Als je in 2025 investeert in bedrijfsmiddelen voor je onderneming, is er goed nieuws voor jou: de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan je belastingvoordeel opleveren. De investeringsaftrek kan je dus als ondernemer een flinke belastingbesparing opleveren, helemaal als je weet hoe je de regelingen slim gebruikt. Of je nu kiest voor energiezuinige apparaten, milieuvriendelijke middelen of investeert in je bedrijfsgroei: de kans is groot dat je recht hebt op aftrek. Maar zorg er wel voor dat je de voorwaarden, deadlines en regels goed in de gaten houdt.
Naast de KIA zijn er ook andere aantrekkelijke regelingen zoals de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Vamil (versnelde afschrijving). Deze regelingen kunnen je totale belastingvoordeel aanzienlijk verhogen. Laten we eens kijken hoe je hier optimaal van kunt profiteren.
Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De KIA is een aftrekpost die je belastbare winst kan verlagen wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen. Deze regeling is ideaal voor jou als ondernemer of zzp’er. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt voor ondernemers in Nederland. Het is belangrijk dat je in 2025 daadwerkelijk investeert in bedrijfsmiddelen en dat je onderneming in Nederland gevestigd is.
Welke bedrijfsmiddelen vallen wel en niet onder de KIA?
Voor sommige investeringen heb je geen recht op investeringsaftrek. Enkele voorbeelden hiervan zijn:
- Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen.
Hiernaast zijn er nog een aantal bedrijfsmiddelen die niet in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinversteringsaftrek. Een uitgebreide lijst vind je hier.
Lees ook: Handleiding EasyPark dubbele auto's
Hoe werkt de KIA?
De hoogte van de aftrek hangt af van verschillende factoren:
- Het bedrag dat je investeert in bedrijfsmiddelen.
- Het totaalbedrag dat je in 2025 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen.
Om in 2025 in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), moet je tussen € 2.901 en € 392.230 investeren in bedrijfsmiddelen voor jouw onderneming. Daarnaast moet het bedrag per investering minimaal €450 zijn per bedrijfsmiddel. Je kunt dus niet 1 computerscherm van €100 per stuk bestellen en gebruik maken van de KIA. Een elektrische fiets van €700 zou bijvoorbeeld wel meetellen, mits je aan het einde van het jaar in totaal minimaal €2.901 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen boven de €450.
Hoeveel kun je aftrekken met de KIA?
Het bedrag dat je kunt aftrekken van de fiscale winst van je onderneming, varieert op basis van je totale investeringen in bedrijfsmiddelen. Hier zijn de percentages voor 2025:
- € 0 - € 2.900: 0% aftrek
- € 2.901 - € 70.602: 28% van het totale investeringsbedrag
- € 70.603 - € 130.744 = € 19.769 vast aftrekbedrag
- € 130.744 - € 392.230 = € 19.769 vast aftrekbedrag verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 130.744
- Vanaf € 392.230: 0% aftrek
Voorbeeld:
Stel, je investeert in 2025 in verschillende bedrijfsmiddelen en het totaalbedrag is € 60.000. Je kunt dan 28% van € 60.000 = € 16.800 aftrekken van je belastbare winst.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Investeer je als ondernemer in energiezuinige apparaten of duurzame technologie van de Energielijst? Dan kun je in aanmerking komen voor de Energie-investeringsaftrek (EIA). In 2025 mag je 40% van het investeringsbedrag extra aftrekken. Dat komt bovenop je normale afschrijving en zorgt voor minder winst waarover je belasting moet betalen. Maar wees scherp. De investering moet namelijk minstens €2.500 per bedrijfsmiddel zijn.
Voorbeeld: Dankzij de EIA mag je €4.000 extra aftrekken van de belasting.
Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil
Dan is er ook de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze aftrek is er voor ondernemers die kiezen voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Het moet dan wel gaan om middelen die op de Milieulijst staan.
De milieu-investeringsaftrek biedt u de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. U kunt tot 45% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de winst. Met de VAMIL kunt u een investering op een willekeurig moment afschrijven. De willekeurige afschrijving is beperkt tot 75%. Door sneller afschrijven vermindert u de fiscale winst en betaalt u minder belasting in dat jaar.
