Voor je onderneming heb je een auto nodig. Die kun je op de zaak zetten of je kunt je privéauto zakelijk gebruiken. Of kies je voor een bestelauto met grijs kenteken? Zakelijk rijden heeft gevolgen voor de inkomstenbelasting en de btw. Je rijdt zakelijke kilometers met je auto of bestelauto. Wat is slimmer, een auto van de zaak of privé blijven rijden? En wat is bijtelling en hoe werkt bijtelling?
Het antwoord op de vraag of een auto van de zaak of privégebruik slimmer is, hangt af van verschillende factoren, waaronder het type auto, de mate van privégebruik en de fiscale regels.
Auto van de Zaak: De Voordelen
Is de auto van de zaak en dus ondernemersvermogen? Dan kun je de autokosten aftrekken van de winst. Koop je speciaal voor jouw bedrijf een auto? Dan mag je ook de aanschafkosten van de winst aftrekken. Niet in één keer, maar door afschrijven. Lease je zakelijk een auto? Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij operational lease zijn de volledige maandelijkse leasefacturen aftrekbaar. Bij financial lease zit in de termijnbedragen ook een bedrag voor de aflossing. Heb je al een auto en ga je die voor je bedrijf gebruiken? Dan bepaal je de waarde van je de auto op het moment van zakelijk gebruik. Op deze waarde mag je afschrijven.
Bijtelling bij Privégebruik
Gebruik je de auto van de zaak ook privé? Dan moet je voor het privégebruik een bedrag bij de winst optellen, de bijtelling. Hoeveel je moet bijtellen hangt af van de cataloguswaarde van de auto, de CO2-uitstoot en de datum van afgifte van het kenteken.
Als u per jaar meer dan 500 kilometer privé rijdt, dan krijgt u te maken met bijtelling. Dit is een percentage van de nieuwwaarde van de auto. Het normale bijtellingspercentage is 22% over de cataloguswaarde van het voertuig.
Lees ook: Alles over je rijbewijs
Bijtelling voor Elektrische Auto's
Voor elektrische auto’s betaalt u minder bijtelling. De overheid wil zo elektrisch rijden stimuleren. Dat draagt bij aan een beter klimaat en milieu. Als je in 2025 een nieuwe elektrische auto koopt, profiteer je van een verlaagde bijtelling van 17% over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Dit percentage geldt voor 60 maanden. Omdat elektrische auto’s steeds goedkoper worden en elektrisch rijden steeds meer de norm wordt, blijft deze gunstige regeling niet bestaan. Elektrisch rijden is, naast de financiële voordelen, slim om te doen. Want sinds 1 januari 2025 mogen gemeenten zero-emissiezones invoeren.
Youngtimers
Auto’s tussen de 15 en 25 jaar heten youngtimers. Het bijtellingspercentage voor privégebruik van een zakelijke youngtimer is 35%. De bijtelling bereken je volgens de youngtimerregeling over de dagwaarde van de auto, niet over de oorspronkelijke cataloguswaarde.
De bijtelling voor deze auto’s van 15 jaar of ouder is 35% over de huidige verkoopwaarde, in plaats van de nieuwwaarde.
Privéauto Zakelijk Gebruiken
Rijd je privé meer dan 500 kilometer per jaar, dan mag je voor de inkomstenbelasting kiezen of je de auto zakelijk of privé houdt. Je kiest éénmaal per auto. Houd je de auto privé? Dan kun je geen autokosten aftrekken van de winst. Wel mag je in 2025 voor iedere zakelijke kilometer die je rijdt 23 cent van de winst aftrekken.
Ben je ondernemer voor de btw en mag jouw onderneming btw aftrekken? Dan mag je ook voor de btw kiezen of je de auto privé of zakelijk rijdt. Dat kan een andere keuze zijn dan voor de inkomstenbelasting.
Lees ook: Lees meer over de auto van mijn opa
Bestelauto met Grijs Kenteken
Je kunt ook kiezen voor een bestelauto met een grijs kenteken. Je betaalt daarvoor een lagere motorrijtuigenbelasting. Dat is een kwart van het normale tarief.
