Wil je privé rijden met een zakelijke auto? Dat kan! In een zakelijke auto is het mogelijk om naast kilometers voor zakelijk gebruik ook privé kilometers te maken. Het gebruik van een auto van de zaak in het privéleven kan echter wel leiden tot extra kosten.
Het is toegestaan om met een leaseauto privé te rijden. Bijtelling is alleen van toepassing wanneer de ‘auto van de zaak’ ook privé wordt gebruikt. Het bedrag dat hoort bij het bijtellingspercentage wordt dan bij het salaris opgeteld.
De Bijtelling: Hoe Werkt Het?
Het rijden van een auto van de zaak is niet gratis. Je betaalt namelijk belasting als je ook privé gebruik maakt van de auto. De Belastingdienst ziet het privégebruik van een zakelijke auto als loon in natura. Daarom betaal je belasting, ook wel bijtelling genoemd. Het bedrag aan bijtelling wordt bij je belastbaar inkomen opgeteld.
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Meestal is dit 22%. Voor auto’s zonder CO2-uitstoot geldt een lager percentage: 16%, vaak tot een cataloguswaarde van € 30.000. Voor het deel daarboven geldt de bijtelling van 22%. Het verlaagde percentage geldt voor een periode van 60 maanden. Na die periode wordt het percentage opnieuw vastgesteld.
Volledige elektrische auto’s hebben het voordeligste bijtellingstarief van 16% in 2023 tot een cataloguswaarde van € 30.000,00. Vanaf 2026 stopt deze uitzondering. Dan geldt de bijtelling zoals voor normale auto's.
Lees ook: Privé autorijden met een zakelijke tankpas
Cataloguswaarde auto van de zaak
De cataloguswaarde van je auto is de nieuwprijs inclusief BTW en BPM (belasting van personenauto’s en motorrijwielen). Ook accessoires aangebracht voordat de auto op kenteken werd gezet tellen mee. Als je auto meer dan 15 jaar terug in gebruik is genomen, geldt de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde.
Privégebruik en eigen bijdrage
Als je de auto van de zaak ook privé mag gebruiken, kan jouw werkgever een eigen bijdrage vragen. Een werkgever mag zelf bepalen of hij deze bijdrage vraagt en hoe hoog de bijdrage is. Vaak geldt: hoe duurder de auto is, hoe hoger de eigen bijdrage. De eigen bijdrage mag je aftrekken van je bijtelling. Om een negatief loon te voorkomen, mag de eigen bijdrage nooit hoger zijn dan de bijtelling.
Kosten van een auto van de zaak
Een auto van de zaak is niet gratis. Maar wat kost het jou precies? De bijtelling wordt als volgt berekend: % bijtelling x cataloguswaarde - eigen bijdrage.
Een voorbeeld: Je auto heeft een cataloguswaarde van € 26.500, een bijtelling van 22% en een eigen bijdrage van € 1.200. De fiscale bijtelling bedraagt dan: 22% van € 26.500 - € 1.200 = € 4.630 per jaar.
Hoe werkt bijtelling?
De 500 Kilometer Regeling
Per kalenderjaar is er een maximaal aantal kilometers vastgesteld die je buiten werkdoeleinden kan rijden zonder extra te betalen. Volgens de Nederlandse regels mag een bestuurder per jaar maximaal 500 kilometer privé rijden met een zakelijke (lease)auto. Blijft u onder deze grens, dan hoeft u geen bijtelling te betalen. Dit gaat over een heel jaar. Rijdt u maar een deel van het jaar in de auto, bijvoorbeeld omdat u na 1 januari in dienst bent gekomen of eerder uit dienst ben gegaan bij uw werkgever, dan moet u de 500 kilometer verrekenen.
Lees ook: Zakelijke auto privé rijden
Op 1 oktober de auto gekregen? Dan kunt u dat kalenderjaar 3/12x500 = 125 kilometer privé zonder bijtelling rijden.
Alleen als u bijvoorbeeld met een rittenregistratie kunt aantonen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, hoeft u niets te verrekenen.
Het Belang van een Sluitende Rittenregistratie
Om aan te kunnen tonen dat er per kalenderjaar niet meer dan 500 privé kilometers gereden worden, heb je een sluitende rittenregistratie nodig. Om te bewijzen dat u binnen de grens van 500 kilometer blijft, moet u een sluitende rittenadministratie bijhouden. Ook als u volledig zakelijke kilometers rijdt en geen bijtelling wilt, moet u dit aantonen met een gedetailleerd rittenoverzicht. Hiermee kan het verschil aangetoond worden tussen zakelijke en niet-zakelijke kilometers.
