Heb jij een auto van de zaak en gebruik je die ook privé? Dan krijg je in de meeste gevallen te maken met bijtelling. Dit is een bedrag dat je betaalt voor het privé rijden met je zakelijke auto en gaat gelden vanaf het moment dat je meer dan 500 km per jaar privé rijdt. De fiscale waarde auto is belangrijk voor je verzekering én heb je nodig als je de fiscale bijtelling moet berekenen.
De fiscale waarde van een auto is het bedrag dat als basis wordt genomen voor de berekening van de fiscale bijtelling. Dit bedrag is belangrijk voor werknemers die een auto van de zaak rijden en deze ook privé gebruiken.
De fiscale waarde wordt vaak gelijkgesteld aan de cataloguswaarde van de auto inclusief btw en bpm (Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen), maar er zijn situaties waarin deze twee waardes verschillen. In prijslijsten kom je ook vaak de consumentenadviesprijs tegen. Die is hoger dan de fiscale waarde. De consumentenadviesprijs is namelijk ook inclusief kosten rijklaarmaken, transportkosten, administratie, registratiekosten en recyclingbijdrage.
Maar voor het berekenen van de bijtelling kijkt de Belastingdienst niet alleen naar de fiscale waarde van de auto. Er wordt ook gekeken naar de zuinigheid van de auto. Hierbij wordt gelet op de uitstoot van CO2. De belasting voor milieuvriendelijke auto’s is lager om mensen te stimuleren om milieuvriendelijke voertuigen te kopen. Elektrische auto’s zijn bijvoorbeeld goedkoper om te rijden, aangezien er geen CO2 uitstoot is. Tegenwoordig hebben de nieuwere auto’s echter systemen ingebouwd om de CO2 uitstoot te beperken.
De bijtelling is afhankelijk van de fiscale waarde van de auto en de CO2-uitstoot. De fiscale waarde is de nieuwprijs van de auto inclusief btw, bpm en fabrieksopties, maar zonder de verplichte afleverkosten. De CO2 uitstoot bepaalt het bijtellingspercentage. Bij 1 gram CO2 uitstoot of meer geldt het standaard 22% bijtellingtarief. Voor auto's zonder uitstoot, wordt een bijtellingsvoordeel toegekend.
Lees ook: Wat is de fiscale waarde en hoe wordt deze bepaald?
Voor 2024 geldt: een auto zonder uitstoot heeft 16% bijtelling. Voor deze volledig elektrische auto's met een DET (Datum Eerste Toelating) in 2025 geldt dan 17% bijtelling tot € 30.000,-. Lees hier meer over de wijzigingen voor 2025 of bekijk alle bijtellingstarieven tot 2030.
De eerste registratie van de auto bepaalt het tarief van de bijtelling. De fiscale waarde is voor een auto die nieuw in Nederland is geleverd gelijk aan de nieuwprijs inclusief opties, BPM en BTW.
De berekening geldt bij privé-gebruik van meer dan 500 kilometer per jaar. NB De inkomensafhankelijke heffingskortingen kunnen worden meegenomen bij het berekenen.
Bij een elektrische auto geldt er (van 2019 t/m 2025) een lage bijtelling tot een bepaalde cataloguswaarde. NB Een verlaagd bijtellingspercentage geldt voor 5 jaar, beginnende op de 1e dag van de maand na de eerste toelating.
Hoe werkt bijtelling?
Verschil tussen Fiscale Waarde en Cataloguswaarde
De cataloguswaarde van een auto is het bedrag dat de fabrikant of importeur voor de auto vraagt op het moment van verkoop. Dit bedrag is inclusief de btw en bpm. De fiscale waarde is meestal gelijk aan de cataloguswaarde, maar kan in sommige gevallen verschillen, bijvoorbeeld bij auto's die zijn geïmporteerd of omgebouwd.
Lees ook: Zakelijk leasen: BMW X5 45e
De fiscale waarde betekent de officiële nieuwprijs incl. het btw percentage en de BPM, maar ook incl. de accessoires die zijn aangebracht af-fabriek of door de importeur voordat de auto (en het kenteken) op naam zijn gezet.
Hoe wordt de fiscale waarde berekend?