Gebruik je de bestelauto alleen voor zakelijke ritten? Vul dan de verklaring 'Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' in via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
De ondernemersregeling voor de belasting op personenauto’s en motorrijwielen (bpm) is vanaf 2025 vervallen.
De regels voor privégebruik gelden ook voor bijna alle bestelauto's. Uitzondering hierop zijn bestelauto's die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan om auto's die bijvoorbeeld alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast.
Gebruikt u de bestelauto uitsluitend zakelijk?
Lees ook: Audi Connect Koppelen: Stap-voor-Stap
Motor van de Zaak
Je kunt ook een motor van de zaak rijden. Het zakelijk gebruik moet aannemelijk zijn en je moet de motor minimaal 10% zakelijk gebruiken. De kosten van de motor zijn net als bij de auto van de zaak aftrekbaar van de winst. Daar horen ook noodzakelijke toebehoren bij zoals een motorhelm, motorkleding en laarzen. De aanschafkosten schrijf je af.
Een motor van de zaak kun je ook leasen. Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij operational lease zijn de volledige maandelijkse leasefacturen aftrekbaar. Bij financial lease zit in de termijnbedragen ook een bedrag voor de aflossing.
Anders dan bij de auto van de zaak is er bij de motor van de zaak geen vaste bijtelling. Een kilkometeradministratie is niet verplicht maar wel aan te raden. De bijtelling is gebaseerd op de werkelijke kosten voor privégebruik. Rijd je bijvoorbeeld 20% van de kilometers privé, dan tel je 20% van de kosten van de motor (inclusief afschrijving) als bijtelling.
De betaalde btw op kosten voor het zakelijk gebruik van de motor mag je als voorheffing verrekenen.
Woon-werk kilometers gelden voor de btw als privékilometers.
Rijd je met je privémotor zakelijke kilometers?
Btw en Privégebruik
Gebruikt u een auto die tot uw privévermogen behoort, ook voor zakelijke doeleinden? Of gebruikt een werknemer deze auto voor zakelijke doeleinden? Dan kunt u de btw over het onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Voor zover de auto wordt gebruikt voor privédoeleinden is geen aftrek mogelijk.
U kiest of uw auto voor de btw bij uw privévermogen hoort of niet. Hoort de auto niet bij het zakelijke vermogen? U mag de btw over het onderhoud en het gebruik van de auto voor uw zakelijke kilometers aftrekken.
Uw ritten bijhouden in een complete rittenregistratie. Zo weet u precies wat de verhouding is tussen zakelijk en privégebruik.
Houdt u geen complete rittenregistratie bij? U kunt de zakelijke en privékilometers ook laten zien met andere gegevens uit uw administratie. Zoals voor welke zakelijke doelen de auto gebruikt wordt. En wat de functie is van de persoon die de auto gebruikt.
Houdt u niets bij over het zakelijke gebruik? Dan mag u alle btw over het onderhoud en gebruik aftrekken. En past u één keer per jaar de afgetrokken btw aan voor uw privégebruik. Dit doet u in de laatste btw-aangifte van het jaar. U gebruikt daarvoor een vast percentage: 1,5% van de cataloguswaarde van de auto (inclusief btw en bpm). Dit vult u in in rubriek 1d 'Privégebruik', in de rechterkolom.
Als u de auto in de loop van het jaar koopt, kunt u het percentage van 1,5% naar evenredigheid bepalen. Gebruikt u de auto ook voor vrijgestelde omzet? Dan kunt u het bedrag evenredig verlagen.
Is uw boekjaar langer dan 1 kalenderjaar?
Gebruiken uw werknemers hun eigen auto voor uw onderneming? En ontvangen zij hiervoor van u een vergoeding?
Verklaring Geen Privégebruik Auto
Werknemers krijgen voor het werk soms een auto van de zaak. Dat kan een leaseauto zijn, of een personenauto of bestelauto die eigendom is van uw werkgever.
