De micro-entreprise, in Nederland beter bekend als ‘eenmanszaak’, is de Franse oplossing voor de kleinst mogelijke bedrijven. Het is een aantrekkelijke optie voor veel startende ondernemers in Frankrijk, maar het is belangrijk om de details en verplichtingen te begrijpen. Dit artikel biedt een uitgebreide uitleg van de micro-entreprise, inclusief de voorwaarden, belastingregels en administratieve vereisten.
Wat Is Een Micro-Entreprise?
De micro-entreprise is beperkt tot een aantal omschreven bedrijfsactiviteiten, dus niet mogelijk voor alle startende ondernemers.Er zijn drie hoofdgroepen bedrijfsactiviteiten waarvoor de micro-entreprise wel beschikbaar is:
- Handel en de meeste toeristische activiteiten (geclassificeerde gîtes, chambres d’hôtes, restaurant, hotel, mini-camping).
- Commerciële dienstverlening, inclusief de overige toeristische activiteiten (niet-geclassificeerde gîtes, overige campings, concergerie, verhuurdiensten, marketing).
- Vrije beroepen en persoonlijke dienstverlening.
🇫🇷5 ideeën voor kleine bedrijven in Frankrijk | Winstgevende ideeën voor kleine bedrijven in Frankrijk
Sociale Lasten en Belastingen
De micro-entreprise draagt een vast percentage van zijn omzet af aan sociale lasten. Dat wil zeggen dat het er niet toe doet hoe hoog de bedrijfskosten zijn, er is NIETS aftrekbaar.
Hier zijn de percentages voor de verschillende activiteiten:
Lees ook: Hoe auto afschrijving berekenen?
- voor commerce: 12,3% van de omzet + 0,1% als bijdrage aan gesubsidieerde opleidingen, of in totaal 12,4% van de kwartaalomzet.
- voor service (voor alle dienstverleners, behalve artisans): 22,0% van de omzet + 0,2% als bijdrage aan gesubsidieerde opleidingen, totaal dus 22,2% van de kwartaalomzet, elk kwartaal te betalen.
- Voor artisans is er 21,2% van de omzet + 0,3% als bijdrage aan gesubsidieerde opleidingen, in totaal 22,3%, af te dragen.
- voor service (professions libérales, maar uitgezonderd van de artisans) 24,6%, + 0,2% als bijdrage aan gesubsidieerde opleidingen, van de kwartaalomzet.
De inkomsten van de micro-entreprise vallen onder de inkomstenbelasting (Impôt sur le Revenu, IR) en niet onder de vennootschapsbelasting (Impôts sur les Sociétés, IS).Er zijn twee opties voor de inkomstenbelasting:
- Een vast percentage aan belasting betalen, elk kwartaal tegelijk met de te betalen sociale lasten. Deze keuze is alleen mogelijk indien de totale gerapporteerde omzet over de laatste vier kwartalen minder bedraagt dan €28.818 in geval de ondernemer alleen is, of minder dan € 43.227 in geval hij een meewerkend echtgenoot heeft aangemeld.
- Overigens behoeft slechts IR te worden betaald indien de volgens bovenstaande regels uitgerekende belasting meer is dan €305.
In geval de micro-entreprise met zijn omzet onder een bepaalde drempel blijft, is hij volledig vrijgesteld van TVA (geen TVA-nummer, geen TVA op de factuur, geen TVA-aangiftes, maar ook geen TVA-aftrek op de inkoop).
Boekhouding en Facturatie
De micro-entreprise moet dus een boekhouding bijhouden voor zijn omzet, waarin precies, in chronologische volgorde, zijn omzet is geboekt. In feite doen de micro-entreprise dat al, omdat hij elk kwartaal de omzet van de afgelopen drie maanden moeten opgeven. De ondernemer is verplicht om facturen te bezorgen aan zijn klanten en een kopie daarvan te bewaren voor eventuele inspectie door de Franse belastingdienst.
Voor een EI (en dus ook voor een micro-entreprise) is het verplicht om de vermelding Entreprise Individuelle of EI toe te voegen aan de naam van de ondernemer op de factuur. In geval van keuze voor het micro-régime moet ook het betreffende wetsartikel vermeld worden.
