Als werkgever kan het zijn dat je werknemers gebruik maken van een leaseauto. Wanneer zij aangeven graag privé te willen rijden, dan kun je ze vragen om een eigen bijdrage. Wat moet je hierover weten?
De eigen bijdrage is een vergoeding die door de werkgever in rekening wordt gebracht wanneer werknemers privékilometers maken met hun leaseauto of wanneer werknemers in een duurdere leaseauto willen rijden dan binnen hun budget past.
Ga je een auto leasen en overweeg je een eigen bijdrage te betalen? Dat kan best slim zijn. Een eigen bijdrage is natuurlijk niet verplicht, maar kan helpen als je meer privékilometers wilt rijden of liever een luxere auto kiest dan je leasebudget toelaat.
Een werkgever kan om een eigen bijdrage vragen als je kiest voor een leaseauto die boven je leasebudget valt of als je de auto ook privé wilt gebruiken. Dit is een bedrag dat je betaalt bovenop je normale leasekosten. Zo worden de extra kosten voor het privégebruik of een duurdere auto gedekt.
Wanneer je een eigen bijdrage betaalt voor het privégebruik van jouw auto of fiets van de zaak, kun je deze soms van de bijtelling aftrekken. Hetzelfde geldt wanneer je een extra uitgave voor deze auto of fiets doet of bijvoorbeeld een duurdere auto leaset dan de door jouw baas gestelde norm. En, wat te denken van de afkoopsom voor een leasecontract?
Lees ook: Het verhaal van Herbie
Rijd je in een auto of op een fiets van de zaak? Dan betaal je waarschijnlijk een bijtelling voor het privégebruik daarvan. Bij een auto is deze meestal 22% van de catalogusprijs, bij een fiets 7% van de consumentenadviesprijs. Het kan zijn dat je desondanks kosten maakt voor deze auto of fiets, bijvoorbeeld omdat jouw baas een eigen bijdrage verlangd of omdat je zelf de trekhaak betaalt. Wanneer je het goed aanpakt, kun je deze kosten aftrekken.
Laat je niet belazeren bij een autolease | 3 GOUDEN REGELS voor het onderhandelen over een autolease
Eigen bijdrage als aftrekpost
Jouw baas kan de door jou betaalde eigen bijdrage in mindering brengen op de bijtelling. Meer precies gezegd: jouw baas draagt loonbelasting af over de bijtelling en kan deze verminderen met de eigen bijdrage die jij aan of namens jouw baas betaalt.
Het moet gaan om een eigen bijdrage voor het privégebruik van deze auto of fiets van de zaak. Heb je geen privégebruik, dan kan er dus niets in aftrek worden gebracht. Gebruik je de auto of fiets wel privé, dan is de aftrek mogelijk in de verhouding zakelijk/privé. Rijd je 10% privé, dan kun je dus 'maar' 10% van die eigen bijdrage aftrekken. Wanneer je samen met jouw baas vooraf op papier zet dat deze eigen bijdrage 'bestemd is voor het privégebruik van de auto (of fiets) van de zaak' kan jouw baas echter de hele eigen bijdrage verrekenen met de bijtelling.
Betaal je kleinere bedragen, bijvoorbeeld een maandelijkse bijdrage, dan kan deze in een keer afgetrokken worden. Gaat het om een groter bedrag, bijvoorbeeld voor een duurdere uitvoering van de auto of voor een trekhaak, dan moet jouw baas deze aftrekpost over een aantal jaren verdelen.
Na aftrek van de eigen bijdrage mag de bijtelling niet negatief uitkomen. Kortom: je krijgt per saldo geen geld terug. Is de bijtelling in een bepaald jaar bijvoorbeeld 5.000 euro en jouw eigen bijdrage 6.000 euro? Dan blijft de bijtelling op 0 staan, je krijgt dus geen belasting over 1.000 euro terug. Dat de bijtelling tijdens het jaar negatief wordt vindt de Belastingdienst overigens geen probleem, als dat aan het eind van het jaar maar rechtgetrokken wordt.
Lees ook: Voorwaarden Circuit Zandvoort
Deze voorwaarde is vooral een aandachtspunt bij een fiets van de zaak. De bijtelling voor een fiets is niet zo hoog, dus je komt al snel onder 0 uit.
Wees verstandig: laat voordat je de eigen bijdrage betaalt op papier zetten dat het een eigen bijdrage voor het privégebruik van de auto of fiets is en zet er samen met jouw baas een handtekening onder.
U moet een Wettelijke Aansprakelijkheidsverzekering hebben voor uw auto. Dit wordt ook wel een WA-verzekering of WAM genoemd. U bent dan verzekerd voor schade die u met uw auto toebrengt aan anderen of aan hun spullen. Daarnaast kunt u eventueel de schade aan uw eigen auto verzekeren met een cascoverzekering.