Met een Verklaring geen privégebruik auto hoeft uw werkgever niets bij uw loon te tellen voor het voordeel van het privégebruik. Lees wanneer u een verklaring kunt aanvragen, wanneer u een (nieuw) kenteken opgeeft en hoe u dat doet.
Bent u zzp'er of hebt u een eenmanszaak? Of hebt u inkomsten uit overig werk? U mag op kalenderjaarbasis niet meer zijn dan 500 kilometer privé rijden met de auto van de zaak. Op kalenderjaarbasis betekent dat het in een aantal situaties gaat om minder dan 500 privékilometers.
U kunt de verklaring aanvragen met het online formulier Verklaring aanvragen, wijzigen of intrekken. U kunt ook een papieren formulier invullen en opsturen dat u kunt bestellen via de BelastingTelefoon (Algemeen). Maar met het online formulier is de kans op fouten kleiner. Bovendien komen uw gegevens direct bij ons binnen en krijgt u sneller bericht van ons. Als u het online formulier gebruikt, krijgt u uw verklaring binnen 2 weken. Bewaar uw verklaring goed en geef een kopie aan uw werkgever. Die laat vanaf dat moment de bijtelling achterwege. Uw verklaring blijft geldig zolang uw situatie niet verandert.
Krijgt u een andere auto? Hoe u doorgeeft dat u een nieuwe auto van de zaak hebt, leest u bij (Nieuw) kenteken opgeven.
U rijdt in een bestelauto waarmee u niet privé mag rijden. U rijdt in een bestelauto waarvoor uw werkgever de zogenoemde eindheffing toepast. U rijdt in een bestelauto die (bijna) uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen. U rijdt in een auto waarvoor een (collectieve) afspraak voor het privégebruik geldt.
Bent u uw originele verklaring kwijt? Bel dan de BelastingTelefoon (Algemeen).
Kenteken Opgeven of Wijzigen
U wilt het kenteken van uw auto van de zaak opgeven. U kunt het (nieuwe) kenteken opgeven met het online formulier Verklaring aanvragen, wijzigen of intrekken. U kunt ook een papieren formulier invullen en opsturen dat u kunt bestellen via BelastingTelefoon (Algemeen). Maar met het online formulier is de kans op fouten kleiner. Bovendien komen uw gegevens direct bij ons binnen en krijgt u sneller bericht van ons. Als u het online formulier gebruikt, krijgt u uw verklaring binnen 2 weken. Laat u uw werkgever weten dat u een (nieuw) kenteken aan ons hebt doorgegeven. U krijgt geen nieuwe Verklaring geen privégebruik auto. De verklaring die u al hebt, is voor onbepaalde tijd geldig.
Verklaring Intrekken
U gaat op kalenderjaarbasis meer dan 500 kilometer privé rijden met een auto van de zaak. U krijgt een bestelauto waarmee u niet privé mag rijden. U krijgt een bestelauto waarvoor uw werkgever de zogenoemde eindheffing toepast. U krijgt een bestelauto die (bijna) uitsluitend geschikt is voor goederenvervoer. U krijgt een auto waarvoor een (collectieve) afspraak voor het privégebruik geldt.
U kunt uw verklaring intrekken met het online formulier Verklaring aanvragen, wijzigen of intrekken. U kunt ook een papieren formulier invullen en opsturen dat u kunt bestellen via de BelastingTelefoon (Algemeen). Maar met het online formulier is de kans op fouten kleiner. Bovendien komen uw gegevens direct bij ons binnen en krijgt u sneller bericht van ons. Als u het online formulier gebruikt, krijgt u uw verklaring binnen 2 weken. Laat uw werkgever zo snel mogelijk weten dat u ons hebt gevraagd de verklaring in te trekken. Uw werkgever moet vanaf nu het voordeel van het privégebruik van de (bestel)auto bij uw loon tellen. En daarop houdt uw werkgever loonbelasting/premie volksverzekeringen in en soms bijdrage Zvw. Uw nettoloon wordt daardoor lager.
