Veel mensen vragen zich af wat er gebeurt met de bijtelling van hun leaseauto na 60 maanden. Het antwoord is complex en hangt af van verschillende factoren. Hieronder leggen we uit hoe het zit, met name voor Mercedes leaseauto's.
De Datum van Eerste Toelating
Het belangrijkste is de datum van eerste toelating. Dit is de dag waarop de auto officieel is gaan rijden. Vanaf deze dag begint de bijtellingstijdlijn. De nieuwe periode start op de eerste dag van de maand na de maand van eerste toelating. Dus, als de auto op 7 maart voor het eerst de weg op ging, begint de 60-maandenperiode op 1 april.
Heb je de auto uit het buitenland gehaald? Dan is de datum van eerste toelating binnen Europa bepalend, niet wanneer je hem zelf hebt geïmporteerd of op jouw naam hebt gezet. Als datum van de eerste toelating geldt de datum waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen. Dat kan in Nederland zijn, maar ook in het buitenland. Bij nieuwe auto’s valt dit moment samen met de datum waarop voor het eerst een kenteken is afgegeven.
Bijtelling bij Tweedehands Auto's en Langere Gebruiksduur
Er komen vooral vragen over bijtelling bij tweedehands auto’s of als men langer dan 60 maanden in dezelfde auto blijft rijden. Voor gebruikte elektrische auto’s wordt de bijtelling berekend op basis van het standaard percentage van 22%, verminderd met een korting voor auto’s die geen CO2 uitstoten. Deze korting is vastgelegd in artikel 13bis, lid 2, van de Wet op de loonbelasting.
Stel, je rijdt in een elektrische auto vanaf 1 april 2019 die nieuw € 75.000 kostte, met een bijtelling van 4%. Na 60 maanden vervalt deze bijtelling. Laten we eens kijken naar een voorbeeld:
Lees ook: CLA bijtelling: een complete gids
Voorbeeld: Tesla Model 3 Performance AWD (2019)
- Catalogusprijs in 2019: € 62.189
- Maandelijkse bijtelling in 2019: € 390
- Maandelijkse bijtelling volgens regels van 2024: € 990
De bijtelling voor elektrische leaseauto’s kan na 60 maanden dus fors stijgen.
Veranderingen in de Bijtelling door de Jaren Heen
In 2019 betaalde je voor een EV tot € 50.000 nog maar 4% bijtelling. Daarboven was het 22%. Sindsdien is het belastingvoordeel stap voor stap minder geworden. In 2024 betaal je 16% bijtelling tot een bedrag van € 30.000. Vanaf 2026 is de bijtelling voor EV's gelijk aan die voor benzine- of dieselauto's. Voor de komende jaren zijn er geen veranderingen aangekondigd in de bijtelling voor auto's met een CO2-uitstoot boven 0.
Hieronder een overzicht van de bijtelling en korting voor auto's zonder CO2-uitstoot:
Bijtelling voor een elektrische auto, hoe werkt dat?
*Vanaf de eerste maand volgend op bereiken leeftijd 60 maanden.**De korting geldt tot een maximum catalogusprijs. Over het deel daarboven betaal je de volledige bijtelling. De cap geldt alleen voor elektrische auto's, niet voor waterstof- en zonnecelauto's.
Lees ook: EQC Bijtelling: Complete gids
Elektrische auto’s krijgen een korting op de standaardbijtelling. Hoeveel korting u krijgt en over welke cataloguswaarde (‘cap’) deze wordt berekend, hangt af van de datum van de eerste toelating. De korting varieert per jaar tussen 5% en 14%. Hierdoor ligt de bijtelling tussen 8% en 17%.
Heeft een auto recht op korting op de standaardbijtelling? Dan geldt deze voor de maand van eerste toelating plus 60 volle maanden. Daarna wordt de korting opnieuw vastgesteld volgens de dan geldende regels. Waterstof- en zonnecelauto’s hebben geen cap. Bij elektrische auto’s die vóór 2017 voor het eerst op de weg kwamen, bepaald de eerste tenaamstelling de korting.
Overzicht Bijtelling en Korting voor Auto's Zonder CO2-uitstoot
| Jaar van Eerste Toelating | Verlaging | Maximum Catalogusprijs | Bijtelling (per saldo) |
|---|---|---|---|
| 2019 | 18% | € 50.000 | 7% (tot € 50.000), 25% (boven € 50.000) |
| 2020 | 14% | € 45.000 | 11% (tot € 45.000), 25% (boven € 45.000) |
| 2021 | 10% | € 40.000 | 15% (tot € 40.000), 25% (boven € 40.000) |
| 2022 | 6% | € 35.000 | 19% (tot € 35.000), 25% (boven € 35.000) |
| 2023 | 6% | € 30.000 | 19% (tot € 30.000), 25% (boven € 30.000) |
| 2024 | 6% | € 30.000 | 19% (tot € 30.000), 25% (boven € 30.000) |
| 2025 | 5% | € 30.000 | 20% (tot € 30.000), 25% (boven € 30.000) |
| Vanaf 2026 | 0% | - | 22% |
Bijtelling in 2025
In 2025 zijn er 2 tarieven voor de bijtelling: 17% en 22%. De bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. In 2025 vallen alleen bepaalde auto’s zonder CO2-uitstoot volledig in het 17%-tarief. Het verlaagde percentage van 17% geldt voor auto’s op waterstof en voor auto's die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen. Voor andere nulemissie-auto’s geldt de 17% bijtelling slechts tot en met een cataloguswaarde van € 30.000.
Valt u in het verlaagde bijtellingspercentage (17%)? Dat percentage geldt voor een periode van 60 maanden. Deze periode gaat in op de 1e dag van de maand die volgt op de maand van eerste toelating.
Lees ook: Alles over de E300 Hybrid bijtelling
Belangrijke Punten om te Onthouden
- De datum van eerste toelating is cruciaal voor het bepalen van de bijtelling.
- De bijtelling voor elektrische auto's kan na 60 maanden aanzienlijk stijgen.
- Vanaf 2026 is de bijtelling voor elektrische auto's gelijk aan die voor benzine- of dieselauto's.
- Er zijn verschillende kortingen en caps afhankelijk van het jaar van eerste toelating.
De Belastingdienst heeft een nieuw overzicht gepubliceerd met de verschillende bijtellingspercentages die gelden voor het privégebruik van een auto van de zaak. De percentages worden in principe berekend over de cataloguswaarde.
Wat als u Meer dan 500 Privékilometers Rijdt?
Rijdt u meer dan 500 privékilometers per jaar in een zakelijke leaseauto? Dan wordt er een fiscale bijtelling voor privégebruik bij uw inkomen opgeteld. U hoeft niets bij uw loon te tellen als u overtuigend kunt bewijzen dat u, op kalenderjaarbasis, niet meer dan 500 privékilometers met de auto rijdt. Kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers.
Heeft u vragen over de bijtelling van uw elektrische auto? Neem dan contact op met de leaseadviseurs van DutchLease.