Hierbij zijn de datum van de rit, begin- en eindstand van de kilometerteller en het vertrek- en aankomstadres belangrijk. De rittenadministratie moet onder andere de datum, het vertrek- en aankomstadres, de reden van de rit en de gereden kilometers bevatten. Hiermee kunt u duidelijk maken welke ritten zakelijk zijn en welke privé.
Gebruikt u een rittenregistratiesysteem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen, dan gaan wij er vanuit dat uw rittenregistratie sluitend is.
Lees ook: Automaat private lease: Comfortabel autorijden
Een rittenregistratiesysteem (RRS) zorgt ervoor dat de kilometeradministratie automatisch wordt bijgehouden. Een bijtelling is eenvoudig te voorkomen met een registratie voorzien van het ‘Keurmerk Rit Registratiesystemen’. Systemen met dit keurmerk worden door de Belastingdienst erkend.
Wat is een zakelijke rit?
Een rit wordt beschouwd als zakelijk wanneer deze direct verband houdt met uw werk. Dit betekent dat u de auto gebruikt om bijvoorbeeld naar klanten te rijden en naar zakelijke afspraken. Ook woon-werkverkeer is zakelijk.
- Rijden naar een klant: Stel u moet naar een klant voor een bespreking.
- Naar een leverancier rijden: U rijdt naar een leverancier om goederen of diensten te ontvangen die noodzakelijk zijn voor uw werk.
- Woon-werkverkeer: Voor ondernemers en werknemers met een zakelijke auto wordt het woon-werkverkeer als zakelijke kilometers gerekend.
Wanneer is een rit privé?
Een rit wordt als privé aangemerkt wanneer deze geen verband houdt met zakelijke activiteiten.
- Boodschappen doen: U rijdt naar de supermarkt om boodschappen te doen.
Gecombineerde ritten
Sommige ritten hebben een dubbel doel. U rijdt zowel zakelijk als privé. Welk deel van de rit rekent u dan zakelijk en welk privé?
- Situatie: U vertrekt 's ochtends van huis en brengt eerst uw kind naar school.
- Zakelijk deel: Vanaf de school rijdt u direct naar de klant.
- Situatie: U rijdt eerst naar een leverancier voor een zakelijke afspraak.
- Situatie: U bent op weg naar een vakantiebestemming, maar plant onderweg een zakelijke afspraak bij een klant.
Automatische Rittenregistratie
U kunt ritten handmatig bijhouden, bijvoorbeeld in een Excel-bestand . Dat is wel foutgevoelig en kost veel tijd. Veel beter maakt u gebruik van een automatisch rittenregistratiesysteem. Het systeem van Moving Intelligence geeft u in een handomdraai alle gegevens die u nodig heeft voor de Belastingdienst. U kunt de gegevens downloaden in een PDF of Excel afhankelijk van het pakket ook in Audit-file. Het is mogelijk om verschillende opties toe te voegen aan het systeem. Denk aan een CO2-dashboard, een fysieke privé-zakelijk knop in uw dashboard en bestuurdersidentificatie. Lees er alles over op onze Rittenregistratie-pagina.
Auto van de Zaak: Wat Houdt Dit In?
Een auto van de zaak: het lijkt misschien vanzelfsprekend wat dat is. Maar wist je dat niet elke bedrijfsauto een auto van de zaak is? Sommige bedrijven hebben auto’s die je als werknemer mag lenen. Bijvoorbeeld om naar een zakelijke afspraak te rijden. Die auto’s mag je alleen onder werktijd gebruiken. Een auto van de zaak mag je daarentegen wél mee naar huis.
Een auto van de zaak is met name bedoel voor zakelijk gebruik, maar vaak mag je er ook privé mee rijden.
Auto op de Zaak of Privé?
Het is een vraag die veel ondernemers zichzelf stellen: zet je de auto op de zaak of houd je 'm privé? En, hoe doe je dat dan? We helpen je graag op weg met een duidelijk overzicht van de opties, inclusief de voor- en nadelen. Zo maak je een keuze die past bij jouw situatie.
Een auto van de zaak is simpel gezegd een auto die je bedrijf financiert. Oftewel: de kosten zijn voor rekening van de zaak en zijn vaak aftrekbaar van de belaste winst van de zaak. Werk je vanuit een BV, dan staat de auto op naam van de zaak. Heb je een eenmanszaak of ben je zzp’er? Dan staat die auto vaak op jouw naam, maar de factuur staat wel op naam van jouw bedrijf. Dat betekent dat je de kosten van de auto kan aftrekken van de winst van jouw bedrijf.
Wanneer mag een auto op de zaak?
De regels voor het zakelijk rijden verschillen per ondernemingsvorm. We leggen je hieronder kort uit hoe het zit.