Verplichte items op een factuur van een freelancer
Facturen van freelancers moeten een aantal verplichte items bevatten:
Lees ook: Vind de perfecte autodealer in Huizen
- Factuurnummer en datum
- Contactgegevens voorafgegaan door 'EI' en het nummer van het identificatiesysteem van het bedrijfsregister (SIREN) of het identificatiesysteem van het vestigingsregister (SIRET)
- Klantgegevens
- Eenheidsprijs van de dienst, exclusief en inclusief belasting
- Totaalprijs, exclusief en inclusief btw
Ondernemers die de omzetdrempel niet overschrijden, moeten deze vermelding op de factuur vermelden: "Btw niet van toepassing: artikel 293 B van het algemeen belastingwetboek (CGI)." Voor een goede boekhouding is het aan te raden om facturen opeenvolgend te nummeren. De indeling 'jaar-maand-nummer' (bijv. 2025-01-001) zorgt voor een nauwkeurige tracking en voldoet aan de wettelijke vereisten.
Vanaf 1 juli 2024 moeten facturen vier extra gegevens bevatten (volgens decreet nr. 2022-1299 van 7 oktober 2022). De wijzigingen die in de documenten moeten worden aangebracht, zijn onder meer:
- Het SIREN/SIRET-nummer van de onderneming
- De exacte aard van de dienst (verkoop, onderhoud, enz.)
- Aflever- en factuuradressen (indien verschillend)
- De optie 'belasting op afschrijvingen' voor personen die onderworpen zijn aan belasting over de toegevoegde waarde (btw)
Pensioenopbouw
Om als auto-entrepreneur pensioen op te bouwen, moet een minimale omzet per kwartaal worden gerealiseerd. De drempels voor 2014 waren als volgt:
- €4930 (commerce)
- €2859 (service)
- €2166 (professions libérales)
Als de omzet in een kwartaal lager is dan deze drempels, wordt er voor dat kwartaal geen pensioen opgebouwd.
| Type activiteit | Percentage sociale lasten | Bijdrage aan gesubsidieerde opleidingen |
|---|---|---|
| Commerce | 12,3% | 0,1% |
| Service (exclusief artisans) | 22,0% | 0,2% |
| Artisans | 21,2% | 0,3% |
| Service (professions libérales) | 24,6% | 0,2% |
De Toekomst van de Auto-Entrepreneur
Sinds de oprichting van het statuut Auto Entrepreneur is er een vlucht geweest vanuit de Entreprise Individuelle met verschillende fiscale regimes naar de AE omdat het goedkoper en eenvoudiger zou zijn. Dit is niet de bedoeling geweest van het statuut. Dat er bijna een miljoen AErs zijn zou je een succes kunnen noemen maar het is eerder een probleem.
Lees ook: Elektrische Auto Pechhulp
Natuurlijk zijn er ook gebruikers van het statuut zoals het bedoeld is. Puur praktisch gesproken zijn links en rechts het er over eens dat het statuut niet uitgepakt heeft zoals het is bedoeld en is de politiek bezig met een herstructurering van het ondernemersschap, de inschrijving en de fiscalisering. De verwachting is dat aan de onderkant van de ondernemersmarkt e.e.a. vereenvoudigd zal worden maar beter dichtgetimmerd dan de AE.
Eigenlijk kun je alleen maar enthousiast worden van de eenvoud van de AE, de rest is een draak. Het is een droom te veronderstellen dat het statuut een serieuze impact heeft gehad op het zwarte en grijze circuit. Sterker, het zwarte circuit heeft het statuut omarmd en gebruikt het om nu op legale wijze de echte aangiftes te ontlopen en een ziektekostenverzekering op de koop toe te krijgen.
Voor het in een spotje politieke partijen verandert: links en rechts en ook Marine zullen het zich niet kunnen veroorloven een statuut in leven te houden dat zo gemakkelijk misbruikt wordt. En Europa, dat erkent de AE niet eens als ondernemer, en dat is maar goed ook.