De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen maar worden vaak gecombineerd. Beide regelingen maken gebruik van een gezamenlijke lijst, de Milieulijst. Op deze lijst staan alle bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor MIA en/of VAMIL. Ieder jaar verschijnt een nieuwe Milieulijst. Iedere onderneming die in Nederland inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt, kan in principe gebruikmaken van de MIA/VAMIL. U kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek én milieu-investeringsaftrek tegelijk krijgen.
Voorbeeld: Je koopt een milieuvriendelijk filtersysteem van €15.000 (met code F). Je mag 45% van dat bedrag aftrekken, dat is €6.750.
MIA en Vamil combineren met KIA
Een bedrijf investeert in een elektrisch aangedreven bakfiets (cargobike) die op de Milieulijst 2025 staat. De fiets kost €12.000. Dit bedrijfsmiddel komt in aanmerking voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Daarnaast kan de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) worden toegepast op hetzelfde bedrijfsmiddel, afhankelijk van de manier waarop de investeringen worden berekend. Ook de VAMIL, een regeling voor versnelde afschrijving, kan worden toegepast.
Hoe werkt dit samen?
- MIA en KIA combineren: Het bedrag dat wordt gebruikt voor de MIA (€3.240) wordt afgetrokken van het investeringsbedrag voordat de KIA wordt berekend. Dit zorgt ervoor dat beide regelingen correct en complementair worden toegepast.
- VAMIL als extra afschrijving: De VAMIL biedt aanvullende flexibiliteit door het volledige investeringsbedrag (75%) versneld af te schrijven. Dit verlaagt direct de fiscale winst en geeft ondernemers flexibiliteit in hun afschrijvingen.
Berekening VAMIL: €12.000 × 75% = €9.000
Bij een investering van €12.000 in een elektrisch aangedreven bakfiets kan een bedrijf tot €14.692,80 van de fiscale winst aftrekken. Dit wordt bereikt door de MIA (€3.240), KIA (€2.452,80), en de VAMIL (€9.000 versneld af te schrijven). Deze combinatie maakt de investering fiscaal zeer aantrekkelijk.
Meer informatie over de MIA en VAMIL? Klik hier: Blog MIA en VAMIL uitgelegd.
Aanvragen van de KIA, EIA en MIA
Voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) hoef je niks aan te vragen. Je vult die gewoon in bij je belastingaangifte. Voor de KIA hoef je geen aparte aanvraag in te dienen. De aftrekpost wordt simpelweg meegenomen in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Zorg er wel voor dat je aan het einde van het jaar alle benodigde cijfers en investeringsgegevens bij de hand hebt. Controleer daarnaast of het doen van extra investeringen kan helpen om optimaal van de regeling te profiteren.
Voor de EIA en MIA moet je je investering juist wél vooraf melden bij de RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland). Daarna krijg je een verklaring of beschikking, die je nodig hebt voor je aangifte. Hebt je iets gemeld voor de MIA? Dan krijg je van het RVO een officiële reactie. Ben je het nou niet mee eens met die reactie? Dan kun je bezwaar maken. U krijgt een beslissing van RVO. Gaat uw aanvraag over een investering die u hebt gedaan voor 1 januari 2025? Dan neemt RVO geen beslissing, maar geeft een advies. Bent u het daarmee niet eens?
Zorg ervoor dat je facturen en andere documenten goed bewaart.
Desinvesteringsbijtelling
Heb je eerder investeringsaftrek gekregen en verkoop je het betreffende bedrijfsmiddel weer binnen vijf jaar? Dan moet je misschien een deel terugbetalen. Dat noemen we de desinvesteringsbijtelling. Dit geldt ook wanneer je het schenkt of privé gaat gebruiken. Je moet dit zelf doorgeven in je aangifte. In 2025 geldt er een grensbedrag van €2.400.
In 2025 verkoop je de printer weer voor €3.000. Omdat je de printer binnen vijf jaar verkoopt en de opbrengst meer is dan €2.400, moet je een deel van die aftrek terugbetalen.