Dan moet u uw verklaring intrekken. Omdat u toch meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, had u achteraf geen recht op een Verklaring geen privégebruik auto. Uw werkgever had dan moeten bijtellen voor het privégebruik van de auto van de zaak. U krijgt een naheffingsaanslag als uw werkgever nog niet bijtelde en u wel over de (bestel)auto beschikte. In dat geval moet u nog een bedrag aan ons betalen omdat het voordeel van het privégebruik als loon telt. Trekt u de verklaring niet zelf in en stellen wij achteraf vast dat u meer dan 500 kilometer privé hebt gereden?
Bedenk aan het einde van elk jaar of u het volgende jaar nog steeds maximaal 500 privékilometers rijdt. Verwacht u volgend jaar op kalenderjaarbasis uit te komen op meer dan 500 privékilometers? Trek uw verklaring dan in vanaf 1nbsp;januari van het volgende jaar. U krijgt dan geen naheffingsaanslag voor het huidige jaar. Trek uw verklaring het liefst in ruim voor 31 december van het huidige jaar om extra vragen van ons te voorkomen. Belt u dan de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Privégebruik Berekenen
Als u de auto van de onderneming ook privé gebruikt, bijvoorbeeld voor vakantieritten, boodschappen of familiebezoek, dan hebt u daar zelf voordeel van. Dit wordt het 'privégebruik van de auto van uw onderneming' genoemd. Dit bedrag is maximaal het bedrag van de autokosten. Het bedrag dat u verrekent met uw autokosten, hangt af van de waarde van de auto.
Ook voor de btw moet u rekening houden met het privégebruik van de auto. Meer informatie vindt u bij 'Privégebruik auto van de zaak'.
De regels voor privégebruik van een auto gelden ook voor bijna alle bestelauto's. Uitzondering hierop zijn bestelauto's die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan om auto's die bijvoorbeeld alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast.
Maakt u zakelijke ritten met uw eigen auto? Of huurt u privé een auto waarmee u zakelijke ritten maakt? Dan mag u een bedrag per zakelijke kilometer van uw opbrengsten aftrekken.
Privévermogen of Zakelijk Vermogen?
Het is belangrijk om te weten of u een privéauto of een auto van de zaak heeft. U bekijkt voor de inkomstenbelasting of uw auto bij uw privévermogen hoort, of niet. Dit doet u ook voor de btw. Of uw auto voor de inkomstenbelasting een privéauto is of een auto van de zaak hangt, af van hoeveel u privé rijdt en hoeveel zakelijk.
Rijdt u voor 90% of meer privé in uw auto? Dan hoort uw auto voor de inkomstenbelasting verplicht bij uw privévermogen. Rijdt u voor 90% of meer zakelijk in uw privéauto?
Houdt u uw auto privé voor de inkomstenbelasting? Dan trekt u geen autokosten af van uw omzet. Wel kunt u voor de inkomstenbelasting over 2023 en 2024 € 0,23 per zakelijk gereden kilometer aftrekken van uw winst.
Aftrekbare Btw Berekenen
Dan kunt u de btw alleen aftrekken over het gedeelte dat voor belaste omzet wordt gebruikt. Over het gedeelte dat voor privédoeleinden wordt gebruikt, kunt u geen btw aftrekken. Dit geldt niet als uw onderneming een rechtspersoon is, zoals een bv. Dan bent u als directeur-grootaandeelhouder namelijk geen ondernemer voor de btw, want dat is de bv.
Houdt u een sluitende kilometeradministratie bij? Dan kunt u met behulp hiervan berekenen wat de verhouding is tussen zakelijk gebruik en privégebruik. Daarnaast kunt u berekenen of dat zakelijk gebruik betrekking heeft op belaste of vrijgestelde omzet. Hoe u met die gegevens de aftrekbare btw berekent en aangeeft, leest u in voorbeeld 1 op deze pagina.
Hebt u geen sluitende kilometeradministratie bijgehouden? Dan kunt u de verhouding tussen zakelijk gebruik en privégebruik ook op een andere manier aantonen. U kunt ook statistische gegevens gebruiken om de omvang van het privégebruik aan te tonen. U moet deze statistische gegevens dan wel combineren met andere gegevens uit uw administratie.