Het gebruik van bedrijfsvoertuigen roept vaak vragen op over de btw-regels. Of je nu een eenmanszaak hebt of een MKB-onderneming met meerdere bedrijfswagens, het is belangrijk om te weten hoe de btw op aanschaf, onderhoud en privégebruik van bedrijfsvoertuigen werkt. Iedere auto in Nederland krijgt te maken met belasting, maar hoeveel precies? Wat is btw eigenlijk? Btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde. In Nederland is dit een vorm van verbruiksbelasting die je betaalt bij de aankoop van bijna alle producten en diensten, dus ook bij auto’s. De standaardtarieven in Nederland zijn op dit moment 21% (hoog), 9% (laag) en 0% (vrijgesteld of verlegd). De belastingdienst heft btw telkens als er waarde wordt toegevoegd in de keten.
In dit artikel bespreken we de belangrijkste aspecten van btw op voertuigen, zodat je goed voorbereid bent en optimaal kunt profiteren van de fiscale voordelen.
Rekenen met btw
BTW bij Aanschaf van een Auto
Koopt u een auto die u zakelijk en privé wilt gebruiken? U moet dan kiezen of u deze tot uw bedrijfs- of uw privévermogen rekent. Dit is van belang voor de btw-aftrek bij de aanschaf. Ook heeft de keuze gevolgen als u de auto weer wilt verkopen.
Bij de aanschaf van een bedrijfsvoertuig kun je in veel gevallen de btw terugvragen, mits het voertuig volledig zakelijk wordt gebruikt. Gebruik je het voertuig deels privé? Dan moet je rekening houden met een correctie op de btw-aftrek. Je kunt de btw namelijk niet volledig aftrekken voor het privégebruik. Deze correctie vindt meestal plaats aan het einde van het boekjaar.
Auto van de zaak of privéauto?
Wilt u weten of uw auto voor de inkomstenbelasting een auto van de zaak is, of een privéauto? Bekijk hoeveel u zakelijk rijdt en hoeveel privé. Rijdt u voor 90% of meer zakelijk in uw auto? Dan heeft u voor de inkomstenbelasting verplicht een auto van de zaak. Rijdt u voor 90% of meer privé in uw auto? U kunt met een privéauto ook zakelijk rijden.
Lees ook: LEGO Star Wars Ruimteschepen: Bekijk het Overzicht
Zet de aankoopprijs van uw zakelijke auto op de balans van uw bedrijf. Daarna mag u de gemaakte autokosten én de jaarlijkse afschrijving aftrekken. Het bedrag dat jaarlijks op de balans staat, heet de boekwaarde. Zorg er wel voor dat de auto op uw naam staat.
U kiest zelf of u uw auto voor de btw zakelijk of privé houdt. Voor die keuze maakt het niet uit of voor de inkomstenbelasting uw auto van de zaak of privé is.
Zakelijk gebruik: Rekent u de auto volledig tot uw bedrijfsvermogen? Dan kunt u de btw als voorbelasting aftrekken over de aanschaf, het onderhoud en het gebruik. Gebruikt u of een werknemer een auto van de zaak privé? Dan moet u over dit privégebruik btw betalen.
Privé gebruik: Gebruikt u of een werknemer een auto, die tot uw privévermogen behoort, ook voor zakelijke doeleinden? Dan kunt u de btw over het onderhoud en gebruik aftrekken. U kunt de btw alleen aftrekken over het gedeelte dat voor belaste omzet wordt gebruikt.
Hoeveel BTW betaal je op een nieuwe auto?
Op een nieuwe personenauto betaal je standaard 21% btw over de netto verkoopprijs van de auto. Dit bedrag staat altijd gespecificeerd op de offerte of factuur. Stel dat een auto 30.000 euro ex btw kost, dan komt daar dus 6.300 euro btw bij. Het btw-bedrag is dus aanzienlijk en vormt een belangrijk onderdeel van de totale kosten. In combinatie met andere belastingen, zoals BPM (belasting van personenauto’s en motorrijwielen) en registratiekosten, loopt het totaalbedrag vaak flink op.