De soort brandstof die u gebruikt, bepaalt ook de hoogte van de motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting). Rijdt u in een elektrische auto? Dan betaalt u minder motorrijtuigenbelasting. Welke brandstof voor u het voordeligst is, hangt onder meer af van het aantal kilometers dat u per jaar rijdt.
U kunt de btw over uw autokosten aftrekken in uw btw-aangifte als voorbelasting. Dit kan bij een auto van de zaak en bij een privéauto. Heeft u een auto van de zaak? (er is sprake van loon in natura). aftrekbaar van de bijtelling.
Lees ook: Koerieren met Eigen Auto: De Voordelen
Rijdt u in een auto van uw onderneming? En gebruikt u die auto ook privé? Dan moet u voor het privégebruik een bedrag verrekenen met de autokosten van uw onderneming. In 2017 is het normale verrekeningspercentage verlaagd van 25 naar 22. Is uw auto vóór 2017 voor het eerst op naam gesteld, en viel die auto in het 25%-tarief? Dan blijft dat percentage van toepassing. Alleen als u bijvoorbeeld met een rittenregistratie kunt aantonen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, hoeft u niets te verrekenen.
De regels voor privégebruik gelden ook voor bijna alle bestelauto's. Uitzondering hierop zijn bestelauto's die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan om auto's die bijvoorbeeld alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast.
Als u de auto korter dan 1 jaar ter beschikking hebt, moet u het jaarbedrag aanpassen. Als u bijvoorbeeld 5 maanden over de auto kunt beschikken, is de correctie voor het privégebruik van de auto: 5/12 x 22% x de waarde van de auto. Dit bedrag verrekent u met de autokosten.
Bied je werknemers een leaseauto van de zaak aan? Dan kun je als werkgever een eigen bijdrage vragen. Wist je dat je een eigen bijdrage in bepaalde gevallen fiscaal kunt aftrekken? Hoe werkt dat precies? En wat zijn de spelregels?
Wanneer je werknemers een leaseauto aanbiedt, kun je in sommige gevallen om een eigen bijdrage vragen. Het helpt om de kosten van privégebruik of van een duurdere leaseauto binnen de perken te houden. Een eigen bijdrage kan een vast bedrag per maand zijn of een bedrag per gereden privékilometer.
Eigen bijdrage vs. bijtelling: wat is het verschil?
De eigen bijdrage wordt weleens verward met bijtelling, maar is echt iets anders.
Bijtelling is een bedrag dat de Belastingdienst rekent wanneer een werknemer meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt met een auto van de zaak. Dit wordt als een vorm van loon gezien en belast via de loonheffing.
Een eigen bijdrage is een bedrag dat jij als werkgever kunt vragen aan de werknemer voor het privégebruik van de auto.
Vaak is een eigen bijdrage van toepassing als de werknemer kiest voor een duurdere leaseauto dan het beschikbare leasebudget toelaat. Met een eigen bijdrage geef je werknemers meer keuzevrijheid, terwijl je de kosten voor je bedrijf beheersbaar houdt.
Als werkgever bepaal je zelf of je deze wilt invoeren. Als de auto binnen het leasebudget blijft, kun je ervoor kiezen geen eigen bijdrage te rekenen.
De aftrek van de eigen bijdrage gaat via je loonadministratie. De werknemer mag een eigen bijdrage voor het privégebruik auto niet aftrekken in zijn aangifte inkomstenbelasting.
Het is noodzakelijk een goede administratie bij te houden van de kilometers bij privégebruik van de zakelijke auto. Veel online boekhoudprogramma’s hebben een kilometeradministratie voor zakelijke lease standaard in hun pakket.
De eigen bijdrage die jouw werknemer betaalt, kan je als werkgever in mindering brengen op de bijtelling. Concreet betekent dit dat de loonbelasting die je over de bijtelling afdraagt, verlaagd wordt met de eigen bijdrage die de werknemer betaalt.
Let op: dit geldt alleen als de bijdrage bestemd is voor privégebruik van de auto. Gebruikt je medewerker het voertuig uitsluitend zakelijk (minder dan 500 kilometer per jaar) Dan is er niets af te trekken.
Bij gedeeltelijk privégebruik mag de aftrek naar ratio worden toegepast. Bijvoorbeeld: rijdt de werknemer 10 procent privé? Dan mag je 10 procent van de eigen bijdrage in mindering brengen.
Soms biedt een werkgever de mogelijkheid om een duurdere leaseauto uit te kiezen. Wanneer een werknemer daarvoor een hogere bijdrage betaalt, noemen we dat een bovennormbijdrage.
