, eventueel ook met een boete. Wanneer de auto dan al enkele jaren op naam van jouw onderneming staat, kan dat behoorlijk in de hoge bedragen lopen.
Hoe stel je een rittenregistratie rapport voor de Belastingdienst in?
Uitzonderingen op de regel
Er zijn steeds meer uitzonderingen waarover door een rechter uitspraak is gedaan. Uiteraard wordt dit continu gevoed door ondernemers die bijtelling op een enkele cabine bedrijfswagen onterecht vinden.
Er beginnen ook uitspraken te komen over kleinere bedrijfswagens, hieruit ontstaat het beeld dat de uitspraken omtrent uitzonderingen ruimer toepasbaar zijn.
Financial Lease ZZP
Het vermijden van bijtelling biedt ZZP’ers een aantrekkelijke mogelijkheid om voordelig een bedrijfsauto te leasen. Door slimme keuzes te maken, kun je niet alleen besparen op kosten, maar ook profiteren van de flexibiliteit en fiscale voordelen van financiële lease.