Misschien heb je al een mooie tweedehands auto op het oog, misschien zit je nog in de oriënterende fase. In welke fase je je ook bevindt, voordat je een (occasion) auto koopt, is het goed om je in te lezen op de kosten die een auto met zich meebrengt, zoals onderhoud- en brandstofkosten. Ook met belastingen zoals btw en aanschafbelasting (bpm) moet je rekening houden. In de afgelopen jaren zijn de regels omtrent bpm en btw betalen over je (tweedehands) auto regelmatig veranderd. Dit maakt het soms verwarrend om door de bomen het bos te zien en te weten welke informatie op het internet juist is.
Want bij de koop van welke auto betaal je bpm: tweedehands auto’s of alleen bij een nieuwe auto’s? En betaal je bij de verkoop van een tweedehands auto btw? Hoe zit dat met de btw bij een auto kopen als particulier? En hoe kun je de btw op een tweedehands auto berekenen?
Laten we eens kijken naar de verschillende aspecten van btw en bpm bij de aankoop van een tweedehands auto.
Autogarantie: wat is er en welke garantie moet je op je auto hebben?
Belastingen bij het Particulier Kopen van een Tweedehands Auto
Het kopen van een occasion auto is niet alleen een duurzamere optie, maar is vaak ook beter voor je portemonnee. Zo hoef je geen aanschafbelasting (bpm) te betalen wanneer je een tweedehands auto koopt in Nederland. Daarbij hoef je als je als particulier een tweedehands auto koopt bij een andere particulier ook geen btw te betalen.
Je betaalt dan wel weer btw over je aankoop wanneer je dezelfde occasion auto bij een autobedrijf zou kopen. In dit geval geldt het standaard 21% btw-tarief.
Lees ook: Waarop letten bij een tweedehands 500X
BPM bij het Kopen van een Nieuwe vs. een Tweedehands Auto
Goed nieuws: in de meest gevallen betaal je dus alleen bij nieuwe auto’s bpm, tweedehands auto’s vallen meestal buiten de aanschafbelasting. Een belangrijke uitzondering is dat je bij het importeren van een tweedehands auto wel bpm betaalt.
Wat aanschafbelasting betreft, is een tweedehands auto kopen dus gunstiger dan het kopen van een nieuwe auto, aangezien je dan bijna altijd aanschafbelasting moet betalen. De enige uitzondering? Bij de aankoop van een nieuwe, volledig elektrische auto hoef je de komende jaren geen bpm te betalen. Dit heeft de Rijksoverheid ingesteld tot op zijn minst 2024 om elektrisch rijden aan te moedigen.
Het bpm-tarief dat je over je personenauto moet betalen, wordt bepaald door hoeveel CO2 je uitstoot per kilometer.
BPM Tweedehands Auto Importeren
Soms kom je voor een hele scherpe prijs een tweedehands auto tegen in het buitenland, zoals België of Duitsland. Dan kan het gunstig zijn deze te importeren naar Nederland om op de totale kosten te besparen. Let op: als je een tweedehands auto koopt in het buitenland en importeert naar Nederland betaal je wel aanschafkosten.
Je betaalt deze kosten omdat de auto dan nog in het Nederlandse kentekenregister ingeschreven moet worden. Hoeveel bpm je in dit geval moet betalen, hangt af van het bpm-tarief, evenals van de bpm-korting die je krijgt over je tweedehands auto. Wil je de precieze bpm berekenen?
Lees ook: Aankooptips Toyota kleine auto
Hoe Zit Het Met de BTW?
Of je wel of geen btw betaalt bij de aankoop van een occasion auto wordt bepaald door waar je de auto koopt. Er gelden andere regels voor de aankoop bij een particulier dan wanneer je de auto koopt bij een auto dealer. Je betaalt namelijk alleen btw over je aankoop als je deze doet bij een bedrijf.
De btw tweedehands auto berekenen hoeft niet, dit is altijd de standaard 21%. De belastingdienst ziet een auto als tweedehands wanneer er meer dan 6 maanden zijn verstreken na de eerste inschrijving én er meer dan 6000 kilometer op de teller staat.
Heb je zelf een auto die je binnenkort wilt verkopen? Dan vraag je je misschien af of er bij de verkoop tweedehands auto btw-kosten komen kijken. Ook als verkoper betaal je bij het verkopen van je tweedehands auto geen btw, aangezien in deze situatie zowel de koper als de verkoper particulieren zijn en dus niet btw-plichtig zijn.
BTW-auto of Marge-auto?
Naast de verschillende merken, modellen en uitvoeringen, bestaan er ook btw-auto’s en marge-auto’s. Het verschil zit dus in de btw die je betaalt. Koop je een btw-auto, dan ben je verplicht btw te betalen over de aanschafprijs van de bolide. Bij een marge-auto betaal je geen btw.
Een btw-auto is een auto die altijd zakelijk gereden is. Een marge-auto is een auto die eenmalig (of vaker) van een particulier is geweest.