Belastingtips voor Slimme Ondernemers
Als ondernemer wil je natuurlijk het maximale uit je belastingvoordeel halen. Hier zijn enkele handige tips om je te helpen bij het plannen van je investeringen en het optimaliseren van je fiscale positie:
- Houd je Investeringen Bij
Zorg ervoor dat je al je investeringen gedurende het jaar nauwkeurig bijhoudt. Dit maakt het gemakkelijker om te bepalen of je in aanmerking komt voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en hoeveel je kunt aftrekken van je fiscale winst. - Overweeg een Eindejaar investering
Als je aan het einde van het jaar net onder de € 2.900 zit wat betreft totale investeringen, overweeg dan extra te investeren. Door een investering te doen die dit drempelbedrag overschrijdt, kun je 28% aftrekken van het totale investeringsbedrag. Dit kan de belastingdruk aanzienlijk verlagen. - Slim Uitstellen van Investeringen
Als je van plan bent om tussen de € 70.603 en € 130.744 te investeren, kan het slim zijn om deze investering op te splitsen over twee jaren. Wat de slimste verdeling is, is afhankelijk van de belastingdruk, hoogte van de KIA in het volgende jaar en wat je financiële situatie is.
Voorbeeld van het uitstellen van investeringen om meer KIA voordeel te behalen:
Scenario 1:
Stel dat je € 90.000 wilt investeren in 2025. Hierdoor kun je enkel het vaste aftrekbedrag, € 19.769, aftrekken van je belastbare winst.
Scenario 2:
In plaats van de volledige € 90.000 in 2025 te investeren, besluit je om € 69.000 te investeren in 2025 en de resterende € 21.000 in 2026.
- In 2025 kan je 28% van € 69.000 aftrekken, wat neerkomt op € 19.320.
- In 2026 kun je 28% van € 21.000 aftrekken, oftewel € 5.880.
Dit betekent dat je in totaal € 25.200 hebt kunnen aftrekken van je belastbare winst. Door je investeringen te splitsen kun je dus €5.431 extra aftrekken van je fiscale winst.
Houd er rekening mee dat de exacte KIA-bedragen per jaar kunnen variëren. De KIA voor 2026 is dan ook nog niet bekend. Wel kunnen we een inschatting maken op basis van voorgaande jaren. De KIA van voorgaande jaren vind je hier.
De investeringsaftrek kan je dan wel veel voordelen bieden, toch maken ondernemers soms onbedoeld fouten. Dat soort fouten kunnen zorgen voor gemiste kansen of onverwachte belastingaanslagen.
Kortom, de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren voor jou als ondernemer. Vergeet niet om deze aftrekpost op te nemen in je belastingaangifte en profiteer van de voordelen die het biedt voor jouw bedrijf. SFAA helpt jouw bedrijf om optimaal gebruik te maken van deze en andere regelingen waar jij als ondernemer aanspraak op kunt maken. Onze financiële experts staan altijd klaar om jou te helpen om het optimale belastingvoordeel te behalen.
De MIA\Vamil is voor alle ondernemers die inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betalen. Ook voor een overheidsorganisatie, stichting of vereniging, als zij vennootschapsbelasting betalen. Met MIA profiteert u van een investeringsaftrek die kan oplopen tot 45% van uw investeringsbedrag. Met Vamil schrijft u tot 75% van de investeringskosten sneller af. U bepaalt zelf wanneer. Uw totale belastingvoordeel (MIA en Vamil) kan netto oplopen tot ruim 14% van het investeringsbedrag. Wilt u weten hoeveel?
Schaft u een bedrijfsmiddel aan? Maakt u zelf een bedrijfsmiddel? Heeft u ook kosten betaald voor een milieu-advies, waarin het bedrijfsmiddel wordt geadviseerd? Voor aanschafkosten is dit binnen 3 maanden na de datum van uw opdracht of koopovereenkomst. Gebruik niet de offerte-, factuur-, installatie- of betaaldatum. Neem eventuele milieu- en advieskosten gelijk mee in uw aanvraag.
Waar kunt u aan denken bij milieuvriendelijke investeringen? Wilt u binnen uw onderneming bijvoorbeeld anders omgaan met grondstoffen en materialen (circulair ondernemen)? Werkt u in de landbouw, industrie, verkeer en vervoer of bouw? Bekijk per sector hoe u MIA en Vamil kunt inzetten voor uw investeringen.