Het berekenen van de fiscale waarde van een auto is in de meeste gevallen vrij eenvoudig, omdat deze waarde in de regel gelijk is aan de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Voor de meeste auto's zal de fiscale waarde dus gelijk zijn aan de cataloguswaarde zoals die door de dealer is opgegeven.
Wanneer is de fiscale waarde belangrijk?
De fiscale waarde is vooral belangrijk bij het berekenen van de fiscale bijtelling voor een auto van de zaak. Als je een auto van de zaak hebt en deze ook privé gebruikt, moet je bijtelling betalen. De fiscale bijtelling is het bedrag dat je jaarlijks moet betalen voor het privégebruik van een zakelijke auto.
De hoogte van de bijtelling hangt af van de fiscale waarde van de auto en het bijtellingspercentage dat van toepassing is. Het standaardpercentage is 22% van de fiscale waarde, maar voor elektrische auto's geldt een lager percentage, 16% in 2024 en 17% in 2025. Stel, je rijdt een auto met een fiscale waarde van € 30.000 en het bijtellingspercentage is 22%. De jaarlijkse bijtelling bedraagt dan € 6.600 (€ 30.000 x 22%).
Bij het bezit van een zakelijke auto krijg je te maken met de fiscale waarde. Deze heb je nodig om de fiscale bijtelling van je auto te berekenen. Wat is fiscale bijtelling? Voor het privégebruik van een zakelijke auto betaal je fiscale bijtelling. Rij je jaarlijks meer dan 500 kilometer privé? Dan wordt er een bedrag bij je inkomen opgeteld. Daarover betaal je inkomstenbelasting.
Lees ook: Alles over de fiscale waarde van de Polo
Als je in een auto rijdt die ter beschikking is gesteld door je werkgever én je rijdt met deze auto meer dan 500 km per jaar privé, dan wordt daarvoor een bedrag bij jouw inkomen opgeteld. Dit bedrag is de bijtelling. De fiscus ziet dit namelijk als loon of inkomen in natura.
Daarnaast is de fiscale waarde auto belangrijk voor:
- Het afsluiten van een verzekering: de verzekering kan op basis van de fiscale waarde de verzekeringspremie bepalen.
- Je kunt de fiscale waarde auto opvragen bij de RDW. De RDW weet precies wat de nieuwprijs van jouw auto is inclusief btw, BPM en af-fabriek accessoires.
- Een makkelijkere manier om achter de fiscale waarde te komen is de aankoopfactuur. De fiscale waarde van een auto auto is de prijs die jij hebt betaald zonder de kosten voor rijklaar maken en overige kosten. Dit bedrag staat op de aankoopfactuur. Zelf de fiscale waarde auto berekenen is daarom niet nodig.
- De fiscale waarde van jouw auto kun je gemakkelijk opzoeken.
Auto’s ouder dan 15 jaar
Voor auto's ouder dan 15 jaar (ook wel youngtimers genoemd) geldt een ander bijtellingsregime. De bijtelling voor deze auto's wordt niet berekend over de fiscale waarde, maar over de dagwaarde van de auto. Stel, je rijdt een youngtimer met een dagwaarde van € 8.000. Het bijtellingspercentage voor auto's ouder dan 15 jaar is 35%. De bijtelling bedraagt in dit geval € 2.800 (€ 8.000 x 35%).
Is de auto ouder dan 15 jaar, dan kun je de dagwaarde gebruiken om de fiscale bijtelling te berekenen. De dagwaarde is de waarde na jaarlijkse afschrijving en slijtage en kun je online nakijken door middel van het doen van onze kentekencheck. Verwar de dagwaarde niet met de restwaarde van de auto.
Als je geen of nauwelijks privé kilometers maakt in de auto van de zaak, is het belangrijk dat je dit aangeeft bij de Belastingdienst. Is jouw auto van de zaak ouder dan 15 jaar? Dan heb je de fiscale waarde auto niet nodig om de bijtelling te berekenen. wijkopenautos.nl helpt je eenvoudig aan deze dagwaarde.
Het verschil tussen nieuwe en oudere auto’s in fiscale waarde
Het belangrijkste verschil tussen nieuwe en oudere auto's wat betreft fiscale waarde zit hem in de manier waarop de bijtelling wordt berekend. Voor nieuwe auto's wordt de bijtelling gebaseerd op de fiscale waarde (meestal gelijk aan de cataloguswaarde), terwijl bij auto's ouder dan 15 jaar de dagwaarde bepalend is.