Lees ook: Aankoopgids Fiat Qubo
Een marge-auto is btw-vrij, omdat de btw al een keer betaald is door een particulier. Als ondernemer hoef je de btw over je tweedehands auto niet nog een keer te betalen. Je profiteert met een marge-auto dus van een financieel voordeel. Vaak is deze auto de beste optie voor startende ondernemers of zzp’ers - de groep met weinig tot geen startkapitaal.
Over een btw-auto is de btw nog niet eerder betaald. Je betaalt de btw - of nou ja, je schiet het eigenlijk voor. De btw over de gebruikte auto is natuurlijk terug te vragen aan de Belastingdienst. Dit geldt ook als je een leasecontract afsluit. De btw-auto is een prima optie als je genoeg geld hebt om de btw voor te schieten en als je wil profiteren van het btw-voordeel door dit als aftrekpost op te geven bij de Belastingdienst.
Occasion Kopen als Zelfstandig Ondernemer
Wil je als ondernemer in je eigen auto rijden, maar hoeft dit niet per se het allernieuwste model te zijn? Overweeg dan om een occasion te kopen. Als je op zoek gaat naar een occasion, dan kom je er al snel achter dat je uit een enorm assortiment kunt kiezen. Bedenk daarom goed wat voor auto bij jou en je bedrijf past en hoeveel geld je wilt uitgeven.
Heb je een mooie tweedehands auto gevonden? Kijk daarbij ook naar onze handige kostentool, die uitrekent wat de werkelijke kosten van de auto zijn. Zo ben je goed voorbereid op de maandelijkse kosten qua onderhoud, verzekering, belasting en afschrijving. Bij ons eigen occasionaanbod worden bij elke auto de koerslijst, kostentool en eventuele autotesten al vermeld.
Ben je van plan om de auto op naam van de zaak te kopen? De auto komt dan bij het vermogen van je onderneming te staan. Je kunt de aanschafprijs en de overige kosten die je maakt aftrekken van je winst. Indien je een btw-auto koopt - dat zijn occasions die een dealer van een ondernemer heeft gekocht - kun je ook de btw aftrekken als voorbelasting in je btw-aangifte. Koop je een tweedehands auto van een particulier of een margeauto via een dealer? Let er op dat als je de auto ook privé gebruikt, je hier bijtelling en btw over moet betalen.
Samenvatting BTW Aftrekken bij een Tweedehands Auto:
- Koop bij een btw-plichtige ondernemer: Als je de tweedehands auto koopt van een btw-plichtige ondernemer (zoals een autodealer), en deze verkoopt de auto met btw, dan mag je de btw op de aankoopprijs aftrekken. Dit geldt als je de auto zakelijk gebruikt.
- Margeregeling: Als de auto is verkocht onder de zogenaamde margeregeling, dan betaal je geen btw over de aankoopprijs maar over de winstmarge van de verkoper. In dit geval kun je geen btw aftrekken, omdat er geen btw op de factuur staat. Dit komt vaak voor bij tweedehands auto's.
- Privégebruik van de auto: Als je de auto zowel zakelijk als privé gebruikt, moet je de btw die je aftrekt evenredig verdelen. Dit betekent dat je alleen btw mag aftrekken voor het percentage dat je de auto zakelijk gebruikt.
- Btw over onderhoud en gebruikskosten: Ook als je geen btw kunt aftrekken bij de aankoop van de auto (bijvoorbeeld door de margeregeling), kun je wel de btw op onderhoud, reparaties, brandstof en andere autokosten aftrekken, mits deze kosten zakelijk zijn.
BTW op Onderdelen
Wanneer je een nieuw onderdeel aankoopt betaal je daar 21% BTW over. Het maakt voor de BTW niet uit of je een standaard onderdeel geproduceerd en geleverd door de fabrikant of een zogenaamd aftermarket onderdeel aankoopt. Nieuw is nieuw en dus betaal je daar het hoog tarief BTW over.
Kies je er voor om een gebruikt onderdeel te kopen, dan ben je niet BTW-plichtig. Een gebruikt onderdeel is bijvoorbeeld een onderdeel dat door een professioneel demontagebedrijf van een auto die naar de sloop gaat is afgeschroefd, kwalitatief is beoordeeld en goed genoeg is bevonden voor wederverkoop.
Conclusie
Het kopen van een tweedehands auto brengt verschillende belastingtechnische aspecten met zich mee. Of je btw en bpm betaalt, hangt af van de situatie: koop je van een particulier of een bedrijf, importeer je de auto, of is het een btw- of marge-auto? Door je goed te informeren, kun je een weloverwogen beslissing nemen en mogelijk geld besparen.
| Situatie | BTW | BPM |
|---|---|---|
| Aankoop van particulier | Geen | Geen |
| Aankoop van autobedrijf | 21% | Geen |
| Import tweedehands auto | Afhankelijk van de situatie | Ja |
| Nieuwe elektrische auto | 21% | Geen |