Autorijden in Nederland brengt verschillende vormen van belasting met zich mee. De Nederlandse automobilist wordt namelijk op verscheidene manieren belast door de Nederlandse overheid. De verschillende vormen van autobelasting zijn MRB, BPM, BTW, bijtelling, accijns en opcenten.
1. Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen (BPM)
De aanschafprijs van nieuwe personenauto’s, bestelauto’s, kampeerauto’s, motorfietsen en vrachtwagens bestaat voor een deel uit BPM: Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen. De CO2 -uitstoot in grammen per afgelegde kilometer bepaalt de BPM die je betaalt. Momenteel zijn auto’s die géén CO2 uitstoten vrijgesteld van BPM.
2. Motorrijtuigenbelasting (MRB) of Wegenbelasting
Het bezit van een auto wordt belast via MRB: motorrijtuigenbelasting; ook wel bekend onder de noemer ‘wegenbelasting’. Motorrijtuigenbelasting betaal je per maand óf per kwartaal. Motorrijtuigenbelasting is het geldbedrag dat je jaarlijks afdraagt aan het Nederlandse Rijk oftewel de Rijksoverheid betaalt indien jij een bepaald MRB-belast motorrijtuig bezit.
Het exacte MRB-bedrag is afhankelijk van een viertal verschillende factoren, namelijk:
- het leeggewicht van jouw auto
- het brandstoftype waarop de auto rijdt
- de CO2-uitstoot die de betreffende auto voortbrengt
- de provincie waarin jij als autobezitter woonachtig bent
Wegenbelasting of MRB Motorrijtuigenbelasting (MRB) is de officiële term voor wegenbelasting: het bedrag dat je jaarlijks aan het rijk betaalt wanneer je een auto, motor of vrachtwagen bezit. Ook de oude term houderschapsbelasting wordt nog weleens gebruikt.
Lees ook: Staatsloterij en kansspelbelasting
Factoren die de MRB beïnvloeden
De CO2 uitstoot. Is deze 0 gram per kilometer (volledig elektrisch of auto’s op waterstof) dan betaal je een kwarttarief aan MRB. Ligt de uitstoot tussen 1 en 50 gram per kilometer (semi-elektrisch) dan ben je driekwarttarief MRB verschuldigd.
Het leeggewicht van je auto. Dat is te vinden in het kentekenregister als ‘massa ledig voertuig’ (zoek bij 'Gewichten'). Of je neemt de ‘massa rijklaar’ van je kentekencard en trekt daar honderd kilogram vanaf.
- De brandstofsoort.
- In welke provincie je woont.
- Bij een dieselauto: of deze vervuilend is door meer dan 5 mg/km fijnstof uit te stoten. In de praktijk zijn dit auto’s zonder een roetfilter af-fabriek. Grofweg betreft het auto’s vóór september 2009, waarvan de fijnstofuitstoot niet is vastgelegd in het kentekenregister. Voor bestelauto’s van ondernemers geldt de fijnstoftoeslag alleen voor auto’s die 12 jaar of ouder zijn. De toeslag bedraagt 19% van het rijksdeel MRB.
MRB Tarieven en Kortingen
Hieronder een overzicht van de MRB tarieven en kortingen:
| Type Voertuig | CO2 Uitstoot | Korting |
|---|---|---|
| Volledig Elektrisch (EV) | 0 g/km | 75% korting |
| Reguliere voertuigen | - | Voltarief |
| Semi-Elektrisch (PHEV) | 1-50 g/km | 25% korting |
| Hybride | >50 g/km | Voltarief |
| Vervuilende diesel (bestel-) auto particulier | >5 mg/km fijnstof | 15% toeslag |
In 2025 moeten volledig elektrische auto’s het kwarttarief aan wegenbelasting betalen. Zoals het er nu naar uit ziet zal deze korting van 75% voor de periode 2026 tot en met 2028 worden omgezet naar 30%. De verwachting is dat dit in de najaarsnota wordt bekrachtigd. Voor 2029 wordt dit 25% en vanaf 2030 is het de bedoeling dat emissievrije personenauto’s het volledige bedrag aan wegenbelasting verschuldigd zijn.
Zeer zuinige auto’s betalen in 2025 driekwarttarief wegenbelasting. Vanaf 2026 verdwijnt de korting en betalen ze voltarief. Het betreft auto’s die een CO2-uitstoot hebben van maximaal 50 g/km. In de praktijk zijn dit PHEV’s (Plug-in Hybrides).