Voor nieuwe auto's met een hoge fiscale waarde kan de bijtelling aanzienlijk bijdragen aan je belastbare inkomen, wat betekent dat je meer inkomstenbelasting betaalt. Bij oudere auto's, waar de bijtelling is gebaseerd op de lagere dagwaarde, is de belastingdruk vaak veel lager.
Wat te doen als de fiscale waarde onjuist is?
Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat de fiscale waarde van je auto correct is, omdat dit direct invloed heeft op je belastingaangifte en bijtelling. Als blijkt dat de fiscale waarde onjuist is, moet je dit melden bij de Belastingdienst. Dit kan door een herberekening te vragen of door een taxatierapport in te dienen dat de correcte waarde aantoont.
Waarom is het belangrijk om de fiscale waarde te kennen?
Het kennen van de fiscale waarde van je auto is belangrijk, vooral als je een auto van de zaak hebt die je ook privé gebruikt. De fiscale waarde bepaalt namelijk de hoogte van de bijtelling, en dus hoeveel belasting je betaalt.
Voor werkgevers is het belangrijk om de fiscale waarde van auto's correct te registreren om te voldoen aan de belastingregels en om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
Bijtelling en Kilometerregistratie
Je betaalt bijtelling als je alle kosten van de auto zakelijk boekt en er privé in gaat rijden. Je moet elke rit kunnen verantwoorden en daarom is het verstandig om de kilometers bij te houden middels een kilometerregistratie.
Als je jaarlijks meer dan 500 kilometer privé rijdt met een zakelijke auto, betaal je bijtelling. Dus tot aan die 500 kilometer betaal je geen bijtelling.
Leasen zonder bijtelling is alleen mogelijk als je minder dan 500 km privé rijdt met een zakelijke auto of wanneer je kiest voor een marge auto. Een marge auto is een auto waarvan de BTW niet verrekenbaar is, omdat de vorige eigenaar een particuliere bezitter.
Overige punten
- Wanneer je regelmatig in het buitenland bent of met de leaseauto op vakantie gaat, is het mogelijk om de tankkosten af te trekken van de bijtelling. Dit moet wel van te voren schriftelijk afgestemd worden met je werkgever.
- Voor een leasefiets is het standaard tarief 7% bijtelling. Vroeger was het een ingewikkelde berekening van privé-kilometers en kosten. Dat wordt nu dus makkelijker en duidelijker. Maar niet voor iedereen wordt een leasefiets hierdoor aantrekkelijker.
- Voor de bijtelling is het niet van belang of jouw bedrijf de auto least of in eigendom heeft. Sterker nog: als jouw werkgever alle autokosten (brandstof, afschrijvingen, verzekering etc.) voor jouw privéauto vergoedt, dan kan er sprake zijn van bijtelling voor uw private leaseauto.
- De bijtelling geldt voor personenauto's en bestelauto's. Alleen bij bestelauto's die (nagenoeg) uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen, geldt een bijtelling voor privégebruik van de daadwerkelijk gereden privékilometers x de kosten van de bestelauto per kilometer.
- Een andere factor voor de te betalen bijtelling is de belastingschijf waar je in valt. Bij een inkomen tot € 69.339 val je onder de 37,07%, daarboven kom je op 49,5% uit.
- Je kunt de fiscale waarde van een auto die in het buitenland te koop staan niet exact vooraf bepalen. Deze is pas definitief als het Nederlandse kenteken is afgegeven. Een indicatie hiervan kun je krijgen door de nieuwprijs op te zoeken in CarBase op Autoweek.
- Bruto jaarinkomen zonder bijtelling voor de auto van de zaak. De bijtelling van de auto van de zaak zorgt ervoor dat er belasting wordt geheven over een hoger inkomen. Als gevolg hiervan kunnen de arbeidskorting en algemene heffingskorting, die beide inkomensafhankelijk zijn, ook wijzigen. Zij zullen dan, bij bepaalde inkomens, dalen. U krijgt dan minder korting op de te betalen belasting en betaalt daardoor effectief meer belasting.
- Kies 'ja' als u de gevolgen van de bijtelling op de heffingskortingen wilt meenemen in de berekening.