Heb je een leaseregeling waarbij de werknemers de mogelijkheid hebben een duurdere auto te rijden in combinatie met een extra eigen bijdrage? En heb je samen afgesproken dat de hogere eigen bijdrage (bovennormbijdrage) volledig is bedoeld als een bijdrage voor het privégebruik? Dan mag je de hele bijdrage in mindering brengen op de bijtelling. Als je samen niets of iets anders hebt afgesproken, mag dit niet.
Het bepalen of een eigen bijdrage aftrekbaar is, hangt af van complexe fiscale regels. Het kan verschillen per situatie en vereist vaak een gedetailleerde administratie. Ons advies: schakel een ervaren boekhouder in. Een expert kan je helpen om de regelgeving juist toe te passen en je administratie op orde te houden. Zo voorkom je fouten en benut je optimaal de fiscale mogelijkheden.
Veelgestelde vragen
Hoe wordt de eigen bijdrage leaseauto verrekend?
De verrekening van de eigen bijdrage voor een leaseauto is afhankelijk van de specifieke afspraken tussen jou als werkgever en de werknemer. In sommige gevallen wordt de eigen bijdrage voor de leaseauto door jou opgevangen in de brutoloonbetalingen en wordt deze verrekend met de maandelijkse betalingen aan de leasemaatschappij. In andere gevallen betaalt de werknemer de eigen bijdrage rechtstreeks aan de leasemaatschappij.
Wat valt onder eigen bijdrage leaseauto?
De eigen bijdrage voor een leaseauto is een bedrag dat de werknemer zelf betaalt voor de leaseauto die hij of zij van de werkgever krijgt. Het omvat kosten die niet door de werkgever worden gedekt, zoals het aankoopbedrag, leasekosten, verzekeringen of onderhoudskosten. Let op: een eigen bijdrage is niet hetzelfde als de bijtelling.
Welke kosten van de leaseauto zijn aftrekbaar?
Er zijn verschillende kosten van een leaseauto die aftrekbaar zijn, afhankelijk van de specifieke omstandigheden. Rijdt u in een auto van de zaak? Dan krijgt u mogelijk te maken met een eigen bijdrage. Vooral wanneer u de auto privé gebruikt of kiest voor een luxere auto dan binnen uw leasebudget past. De eigen bijdrage bij het hebben van een leaseauto is het bedrag dat u als werknemer zelf betaalt aan uw werkgever.
Niet iedere werkgever brengt een eigen bijdrage in rekening bij het rijden in een auto van de zaak. U kiest voor een auto boven uw afgesproken leasebudget.
Alleen als u kiest voor een duurdere auto of privégebruik van de leaseauto, kan de werkgever eventueel een bijdrage vragen.
De eigen bijdrage bij een auto van de zaak wordt vastgesteld in overleg tussen u en uw werkgever, waarbij niet iedere werkgever een bijdrage rekent. De bijtelling daarentegen is een wettelijk vastgesteld percentage van de cataloguswaarde van de auto, opgelegd door de Belastingdienst. U gaat alleen bijtelling betalen als u de leaseauto ook meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt.
Betaalt u een eigen bijdrage voor het privégebruik van de leaseauto? Dan mag dit bedrag - voor zover het betrekking heeft op privékilometers - worden afgetrokken van de bijtelling. Let op: alleen het deel van de eigen bijdrage dat u betaalt voor privégebruik is fiscaal aftrekbaar. Een bijdrage voor een duurdere leaseauto (boven het leasebudget) is dat niet.
Gebruikt u de auto ook privé, dan kan een maandelijkse eigen bijdrage worden afgesproken met uw werkgever. Deze bijdrage mag u aftrekken van de bijtelling. Dit verlaagt uw netto bijtelling voor het privégebruik van de auto.
Kiest u voor een duurdere leaseauto dan binnen uw leasebudget past? Dan betaalt u zelf het verschil. In de autoregeling van uw werkgever staat welk leasebudget u ontvangt. Per functieschaal wordt hiervoor een overzicht opgesteld. Aan de hand van dit leasebudget maakt u een keuze voor de leaseauto.
| Model | Vanaf (per maand) | Kenmerken |
|---|---|---|
| Audi A3 Sportback Plug in Hybride | €548 | Sportief en elegant design, comfortabel |
| Škoda Kodiaq | €609 | Ruime SUV, geschikt voor stad en natuur |
| Tesla Model Y | €575 | Middelgrote SUV, bereik van 507km |
De eigen bijdrage bij een leaseauto biedt ruimte voor maatwerk of fiscaal voordeel. Of u nu kiest voor een luxere uitvoering of de auto ook privé rijdt, in overleg met uw werkgever is veel mogelijk rondom het uitkiezen van uw gedroomde zakelijke leaseauto.
Bespreek de opties met uw wagenparkbeheerder of HR-adviseur.