Lees ook: Belastingvoordeel Rijbewijs: Kan dat?
LET OP! Kampeerauto’s (campers) kunnen in aanmerking komen voor een speciaal kampeerautotarief. Het kampeerautotarief is een kwart van de wegenbelasting die je moet betalen voor een personenauto. Om in aanmerking te komen voor het kampeerautotarief moet je een verzoek indienen.
Op 1 januari 2014 is de MRB-vrijstelling voor oldtimers opgetrokken van 25 naar 40 jaar (datum eerste toelating). Met uitzondering van personen- en bestelauto’s die op LPG of diesel rijden (deze gaan het volledige tarief aan wegenbelasting betalen) is er een overgangsregeling. De overgangsregeling houdt in dat deze voertuigen totdat ze 40 jaar oud zijn in aanmerking komen voor het kwarttarief MRB over het hele kalenderjaar 2024, met een maximum van € 151. Voorwaarde hierbij is dat in de maanden januari, februari en december van hetzelfde kalenderjaar niet van de openbare weg gebruik wordt gemaakt.
Gebeurt dat toch, dan geldt een forse verzuimboete. Moet de auto in deze maanden naar de APK-keuring, dan kan een tijdelijke ontheffing worden aangevraagd. Om in aanmerking te komen voor de overgangsregeling voor oldtimers, moet je zelf een verzoek indienen.
Het rijksdeel van de wegenbelasting wordt gebruikelijk per 1 januari van een nieuw jaar verhoogd met de inflatiecorrectie. Voor 2025 bedraagt deze correctie 1,2%. Op 1 januari kunnen de provinciën ook de hoogte van de provinciale opcenten wijzigen.
Maak je je zorgen over de stijgende kosten van autorijden? Je bent niet de enige. Met de ANWB Autokostentool krijg je direct inzicht in wat jouw auto écht kost. Vul ’m in en krijg grip op je uitgaven.
Lees ook: Bereken uw Belgische voertuigbelasting
De officiële benaming voor wegenbelasting is motorrijtuigenbelasting (mrb). U betaalt de mrb per maand of kwartaal. Bezitters van personenauto’s en motorrijwielen betalen ook een provinciale belasting. De belasting wordt geheven op de hoofdsom van de motorrijtuigenbelasting. Deze vorm van belasting wordt ook provinciale opcenten genoemd.
Ingezetenen van Nederland die in een auto met een buitenlands kenteken rijden betalen bpm en motorrijtuigenbelasting. Hierop is 1 uitzondering. Het gaat dan om kort tijdelijk gebruik, bijvoorbeeld als u in het buitenland een auto heeft gehuurd om naar huis te rijden, omdat u bent gestrand op een buitenlands vliegveld.
Sommige voertuigen zijn vrijgesteld van mrb. Eigenaren betalen dan geen of minder mrb. De mrb voor kampeerauto’s gaat op 1 januari 2026 omhoog. De mrb voor paardenvervoer gaat op 1 januari 2026 omhoog. De mrb-vrijstelling voor oldtimers geldt vanaf 1 januari 2028 alleen nog voor voertuigen die vóór 1988 zijn gebouwd.
Voor autobussen die op LPG of aardgas rijden wordt mrb ingevoerd. Nu betalen eigenaren hiervoor nog geen mrb (nihiltarief). Om bestaande afspraken met te sector niet te verstoren, stelt het kabinet voor deze vrijstelling per 1 januari 2030 af te schaffen. Door de verschillende aanpassingen gaan de eigenaren van deze voertuigen meer belasting betalen.
Nieuwe auto of ander motorrijtuig op het oog? Of net gekocht? Dit hulpmiddel berekent hoeveel motorrijtuigenbelasting u moet betalen. Het is handig om het kenteken bij de hand te hebben. Wilt u eerst gegevens opvragen over een motorrijtuig? Hebt u een oldtimer? Hebt u een (plug-in) hybride of elektrisch motorrijtuig?
We krijgen ieder jaar in december de nieuwe tarieven motorrijtuigenbelasting voor het komende jaar. We moeten ieder jaar de tarieven van de motorrijtuigenbelasting aanpassen aan het zogenoemde inflatiecorrectiecijfer. Hierdoor gaan de tarieven motorrijtuigenbelasting ieder jaar vanaf 1 januari omhoog.