Lees ook: Hoe elektrische auto's opladen?
BTW Aftrekken bij Zakelijk Gebruik
Wanneer je een auto zakelijk koopt en je bent btw-plichtig, dan mag je de betaalde btw op auto terugvorderen via de aangifte omzetbelasting. Dit geldt voor auto's die volledig of gedeeltelijk zakelijk worden gebruikt. Let op: gebruik je de auto ook privé, dan moet je aan het einde van het jaar een correctie toepassen. Die heet de ‘btw privégebruik auto’. De Belastingdienst stelt daarvoor jaarlijks een forfait vast, vaak gebaseerd op 2,7% van de cataloguswaarde. Gebruik je een kilometerregistratie, dan kun je op basis daarvan een preciezere verdeling maken. Voor ondernemers is het dus extra belangrijk om de btw op auto berekenen goed te doen.
BTW en Privégebruik
Als je een bedrijfsvoertuig ook privé gebruikt, ben je verplicht om over dat privégebruik btw te betalen. Dit geldt bijvoorbeeld als je de bedrijfswagen in het weekend voor privédoeleinden gebruikt. Gebruik je het voertuig uitsluitend zakelijk?
Voor een auto van de zaak kunt u de btw over de aanschaf, het onderhoud en gebruik aftrekken (als voorbelasting). Gebruikt u uw auto van de zaak ook privé? Over de privékilometers betaalt u achteraf wel btw. Ook woon-werkverkeer is voor de btw privé.
De btw die u moet betalen voor de privékilometers geeft u aan bij de Belastingdienst. Dit doet u in de laatste btw-aangifte van het boekjaar, in de rubriek privégebruik.
Hoe de BTW voor privégebruik berekenen?
Houdt u in uw administratie niets bij over privégebruik? Dan kunt u de btw die u moet betalen voor uw privégebruik berekenen met een standaardpercentage van de catalogusprijs van uw auto.
Lees ook: Mogelijkheden Rijbewijsvrije Voertuigen
Hebt u geen administratie waaruit het privégebruik blijkt? Dan stelt u de btw die u moet betalen voor het privégebruik vast op 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm.
U hebt een auto gekocht met een catalogusprijs van € 45.000, inclusief btw en bpm. U hebt de btw op de aanschaf, het onderhoud en het gebruik van deze auto volledig afgetrokken. U gebruikt de auto ook privé, maar u houdt onvoldoende gegevens bij om de omvang van het privégebruik vast te stellen. Voor het privégebruik moet u dan 2,7% x € 45.000 = € 1.215 btw betalen.
Als u de auto in de loop van het jaar koopt, kunt u het percentage van 2,7% naar evenredigheid verlagen. Gebruikt u de auto ook voor vrijgestelde omzet? Dan verlaagt u het verschuldigde bedrag naar evenredigheid van de verhouding belaste en vrijgestelde omzet. Als u de auto bijvoorbeeld voor 40% gebruikt voor vrijgestelde omzet, dan bent u maar 60% van € 1.215 verschuldigd, dus € 729.
BTW Aangifte voor Privégebruik
U betaalt de btw voor het privégebruik auto via de laatste btw-aangifte van het boekjaar. In de rechterkolom 'Omzetbelasting' van de rubriek privégebruik geeft u de btw aan die u moet betalen.
Hebt u geen administratie waaruit het privégebruik blijkt? In de linkerkolom 'Bedrag waarover omzetbelasting wordt berekend' vult u dan '0' in. Hebt u deze administratie wel? Vul dan in de linkerkolom het bedrag in waarover de btw wordt berekend. Moet u nog ander privégebruik aangeven? Tel de bedragen dan bij elkaar op.
Let op: Er is een maximum aan het btw-bedrag dat u voor privégebruik moet betalen.
Voor bestelauto’s van de zaak bestaat de vereenvoudigde rittenregistratie.
BTW op Onderhoud en Reparatie
Ook de kosten voor onderhoud en reparaties van bedrijfsvoertuigen vallen onder de btw-regels. Gebruik je het voertuig volledig zakelijk? Dan kun je de btw over deze kosten volledig aftrekken.
