Vooral ondernemers die veel onderweg zijn naar klanten en relaties, kiezen vaak voor een auto van de zaak. Niet alleen voor de zelfstandig ondernemer, een auto van de zaak voor de werknemer is ook mogelijk. Een zakelijke auto als secundaire arbeidsvoorwaarde is positief voor veel werknemers en ondernemers kunnen de kosten van een auto van de zaak als bedrijfskosten opvoeren. Maar naast voordelen zijn er ook wel nadelen te bedenken.
Wat is een auto van de zaak? Een auto van de zaak hoort bij de secundaire arbeidsvoorwaarden die sommige werkgevers bieden. Hoe een auto van de zaak voor jou werkt en wat het je gaat kosten, is dus afhankelijk van je contract en de regels van jouw werkgever. Een auto van de zaak is met name bedoeld voor zakelijk gebruik, maar vaak mag je er ook privé mee rijden.
Verder kan een zakelijke auto een hiervoor speciaal aangekochte auto zijn, een privé auto die als auto van de zaak wordt gebruikt of een lease auto van de zaak. Er gelden geen wettelijke beperkingen op wie er in een auto van de zaak mogen rijden. Wel kunnen werkgevers of leasemaatschappijen een beperking opleggen voor een auto van de zaak voor een werknemer. Bijvoorbeeld een bepaling dat naast de werknemer, enkel de partner of kinderen vanaf een bepaalde leeftijd met de auto mogen rijden.
Een auto van de zaak is voor werknemers erg prettig, omdat zij niet hoeven te investeren in de aanschaf van een eigen auto. Daarnaast is het volledig zorgeloos rondrijden, want in principe komen de kosten voor belasting, verzekering en onderhoud ten laste van de werkgever. Soms krijgt de werknemer een tankpas, waardoor ook brandstoffen bedrijfskosten zijn.
Een zelfstandig ondernemer die zelf een auto voor zakelijk gebruik aanschaft moet hier nog wel in investeren, maar brengt de kosten ten laste van de zaak, voor zover deze ook zakelijk gemaakt worden. Ook de afschrijvingen mogen over meerdere jaren ten laste van de zaak worden gebracht.
Lees ook: Meer informatie over de Volvo Card
Biedt jouw werkgever een auto van de zaak aan? Controleer dan of dit voor jou voordelig zal zijn. Er zitten namelijk voordelen aan het rijden van een auto van de zaak. Wel ook zijn er nadelen te noemen. Wat zijn de voors en tegens en is een auto van de zaak in jouw geval voordelig?
Als je zelf een auto aanschaft, ben je vaak duizenden euro’s kwijt. Meestal betaal je in termijnen en ben je dus periodiek geld kwijt aan de auto. Krijg je de auto van de zaak, dan verdwijnen deze kosten (meestal) voor jou. Dat kan je dus heel wat vaste lasten schelen. Met een auto van de zaak bespaar je ook op de autoverzekering, belasting en onderhoud. Je hoeft geen autoverzekering af te sluiten, want de auto is van de baas (of die leaset de auto). Sommige werknemers ontvangen een tankpas, wat betekent dat je ook niet zelf hoeft te betalen voor brandstof. Veel bedrijven geven werknemers mooie auto’s van de zaak. Het zijn vaak niet de goedkoopste wagens. Een auto van de zaak is in veel gevallen voordeliger voor de werkgever dan het geven van een loonsverhoging.
Je hoeft je ook helemaal geen zorgen te maken over belastingen en verzekeringen; over het algemeen neemt het bedrijf al deze kosten op zich. En dan het meest logische voordeel is natuurlijk het feit dat je geen grote investering hoeft te doen wanneer het gaat om de aanschaf van een auto.
Bijtelling: Hoe werkt dat?
Omdat een werknemer ook privé met een zakelijke auto mag rijden, wordt er een bijtelling auto van de zaak berekend. Dit bedrag verhoogt het salaris en dus wordt er een hogere loonbelasting geheven. Het kan ook zijn dat de werkgever een eigen bijdrage voor een auto van de zaak in mindering brengt. Dit wordt dan wel afgetrokken van de bijtelling, maar is wel een inhouding op het salaris voor de auto. Een werknemer heeft met een auto van de zaak geen recht op een reiskostenvergoeding. Bij veel zakelijke kilometers zou dit eventueel negatief kunnen uitpakken.