Heeft u 1 of meer motorrijtuigen voor uw onderneming? Dan moet u motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting) betalen. Dit geldt voor een:
Motorrijtuigenbelasting betalen
Als u het motorrijtuig op uw naam zet, krijgt u automatisch een rekening van de Belastingdienst. U betaalt de wegenbelasting elke maand via automatische incasso of iedere 3 maanden met de rekening die u van de Belastingdienst krijgt. U moet er zelf voor zorgen dat u de wegenbelasting op tijd betaalt. Heeft u binnen de 1e maand van een periode geen rekening ontvangen? Bel dan naar de BelastingTelefoon Auto.
Tarieven
Hoeveel belasting u moet betalen, hangt onder meer af van: hoe milieuvervuilend het motorrijtuig is U kunt zelf de motorrijtuigenbelasting berekenen met het hulpmiddel van de Belastingdienst.
Vrachtwagen
Heeft u een vrachtwagen? Dan berekent u de wegenbelasting met speciale tabellen. Voor sommige vrachtwagens moet u ook belasting zware motorrijtuigen (bzm) betalen.
Tarief voor bestelauto's (grijs kenteken)
Gebruikt u een bestelauto voor uw onderneming? Dan betaalt u misschien een verlaagd tarief wegenbelasting. Deze auto's worden ook wel auto's met een grijs kenteken genoemd. U betaalt het lage bestelautotarief (grijs kenteken) als:
- u ondernemer bent voor de btw, en
- de bestelauto op uw naam of op naam van uw bedrijf staat, en
- u de bestelauto jaarlijks voor meer dan 10% van de gereden kilometers voor uw onderneming gebruikt, en
Heeft u een elektrische bestelauto? In 2025 krijgt u 75% korting op de motorrijtuigenbelasting voor elektrische (uitstootvrije) bestelauto's.
Sommige zware bedrijfswagens belast als personenauto
Sommige zware bedrijfswagens worden voor de wegenbelasting gezien als personenauto:
- motorrijtuigen met een dubbele cabine en een laadruimte en een toegestane maximummassa van meer dan 3.500 kilo als dat motorrijtuig voor meer dan 50% is ingericht voor personenvervoer
Voor deze auto's betaalt u ook belasting op personenauto’s en motorrijwielen (bpm).
Motorrijtuig op diesel
Als u een oudere dieselauto heeft of als uw dieselauto te veel fijnstof uitstoot, betaalt u een fijnstoftoeslag op de motorrijtuigenbelasting.
Als uw dieselbestelauto ouder is dan 12 jaar, betaalt u fijnstoftoeslag.
Hybride of plug-in hybride
Voor een hybride (brandstof en elektriciteit) of plug-in hybride motorrijtuig betaalt u motorrijtuigenbelasting. Deze belasting wordt op dezelfde manier berekend als voor gewone (niet-hybride) motorrijtuigen.
Voor een plug-in hybride personenauto (PHEV) met een minimale CO2-uitstoot van 1 tot en met 50 gram per kilometer betaalt u 25% minder motorrijtuigenbelasting dan voor een gewone personenauto in 2025.
Voor een hybride bestelauto of een plug-in hybride bestelauto geldt een gewichtscorrectie. U mag bij het berekenen van de motorrijtuigenbelasting een lager gewicht gebruiken.
Waterstofauto en elektrische auto (uitstootvrij)
Als uw motorvoertuig geen CO2 uitstoot (rijdt alleen op waterstof of alleen op elektriciteit) dan krijgt u korting op de motorrijtuigenbelasting:
In 2025 betaalt u 75% minder motorrijtuigenbelasting voor uw uitstootvrije bestelauto of personenauto dan voor een gewone bestelauto of personenauto.
Van 2026 tot en met 2029 betaalt u voor uw uitstootvrije personenauto 30% minder motorrijtuigenbelasting dan voor een gewone personenauto. Voor een uitstootvrije bestelauto betaalt u vanaf 2026 hetzelfde tarief als voor een gewone bestelauto.
(Gedeeltelijke) vrijstelling motorrijtuigenbelasting
U kunt (gedeeltelijke) vrijstelling aanvragen voor sommige motorrijtuigen. Dit betekent dat u geen of minder motorrijtuigenbelasting betaalt. Dit geldt onder andere voor oldtimers, lijkauto’s, motorrijtuigen met een rolstoelinstallatie en taxi’s.
Oldtimers
U kunt een vrijstelling voor oldtimers krijgen als uw motorrijtuig minimaal 40 jaar geleden voor het eerst in gebruik genomen is. Dan betaalt u misschien minder of geen wegenbelasting. Gebruik de rekenhulp Overgangsregeling voor oldtimers om te controleren of u vrijstelling heeft.