Voorbeeld: Stel, je laat de bedrijfswagen onderhouden en betaalt €1.000 exclusief btw. De btw is dan €210 (bij een tarief van 21%). Gebruik je de wagen voor 80% zakelijk en 20% privé? Zorg dat je deze kosten nauwkeurig bijhoudt in je administratie.
BTW bij Tweedehands Auto's
De btw op tweedehands auto hangt af van de herkomst van de auto en of er eerder al btw over is betaald.
- Auto met btw: Als een auto nog binnen de btw-sfeer valt, bijvoorbeeld omdat de vorige eigenaar de auto zakelijk reed, dan betaal je opnieuw 21% btw over de verkoopprijs.
- Margeregeling: Particulieren of autobedrijven die de auto kochten onder de margeregeling hoeven geen nieuwe btw te berekenen bij verkoop. Voor zakelijke kopers is het dus van belang om te vragen of een auto marge of btw is. Alleen bij een btw-auto kun je de btw terugvragen. Daarom zie je op occasionsites vaak expliciet vermeld: ‘btw-auto’ of ‘marge-auto’.
Voor ondernemers is het dus belangrijk goed te letten op die factuur. Alleen een btw-auto levert belastingvoordeel op.
BTW bij Import van Auto's
Koopt u een auto uit het buitenland? Meer informatie leest u dan op de pagina 'Aankoop van nieuwe en bijna nieuwe vervoermiddelen uit EU-landen'.
Bij import van een tweedehands auto uit de EU gelden specifieke regels. Als de auto jonger is dan zes maanden en/of minder dan 6.000 km op de teller heeft staan, wordt deze beschouwd als ‘nieuw’ voor de btw. In dat geval betaal je alsnog 21% btw in Nederland.
Import binnen de EU: Bij import van een nieuwe auto uit een EU-land betaal je altijd 21% Nederlandse btw. Ook als je de auto koopt bij een Duitse dealer en daar al btw betaalt, moet je in Nederland opnieuw btw afdragen. Bij import van een gebruikte auto uit de EU betaal je geen btw meer, zolang de auto ouder is dan zes maanden én meer dan 6.000 km op de teller heeft staan.
Import buiten de EU: Buiten de EU gelden andere regels. Dan moet je vaak invoer-btw en douanerechten betalen.
Wanneer je een voertuig vanuit een niet EU land wil invoeren, is het van belang dat dat je hem excl. btw koopt. De mogelijkheden hiervoor zijn per land ook weer verschillend, ga dus voor de koop na of je exclusief belastingen kunt kopen in het betreffende land. Naast invoerrechten betaal je bij de Douane ook btw. Invoerrechten en btw betaal je altijd in het land waar het ingevoerde product de EU binnen komt. Voor een voertuig die je per schip vervoerd wordt, zou binnenkomst in Antwerpen of Hamburg, net zo goed kunnen als Rotterdam. Voertuigen jonger dan 30 jaar worden in het land van invoer met het hoge btw tarief belast, in Nederland 21% welke berekend wordt over de douanewaarde plus invoerrechten. Voertuigen ouder dan 30 jaar vallen onder de oldtimer-regeling en worden in het land van invoer met het lage btw tarief belast.
Wanneer je zakelijk een auto koopt vanuit een EU Lidstaat, dan mag de leverancier hem aan jou belasten tegen het 0% tarief. Het zou kunnen dat de leverancier liever niet tegen 0% factureert. Er komt namelijk veel verantwoordelijkheid bij de leverancier te liggen. Hij moet erop toezien dat het voertuig ook daadwerkelijk naar een ondernemer in het buitenland is gegaan en daar ook geregistreerd is. Wanneer je hier ervaring mee hebt kan het redelijk simpel zijn, maar je bent zo maanden verder voordat je het geld weer op je rekening hebt staan. Met een beetje pech kan het zomaar langer dan een jaar duren en als je niet goed oplet kan het zelfs zo zijn dat je aanvraag verjaard is en je het btw bedrag niet meer terug kan halen. Het verzoek moet namelijk voor 1 oktober van het jaar dat volgt op het jaar waarover je btw terugvraagt.
