Rijd je in een leaseauto? Of ben je van plan een leaseauto aan te schaffen? Dan ben je vast benieuwd hoe het nu zit met de bijtelling. Want hoe bereken je de bijtelling en wat is nu het verschil met netto bijtelling. Of een eigen bijdrage. In dit artikel geven we inzicht in de factoren die bepalen welke leaseauto bij jouw salaris past. Ook leggen we uit wat bijtelling is en hoe dit werkt.
Wat is bijtelling en hoe werkt het?
Bijtelling is een belastingbedrag dat je betaalt als je een zakelijke leaseauto ook privé gebruikt en meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt.
Hoe werkt bijtelling?
Om hoeveel bijtelling het gaat, is voor iedereen anders. Iedereen die een auto van zijn werkgever ‘krijgt’ kan te maken krijgen met bijtelling. De uiteindelijke bijtelling bestaat uit de cataloguswaarde van de auto, de belastingschijf waarin u zit, het bijtellingspercentage en een eventuele eigen bijdrage.
De Belastingdienst gaat bij het berekenen van de bijtelling uit van de cataloguswaarde en niet de dagwaarde van de auto. Daarnaast is het percentage bijtelling afhankelijk van het jaar waarin de auto voor het eerst op de weg is toegelaten en ligt voor vijf jaar vast. Het wisselen van eigenaar maakt hierbij niet uit.
Hoe wordt de hoogte van de bijtelling bepaald?
De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van drie zaken:
Lees ook: Steenmarter schade aan auto's
- Fiscale waarde van jouw leaseauto: De fiscale waarde van de leaseauto is de cataloguswaarde vermeerderd met alle opties, maar exclusief alle zaken die later nog worden gemonteerd (accessoires). Wil je weten wat de fiscale waarde van jouw Multilease auto is? Vraag het jouw wagenparkbeheerder of neem contact met ons op.
- Bijtellingspercentage van de auto: Het bijtellingspercentage van jouw auto wordt bepaald op het moment dat de auto op kenteken wordt gezet. Dan wordt gekeken naar hoe milieuvriendelijk de auto is, oftewel hoeveel gram CO2-uitstoot de auto heeft en in welke bijtellingscategorie die daardoor valt (per jaar verschillend). Dit percentage geldt dan voor een periode van 60 aaneengesloten maanden. Sinds 2017 wordt er alleen nog onderscheid gemaakt tussen 0 gram CO2-uitstoot en meer dan 0 gram CO2-uitstoot. De bijtellingspercentages voor deze categorieën verschillen nog wel per jaar. Bij het uitzoeken van een (nieuwe) zakelijke leaseauto kan dit dus zeker nog interessant zijn om naar te kijken.
- Jouw salaris, de inkomenstenbelasting schijf: De bijtelling wordt belast volgens het percentage van de schijf waarin je inkomstenbelasting betaalt.
Hoe werkt bijtelling op een leaseauto?
Wanneer je een zakelijke leaseauto privé gebruikt en meer dan 500 kilometers per jaar rijdt, wordt een percentage van de cataloguswaarde bij je inkomen opgeteld. Dit verhoogt je belastbaar inkomen en daarmee de inkomstenbelasting die je betaalt. De rekensom voor de bijtelling voor de zakelijke leaseauto is eenvoudig:
Fiscale waarde x bijtellingspercentage
Is er nog sprake van een eigen bijdrage voor de auto? Haal deze dan van het totaal af, je houdt dan het bedrag over wat je als bijtelling bij het belastbaar inkomen op dient te tellen.
Wil je de netto bijtelling weten, dus wat je zelf betaalt om privé van de leaseauto gebruik te maken? Doe dan de uitkomst van bovenstaande som maal het percentage van de inkomstenbelastingschijf. Deel je dit vervolgens door 12, dan weet je wat je per maand (ongeveer) netto minder aan salaris krijgt.
Voorbeeld berekening van de bijtelling en netto bijtelling
Hierbij wordt uitgegaan van:
Lees ook: Beste SUV opties
- Fiscale waarde (cataloguswaarde) van € 20.000
- Bijtellingspercentage van de auto: 22%
- Inkomstenbelasting schijf: 36,97%
- Bijtelling = € 4.400 (fiscale waarde x bijtellingspercentage - € 20.000 x 22%)
- Netto bijtelling per jaar = € 1.626,68 (bruto bijtelling x inkomstenbelasting - € 4.400 x 36,97%)
- Netto bijtelling per maand = € 135,56 (netto bijtelling per jaar / 12 - € 1.626,68/12)
NB. In dit rekenvoorbeeld is geen rekening gehouden met eventuele heffingskortingen. De daadwerkelijke netto bijtelling is per persoon verschillend. De berekening geldt bij privé-gebruik van meer dan 500 kilometer per jaar. NB De inkomensafhankelijke heffingskortingen kunnen worden meegenomen bij het berekenen.