Auto op de zaak bij een BV
Werk je vanuit een BV? Dan mag de auto altijd op naam van de zaak. Simpel en duidelijk!
Auto op de zaak als zzp'er of eenmanszaak
Wil je een auto leasen met een eenmanszaak of ben je zzp’er? Dan moet je rekening houden met de regels van de vermogensetikettering.
- → Verplicht op de zaak: Volgens de belastingregels moet een auto op de zaak, wanneer je minder dan 10% privé in de auto rijdt.
- → Verplicht privé: Je mag een auto niet op de zaak zetten wanneer je minder dan 10% zakelijk rijdt. Eigenlijk is dat het omgekeerde van wat in de vorige paragraaf staat. Of je de 500 kilometergrens hier ook mag gebruiken, daar zijn de geleerden het nog niet over eens.
- → Keuzevermogen: Keuzevermogen, de naam zegt het al: is een auto “keuzevermogen”, dan mag je zelf weten of je de auto op de zaak zet of niet. Een auto is keuzevermogen wanneer je de auto zowel meer dan 10% voor de zaak gebruikt en meer dan 10% privé.
Voordeel auto privé
Houd je de auto privé, dan heb je natuurlijk niet te maken met de bijtelling. De kosten, lasten en afschrijvingen van de auto zijn dan ook voor eigen rekening, maar je hebt desondanks een aftrekpost van de winst. Je mag namelijk voor elke zakelijke kilometer die je met jouw privéauto rijdt € 0,23 per kilometer aftrekken van de winst. Houd in dat geval de zakelijke kilometers bij, dan heb je na afloop van het jaar direct een inzicht in deze aftrekpost.
Tips om Bijtelling te Voorkomen
Veel zakelijke rijders houden hun privékilometers bij om bijtelling te voorkomen. Als het aantal privékilometers 500 of minder per kalenderjaar is, kan je een ‘Verklaring geen privégebruik auto’ aanvragen en aan je werkgever afgeven. Zo kan je bijtelling voorkomen.
Een rittenregistratie is handig voor iedereen die een leaseauto of bedrijfswagen van de zaak weleens gebruikt om privé te rijden, maar onder de 500 kilometer in het jaar blijft. Met een goede ritregistratie zorg je dat je geen bijtelling hoeft te betalen. Deze administratie op orde houden loont, want het actuele algemene bijtellingspercentage bedraagt 22% van de cataloguswaarde van een CO2-uitstotende auto (dus ook een plug-in hybride). Voor een volledig elektrische auto is de bijtelling 17% in 2025. Dat geldt tot de aanschafprijs van € 30.000.
De regeling lijkt simpel, maar is dat allerminst. Een vergissing is namelijk zo gemaakt. Woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers. Maar dat ommetje van een aantal kilometers naar het kinderdagverblijf of de supermarkt zijn privékilometers en worden gezien als inkomsten.
Een ander voorbeeld: Je rijdt van 1 januari tot en met 31 maart een auto van de werkgever. Je rijdt in die periode 200 privékilometers.
Maak je geen gebruik van een rittenregistratiesysteem? De Belastingdienst controleert steekproefsgewijs ritregistraties. Rechtszaken tegen verklaringhouders over ‘creatieve constructies’ om de bijtelling te ontlopen blijven voorbij komen. Wees slim en voorkom naheffingen. Onterechte of een te laat ingediende administratie kan leiden tot een boete.
Zorg er tevens voor dat de verklaring actueel is en op tijd gewijzigd wordt bij bijvoorbeeld een nieuwe auto of bij het overschrijden van de 500 kilometer. Dit kan online gewijzigd worden met je DigiD.
Uitzonderingen en Speciale Situaties
Er bestaan uitzonderingen voor de ‘Verklaring geen privégebruik auto’. Bijvoorbeeld voor rijinstructeurs en ‘hikers’ die zakenauto’s ophalen en wegbrengen. Ook voor berijders van bestelauto’s gelden andere regels, aangezien deze enkel voor de zaak worden gebruikt. Hiervoor bestaat de ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’.
De regels voor privégebruik gelden ook voor bijna alle bestelauto's. Uitzondering hierop zijn bestelauto's die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan om auto's die bijvoorbeeld alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast.
Praktische Tips en Aandachtspunten
- Rijd je meer dan 500 kilometer? Vanaf het moment dat de auto op kenteken is gezet geldt het lage bijtellingspercentage vijf jaar.
- VAMIL-Willekeurige Afschrijving Milieu Investering, je kunt hiermee 75% van jouw investering vervroegd afschrijven. Hierdoor creëer je een rente- en liquiditeitsvoordeel.