Een tussenoplossing is het betalen van de btw als borg, in Duitsland heet dit ‘MwsT in Kaution’. Bij aanschaf betaal je dan de factuur inclusief de buitenlandse btw. Het is nu wachten op het moment dat de auto in Nederland is ingeschreven, dan moet je de CMR en een bewijs van Nederlandse registratie aan de verkoper zenden. Nu wordt de buitenlandse factuur gecorrigeerd naar een 0% levering en zal de leverancier de betaalde btw aan jou retourneren.
Wanneer je als particulier een auto koopt in een EU land om deze te importeren naar Nederland, betaal je BTW in het land waar je het voertuig koopt. Soms kan dat heel voordelig zijn, zo werd in Duitsland in 2020 tijdelijk de btw verlaagd naar 16% om de economie tijdens Convid-19 te stimuleren. In deze gevallen kan het interessant zijn om de auto door een Nederlandse partij te laten kopen en deze aan jou te laten factureren tegen de Nederlandse 21% BTW. Let wel op dat het voertuig door de fiscus niet als nieuw wordt gezien voor de BTW! Dan moet je de 21% BTW namelijk in Nederland betalen.
Hoe weet ik of er BTW op een auto zit?
Vraag altijd expliciet om een btw-factuur. Daarop staan het bedrag exclusief en inclusief btw en het btw-bedrag apart vermeld. Zonder btw-factuur kun je bij zakelijke aanschaf de belasting niet terugvragen. Bij een marge-auto krijg je een factuur zonder btw-specificatie. Dan zit de btw al verwerkt in de totaalprijs en is deze voor de koper niet meer zichtbaar of aftrekbaar.
Hoe BTW op auto berekenen?
De btw op een auto berekenen doe je eenvoudig door de netto catalogusprijs te vermenigvuldigen met 21%. Als een auto bijvoorbeeld 40.000 euro kost zonder btw, dan betaal je daarbovenop 8.400 euro aan btw. De totaalprijs komt dan op 48.400 euro.
Je kunt ook terugrekenen: als je weet dat een auto 48.400 euro kost inclusief btw, dan kun je de btw berekenen door het bedrag te delen door 121 en dan te vermenigvuldigen met 21. Bij tweedehands auto’s is deze rekensom alleen relevant als het om een btw-auto gaat. Bij marge-auto’s zit de btw al verwerkt in de totaalprijs.
Voor zakelijke rekenmodellen en leasecalculaties is het van belang om netto bedragen te kennen.
BTW en Private Lease
Bij private lease hoef je zelf geen btw te betalen of terug te vorderen. De leasemaatschappij koopt de auto en verwerkt alle belastingen in het maandbedrag. Jij betaalt dus een vast bedrag inclusief btw, zonder gedoe met de belastingdienst. Bij zakelijke lease daarentegen speelt de btw wél een rol. De leasemaatschappij brengt je btw in rekening over de maandtermijnen en je mag die terugvragen als je volledig btw-plichtig bent.
Leasen of Financieren: BTW Aspecten
Leasen: U leaset een auto en betaalt een vast bedrag per maand voor het gebruik van de auto. De leasemaatschappij blijft eigenaar en de auto behoort dan ook niet tot uw ondernemingsvermogen. U zet de waarde van de auto dus niet op uw balans.
Financieren: Dit is een kredietvorm waarmee u een auto koopt op naam van uw bedrijf. U betaalt de lening af in termijnen. U kunt de auto wél op de balans van uw bedrijf zetten. Dit is een verschil met operational lease.
Marge auto of BTW auto?
Je hoort het wel vaker als belastingtip: lease een marge auto, dat levert voordeel op. Maar, wat is eigenlijk een marge auto? En wat is het verschil tussen marge en btw auto’s? Kun je als btw-ondernemer überhaupt wel een marge auto kopen? En wat is beter: btw of marge auto? In dit blog gaan we er wat dieper op in.
Wat is een marge auto?