Wegenbouwvoertuigen
Gebruikt u zware motorvoertuigen voor de aanleg en het onderhoud van wegen? Dan geldt misschien een vrijstelling van belasting zware motorrijtuigen. U betaalt dan geen belasting zware motorrijtuigen (bzm) en geen wegenbelasting.
Taxi
Gebruikt u uw personenauto voor minimaal 90% voor taxivervoer? U kunt mogelijk gedeeltelijke vrijstelling voor een taxi aanvragen bij de Belastingdienst.
Bijzonder tarief
U kunt bijzonder tarief motorrijtuigbelasting aanvragen als u bijvoorbeeld een rijdende werkplaats, een rijdende winkel of een motorrijtuig voor kermis- en circusbenodigdheden heeft. De voorwaarden voor uw voertuig staan in het formulier Verzoek motorrijtuigbelasting bijzonder tarief. U betaalt dan minder motorrijtuigbelasting.
Motorrijtuig met een buitenlands kenteken
Woont u in Nederland en heeft u een motorrijtuig met een buitenlands kenteken? Dan moet u in Nederland aangifte motorrijtuigenbelasting doen met het formulier Aangifte motorrijtuigenbelasting buitenlands kenteken. U moet dat doen voordat u het motorrijtuig in Nederland mag gebruiken. Ook moet u meestal belasting op personenauto’s en motorrijwielen (bpm) betalen.
3. Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)
De Nederlandse overheid heft 21% BTW over de aanschafprijs van nieuwe personenauto’s. Als een ondernemer een auto zakelijk aanschaft, moet hij/zij eveneens BTW betalen, maar ondernemers kunnen deze BTW terugvorderen bij de Belastingdienst. Wordt een auto waarover de BTW is teruggevorderd op den duur verkocht aan een autobedrijf? Dan heeft onderaan de streep niemand BTW betaald over de auto in kwestie.
4. Bijtelling
Bijtelling is het bedrag dat bij iemands winst of loon wordt opgeteld indien een auto van de zaak méér dan 500 kilometer per kalenderjaar privé wordt gebruikt. Overigens geldt óók woon-werkverkeer als privégebruik. Behoort de betreffende privé gereden auto tot het bedrijfsvermogen?
Ondernemer? Dan is dit uw nieuwe Jeep! - Grijs kenteken - zeer luxe
5. Provinciale Opcenten
Provinciale opcenten maken onderdeel uit van de motorrijtuigenbelasting. Deze opcenten worden door de Nederlandse provincies geheven over het tarief van de gefixeerde hoofdsom van de motorrijtuigenbelasting zoals deze in 1995 per provincie is vastgesteld.
6. Accijns
Ruim de helft van de consumentenprijs voor benzine komt terecht in de zak van het Rijk. De accijnzen op brandstoffen verschillen per brandstoftype. Ze zijn vastgesteld door de Nederlandse overheid en worden jaarlijks herzien. Over de brandstofprijs inclusief accijns wordt nog eens 21% BTW gerekend.
Wat is een auto met grijs kenteken
Een grijs kenteken is geen fysieke kentekenplaat, maar een fiscale aanduiding voor een bestelauto. Deze auto moet ingericht zijn voor het vervoer van goederen, met een vaste laadvloer en zonder achterstoelen. De wagen staat op naam van jou of je onderneming en wordt voor zakelijke doeleinden gebruikt. Je moet minimaal 10% van de kilometers zakelijk rijden om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst.
Deze regeling is bedoeld om ondernemers te ondersteunen in hun mobiliteitskosten. Bestelauto’s die voldoen aan de inrichtingseisen vallen onder een voordeliger belastingregime. Daardoor bespaar je op vaste lasten. Let wel: bij verkeerd of gemengd gebruik vervallen deze voordelen.
De kleur van het kenteken
Ondanks de naam is de kentekenplaat gewoon geel, net als bij andere voertuigen. De term “grijs kenteken” verwijst naar het grijze kentekenbewijs van vroeger. Vandaag is het dus een administratieve term en geen visuele. Je ziet aan de buitenkant van het voertuig dus niet direct of het fiscaal onder een grijs kenteken valt.
Voorwaarden van de bestelauto
Om voor het grijs kenteken in aanmerking te komen, moet het voertuig voldoen aan een aantal technische en administratieve eisen.