- Vind je het interessant om privé te rijden in een auto met een lage bijtelling? Wij leggen je graag uit wat de meest voordelige oplossing is.
- Rijdt u in een auto van uw onderneming? En gebruikt u die auto ook privé? Dan moet u voor het privégebruik een bedrag verrekenen met de autokosten van uw onderneming.
In 2017 is het normale verrekeningspercentage verlaagd van 25 naar 22. Is uw auto vóór 2017 voor het eerst op naam gesteld, en viel die auto in het 25%-tarief? Dan blijft dat percentage van toepassing.
Als u de auto korter dan 1 jaar ter beschikking hebt, moet u het jaarbedrag aanpassen. Als u bijvoorbeeld 5 maanden over de auto kunt beschikken, is de correctie voor het privégebruik van de auto: 5/12 x 22% x de waarde van de auto. Dit bedrag verrekent u met de autokosten.
Het privégebruik op jaarbasis rekent u uit door het privégebruik te herrekenen. De aanschaf- en plaatsingskosten van een laadpaal voor een elektrische auto die deel uitmaakt van uw ondernemingsvermogen, zijn aftrekbaar.
Verklaringen en Formulieren
Met een Verklaring geen privégebruik auto hoeft uw werkgever niets bij uw loon te tellen voor het voordeel van het privégebruik. Op kalenderjaarbasis mag u niet meer dan 500 kilometer privé rijden met de auto van de zaak. Op kalenderjaarbasis betekent dat het in een aantal situaties gaat om minder dan 500 privékilometers.
U kunt de verklaring aanvragen met het online formulier Verklaring aanvragen, wijzigen of intrekken. U kunt ook een papieren formulier invullen en opsturen dat u kunt bestellen via de BelastingTelefoon (Algemeen). Maar met het online formulier is de kans op fouten kleiner. Bovendien komen uw gegevens direct bij ons binnen en krijgt u sneller bericht van ons. Als u het online formulier gebruikt, krijgt u uw verklaring binnen 2 weken.
Bewaar uw verklaring goed en geef een kopie aan uw werkgever. Die laat vanaf dat moment de bijtelling achterwege. Uw verklaring blijft geldig zolang uw situatie niet verandert. Krijgt u een andere auto? Hoe u doorgeeft dat u een nieuwe auto van de zaak hebt, leest u bij (Nieuw) kenteken opgeven.
U rijdt in een bestelauto waarmee u niet privé mag rijden. U rijdt in een bestelauto waarvoor uw werkgever de zogenoemde eindheffing toepast. U rijdt in een bestelauto die (bijna) uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen. U rijdt in een auto waarvoor een (collectieve) afspraak voor het privégebruik geldt.
Bent u uw originele verklaring kwijt? Bel dan de BelastingTelefoon (Algemeen).
U wilt het kenteken van uw auto van de zaak opgeven. U kunt het (nieuwe) kenteken opgeven met het online formulier Verklaring aanvragen, wijzigen of intrekken. Laat u uw werkgever weten dat u een (nieuw) kenteken aan ons hebt doorgegeven. U krijgt geen nieuwe Verklaring geen privégebruik auto. De verklaring die u al hebt, is voor onbepaalde tijd geldig.
U gaat op kalenderjaarbasis meer dan 500 kilometer privé rijden met een auto van de zaak. U krijgt een bestelauto waarmee u niet privé mag rijden. U krijgt een bestelauto waarvoor uw werkgever de zogenoemde eindheffing toepast. U krijgt een bestelauto die (bijna) uitsluitend geschikt is voor goederenvervoer. U krijgt een auto waarvoor een (collectieve) afspraak voor het privégebruik geldt.
U kunt uw verklaring intrekken met het online formulier Verklaring aanvragen, wijzigen of intrekken. Laat uw werkgever zo snel mogelijk weten dat u ons hebt gevraagd de verklaring in te trekken. Uw werkgever moet vanaf nu het voordeel van het privégebruik van de (bestel)auto bij uw loon tellen. En daarop houdt uw werkgever loonbelasting/premie volksverzekeringen in en soms bijdrage Zvw. Uw nettoloon wordt daardoor lager.
Dan moet u uw verklaring intrekken. Omdat u toch meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, had u achteraf geen recht op een Verklaring geen privégebruik auto. Uw werkgever had dan moeten bijtellen voor het privégebruik van de auto van de zaak. U krijgt een naheffingsaanslag als uw werkgever nog niet bijtelde en u wel over de (bestel)auto beschikte. In dat geval moet u nog een bedrag aan ons betalen omdat het voordeel van het privégebruik als loon telt.
Trek uw verklaring het liefst in ruim voor 31 december van het huidige jaar om extra vragen van ons te voorkomen.