Wanneer is een auto een marge auto? Een marge auto is een auto waar géén btw op zit. Althans, de btw is toen de auto nieuw was, bij de aanschaf betaald. Bij het aanschaffen van deze auto hoef je dus niet opnieuw de 21% btw te betalen die normaal bij aankoop van een auto in rekening wordt gebracht. Dit komt omdat het autobedrijf de auto heeft aangekocht van een particuliere eigenaar. Als particulier mag je geen btw in rekening brengen bij verkoop, vandaar dat een marge auto dus btw-vrij is. Als het autobedrijf aan de voorwaarden van de margeregeling voldoet, dan mag het autobedrijf deze auto ook weer zonder btw doorverkopen. Dit kan een voordeel voor jou opleveren.
Voordelen van een marge auto
Het grote voordeel van een marge auto is dat je de btw niet hoeft voor te schieten bij aanschaf van deze auto. Het bedrag van deze btw kun je dus mooi op je rekening laten staan. Heb je als btw-vrijgesteld ondernemer (omdat je bijvoorbeeld onder de KOR - Kleine Ondernemersregeling valt) sowieso geen recht op btw-aftrek? Dan wordt dit voordeel nóg groter omdat je de betaalde btw dan helemaal niet af had kunnen trekken. Een ander voordeel is dat de eventuele btw-correctie al vanaf het eerste begin op maximaal 1,5% van de waarde van de auto (de originele catalogusprijs inclusief btw en bpm) wordt gezet in plaats van de gebruikelijke 2,7% van deze waarde die voor een btw auto geldt.
Wat is een btw auto?
Een btw auto is een auto die aan jou wordt verkocht of geleaset met 21% btw. Bij aankoop of lease moet je deze 21% btw betalen aan het autobedrijf of de leasemaatschappij. Afhankelijk van welk soort bedrijf je hebt, krijg je deze btw later voor een deel of helemaal terug van de Belastingdienst.
Voordelen van een btw auto
Het voordeel van - met name een gebruikte - btw auto is vaak dat de kostprijs van de auto na btw-aftrek wat lager is ten opzichte van een marge auto. Is het voor jou geen probleem om de btw zelf voor te financieren? Dan is een btw auto mogelijk de voordeligste optie voor jou. De btw krijg je per slot van rekening voor een deel of zelfs helemaal terug als vooraftrek op jouw btw-aangifte. Houd er wel rekening mee dat bij btw auto’s de jaarlijkse btw-correctie de eerste vijf boekjaren gesteld wordt op 2,7% van de originele catalogusprijs inclusief btw en bpm.
Als je een marge auto koopt, betaal je geen btw bij de aankoop van de auto. De btw is al afgetrokken van de aanschafprijs waardoor deze lager is voor een marge auto dan bij een btw auto. Het is dan niet meer mogelijk om de btw terug te vorderen, want deze is al eens eerder betaald en dus niet meer terug te vorderen.
Kun je als btw-vrijgestelde ondernemer een btw auto leasen?
Ja, ook als btw-vrijgestelde ondernemer kun je een btw auto leasen. Echter, omdat je als btw-vrijgestelde ondernemer géén btw kan terugvorderen, zal de aanschafprijs van de auto hoger zijn dan bij eenzelfde marge auto. In dat geval is het soms wel mogelijk om het volledige bedrag te financieren middels financial lease. Neem contact op met onze lease adviseurs voor een voorstel op maat.
Als je een btw-plichtige ondernemer bent en je kan zelf het btw-bedrag voorschieten, dan is een btw auto voordeliger om te leasen dan een marge auto. Als je een btw-vrijgestelde ondernemer bent, wanneer je slechts een gedeelte van de btw kan terugvorderen, of de btw niet kan voorfinancieren, dan is een marge auto voordeliger omdat je dan geen btw hoeft aan te betalen.
Veelgestelde vragen
Hieronder beantwoorden we enkele veelgestelde vragen over de btw-regels voor bedrijfsvoertuigen.
Kan ik de btw volledig terugvragen als ik mijn bedrijfswagen ook privé gebruik? Nee, als je een bedrijfswagen ook privé gebruikt, moet je aan het einde van het jaar een correctie toepassen op de btw-aftrek.