Bijtelling in de toekomst
De regels rond bijtelling kunnen altijd veranderen. Zo kent het jaar 2025 een verdere verhoging van de de bijtelling voor emissievrije auto’s naar 17% gaat. Zoals het er nu naar uitziet, wordt dat in 2026 het reguliere bijtellingspercentage van 22%. Goed om nu al rekening mee te houden! Uiteraard kan er ook nog anders besloten worden in Den Haag.
Overzicht van netto bijtelling 2025 per prijs
Hieronder een overzicht van de netto bijtelling in 2025, afhankelijk van de fiscale waarde van de auto en het type aandrijving:
| Fiscale waarde auto | Netto bijtelling benzine (22%) | Elektrisch (17% tot 30.000 euro) |
|---|---|---|
| 20.000 euro | 135 | 104 |
| 30.000 euro | 203 | 157 |
| 40.000 euro | 271 | 224 |
| 50.000 euro | 338 | 292 |
| 60.000 euro | 406 | 360 |
| 70.000 euro | 474 | 428 |
| 80.000 euro | 542 | 496 |
| 90.000 euro | 610 | 563 |
| 100.000 euro | 1.014 | 631 |
| 200.000 euro | 1355 | 1.309 |
Samengesteld door TopGear | Calculator DutchLease | Berekening zonder eigen bijdrage, inkomen tot 75.000 per jaar
Wederom: wat je daadwerkelijk in euro’s betaalt aan bijtelling, hangt af van je inkomen. We hebben hierboven gerekend met inkomens tot 75.000 euro per jaar. Dit mag ook minder zijn. Voor het gemak hebben we géén eigen bijdragen gerekend.
Lees ook: Vind de beste Volvo voor jou
Bijtellingspercentages per jaar en type auto
In onderstaande tabel vindt u de bijbehorende bijtellingspercentages per jaar en per type auto.
Wat als u geen bijtelling zou betalen?
Dan zou uw werkgever een auto voor u kunnen kopen in ruil voor minder loon. Een win-winsituatie voor beide partijen, maar de Belastingdienst is hier niet blij mee. Uw werkgever telt - voor het frequent privégebruiken van uw auto - het bijtellingspercentage van de cataloguswaarde van de auto bovenop uw jaarsalaris. Daarom de naam bij-telling.
De bruto bijtelling is het bedrag dat per maand, of per loonbetalingsperiode extra op uw loonstrook staat. Na 60 maanden vervalt het oorspronkelijke bijtellingspercentage. Als u na deze tijd nog steeds de zakenauto gebruikt, wordt het percentage opnieuw vastgesteld op basis van de dan geldende regels.
Wanneer betaalt u geen bijtelling?
Als u minder dan 500 kilometer privé rijdt in uw leaseauto, hoeft u geen bijtelling te betalen. Goed om te weten is dat woon-werkverkeer onder zakelijke ritten valt.
De Belastingdienst verwacht wel dat u dit kunt aantonen. Wat u dan nodig heeft, is een complete rittenregistratie van de zakelijke en privé ritten. Heeft u hulp nodig met een rittenregistratie? Ook kunt u een 'verklaring geen privégebruik auto' invullen, daardoor betaalt u geen bijtelling en belasting over het privégebruik van de auto.
Private lease vs. kopen
Je bent op zoek naar een andere auto en twijfelt: kan ik beter een auto kopen of leasen? Private lease kan in sommige gevallen goedkoper zijn dan het kopen van een (nieuwe) auto. Het sleutelwoord? Schaalvoordeel. Leasemaatschappijen kunnen met hoge kortingen auto’s kunnen inkopen, onderhouden en verzekeren. Daar kun je als particulier moeilijk aan tippen.
Een ander voordeel van private lease is dat alle autokosten verwerkt zijn in een vast maandbedrag. Daar bovenop betaal je alleen nog de brandstof of de elektriciteit. Al met al ben je met private lease in vergelijking met het kopen van een nieuwe auto vaak niet veel duurder uit. In sommige gevallen ben je zelfs goedkoper uit. Helemaal wanneer je als particulier geld moet lenen om de auto te kopen.