Lees ook: Warmtepompen in auto's: een diepgaande analyse
Het rijden van een auto van de zaak is niet gratis. Je betaalt namelijk belasting als je ook privé gebruik maakt van de auto. De Belastingdienst ziet het privégebruik van een zakelijke auto als loon in natura. Daarom betaal je belasting, ook wel bijtelling genoemd. Het bedrag aan bijtelling wordt bij je belastbaar inkomen opgeteld.
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Meestal is dit 22%. Voor auto’s zonder CO2-uitstoot geldt een lager percentage: 16%, vaak tot een cataloguswaarde van € 30.000. Voor het deel daarboven geldt de bijtelling van 22%. Het verlaagde percentage geldt voor een periode van 60 maanden. Na die periode wordt het percentage opnieuw vastgesteld.
Privégebruik en eigen bijdrage: Als je de auto van de zaak ook privé mag gebruiken, kan jouw werkgever een eigen bijdrage vragen. Een werkgever mag zelf bepalen of hij deze bijdrage vraagt en hoe hoog de bijdrage is. Vaak geldt: hoe duurder de auto is, hoe hoger de eigen bijdrage. De eigen bijdrage mag je aftrekken van je bijtelling. Om een negatief loon te voorkomen, mag de eigen bijdrage nooit hoger zijn dan de bijtelling.
Met een auto van de zaak privé rijden wordt veel gedaan. Volgens de regels van de Belangdienst, mag een auto die voor de zaak wordt gebruikt niet meer dan 500 privékilometers op jaarbasis afleggen. In de praktijk gaan de meeste bestuurders ruim over de 500 privékilometers. Dit staat de Belastingdienst toe, maar dan geldt er een bijtelling voor de auto van de zaak. Werknemers die hun auto nauwelijks voor privédoeleinden gebruiken, doen er goed aan om een kilometeradministratie bij te houden. Een bijtelling voor de auto van de zaak berekenen is dan niet nodig, waardoor het salaris niet verhoogd wordt.
Iedereen die van plan is om een auto van de zaak privé te gebruiken voor meer dan 500 kilometer, komt niet onder een bijtelling uit. De bijtelling voor de auto van de zaak is een percentage van de cataloguswaarde. Hoeveel de bijtelling is, is onder andere afhankelijk van hoe milieuvriendelijk de auto is. Voor auto’s die 0% uitstoot hebben, zoals volledig elektrische auto’s en waterstofauto’s, geldt een lager bijtellingspercentage dan brandstofauto’s. Momenteel liggen de bijtellingspercentages tussen de 16 en 22%. Vanaf 2026 wordt er geen lager percentage meer berekend voor auto’s zonder uitstoot.
Lees ook: Waarom een hybride?
De werkgever berekent de uiteindelijke bijtelling en telt dit bij het salaris op. Een eventuele eigen bijdrage voor de auto van de zaak wordt in mindering gebracht.
Benieuwd naar hoeveel bijtelling u moet betalen? Het is mogelijk om een auto van de zaak zonder bijtelling te rijden. Voorwaarde is dan dat hiermee op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé gereden wordt. Dit moet worden bijgehouden met een sluitende kilometeradministratie. De werknemer moet tevens een ‘Verklaring geen privégebruik auto‘ aanvragen. Samen met de rittenregistratie is dit het bewijs voor de werkgever dat een bijtelling berekenen niet nodig is.
Een rittenadministratie bijhouden hoeft vandaag de dag niet veel werk meer te zijn. Met rittenregistratie van FleetGO heeft u altijd een geldig bewijsmiddel richten de fiscus.
Er is geen verschil in de regelgeving voor een bijtelling voor een lease auto van de zaak en een door de werkgever aangeschafte auto van de zaak. Ook het gebruik van een lease auto van de zaak ziet de fiscus als loon in natura en dan geldt er een bijtelling.
Als je naast het werkgebruik minder dan 500 kilometer per jaar rijdt met de bedrijfsauto, hoeft de werkgever geen bijtelling te rekenen. Je moet dan wel overtuigend kunnen aantonen dat je onder dit aantal kilometers ben gebleven. Dit kan met door een sluitende rittenregistratie (sowieso handig om bij te houden voor de Belastingdienst), een overeenkomst voor ‘hikers’, een Verklaring geen privégebruik auto in combinatie met de rittenregistratie óf een ander soort bewijs.
Het niet bezitten van de auto, kan als voordeel én nadeel worden gezien. Rij je bijvoorbeeld schade met de bedrijfsauto tijdens de werkzaamheden, dan zijn de kosten voor de werkgever. In het geval van woon-werkverkeer zijn er andere regels en moet er per situatie worden bepaald wie er aansprakelijk is. Een nadeel is dat als je er - om wat voor reden dan ook - tijdelijk tussenuit gaat, het zo kan zijn dat de werkgever de auto daarbij ook tijdelijk inneemt. Je hebt dan geen auto. Ook als je stopt met werken, moet je de auto inleveren.
Een ander nadeel, is dat bij een ontslag, de werknemer zonder auto zit.
Houdt er daarnaast ook rekening mee dat eventuele reisvergoeding ineens wegvalt. Daarnaast is de auto helaas niet van jou.
Dit gaat er veranderen rond de bijtelling op zakelijke auto’s - Wegwijs #3
ZZP'ers en de Auto van de Zaak
ZZP’ers en zelfstandig ondernemers runnen meestal een eenmanszaak. Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag deze kiezen of de auto privé of zakelijk gebruikt wordt. Dit moet worden aangegeven bij de eerste aangifte inkomstenbelasting en is een eenmalige keuze. Een voordeel voor de keuze voor een auto van de zaak voor de belastingdienst, is dat alle kosten ten laste van de zaak komen. Denk aan afschrijvingen, onderhoud, motorrijtuigenbelasting, verzekering en onderhoud. De winst wordt hierdoor lager en hierdoor ook de te betalen winstbelasting.
Kiest de ondernemer voor een privéauto, dan geldt er geen aftrek van kosten, maar mag er wel een kilometervergoeding ten laste van de zaak worden gebracht. Bij de keuze voor een zakelijke auto én meer dan 500 privékilometers, geldt er een bijtelling op de winst van de eenmanszaak.
Ondernemers die btw mogen aftrekken, hebben net als bij de inkomstenbelasting, ook de keuze om de auto voor de btw als privé of als zakelijk aan te merken. Hierdoor is het mogelijk om de btw voor de auto van zaak voor alle autokosten af te trekken van de winstbelasting. Dit geldt natuurlijk niet als er wordt gekozen om de auto als privé te houden. De keuze zakelijk of privé voor de btw, hoeft niet overeen te komen met de keuze voor zakelijk of privé voor de inkomstenbelasting.
Voordelen van een Auto van de Zaak
- Zelf geen auto kopen: Omdat je een bedrijfsauto ook privé mag gebruiken, kan het veel schelen voor je persoonlijke financiën.
- Vrijheid en mobiliteit
- Gemak: Je hoeft je ook helemaal geen zorgen te maken over belastingen en verzekeringen; over het algemeen neemt het bedrijf al deze kosten op zich.
Nadelen Auto van de Zaak
- Fiscale bijtelling: Voor het privégebruik van een auto van de zaak moet belasting worden betaald in de vorm van bijtelling. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de cataloguswaarde van de auto en de CO2-uitstoot.
- Beperkte keuzevrijheid: Werknemers kunnen vaak niet zelf hun auto uitkiezen. De keuze is meestal beperkt tot een select aantal modellen die passen binnen het leasebudget en het beleid van de werkgever.
- Privégebruik kan beperkt zijn: Sommige werkgevers hebben strikte regels over het privégebruik van de auto van de zaak, zoals een maximum aantal privékilometers of het niet toestaan van gebruik voor vakanties.
- Verlies van mobiliteit bij baanverlies: Als je van baan verandert of je baan verliest, moet de auto van de zaak meestal worden ingeleverd.
- Kosten bij schade en eigen risico: Bij schade aan de auto van de zaak kan je geconfronteerd worden met kosten, zoals een eigen risico.
- Het bedrag dat de onderneming betaalt voor jouw auto van de zaak wordt niet altijd als loon beschouwd.
- De fiscale bijtelling van de auto van de zaak kan invloed hebben op je leencapaciteit bij het aanvragen van een hypotheek.
Kosten van een auto van de zaak
Een auto van de zaak is niet gratis. Maar wat kost het jou precies? De bijtelling wordt als volgt berekend: % bijtelling x cataloguswaarde - eigen bijdrage.
Een voorbeeld: Je auto heeft een cataloguswaarde van € 26.500, een bijtelling van 22% en een eigen bijdrage van € 1.200. De fiscale bijtelling bedraagt dan: 22% van € 26.500 - € 1.200 = € 4.630 per jaar.
Cataloguswaarde auto van de zaak
De cataloguswaarde van je auto is de nieuwprijs inclusief BTW en BPM (belasting van personenauto’s en motorrijwielen). Ook accessoires aangebracht voordat de auto op kenteken werd gezet tellen mee. Als je auto meer dan 15 jaar terug in gebruik is genomen, geldt de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde.