Als u privé met een auto rijdt die tot uw ondernemingsvermogen behoort, dan is bijtelling van toepassing. Bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto.
De Belastingdienst ziet het privégebruik van uw zakelijke auto namelijk als een vorm van inkomen, omdat u privé voordeel geniet van uw zakelijke auto. Bijtelling is het bedrag dat de Belastingdienst bij uw belastbaar inkomen optelt voor het privégebruik van uw zakelijke auto.
Hoe Werkt Bijtelling?
Als u een auto van de zaak heeft en deze voor meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruikt, moet u bijtelling betalen. Bijtelling is een vorm van belasting voor het privégebruik van uw leaseauto.
De bijtelling bestaat uit twee delen: bruto bijtelling en netto bijtelling. De bruto bijtelling is een vastgesteld percentage van de fiscale waarde van uw auto en wordt bij uw belastbaar inkomen opgeteld. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van een aantal factoren, waarvan de uitstoot het meest bepalend is.
Het uiteindelijke bijtellingsbedrag dat u moet betalen, hangt af van een aantal factoren:
- De fiscale waarde van uw leaseauto
- De uitstoot van de auto
- De datum van eerste toelating
- De hoogte van uw inkomen
Lees ook: Bijtelling auto: een complete gids
Bijtellingspercentages in 2023
In 2023 zijn er twee tarieven voor de bijtelling: 16% en 22%. De bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto.
In 2023 vallen alleen bepaalde auto’s zonder CO2-uitstoot volledig in het 16%-tarief. Het verlaagde percentage van 16% geldt voor auto’s op waterstof en voor auto's die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen. Voor andere nulemissie-auto’s geldt de 16% bijtelling slechts tot en met een cataloguswaarde van € 30.000.
Voor een volledig elektrische auto met een uitstoot van 0 gram CO2 per kilometer rekent de Belastingdienst in 2025 een bijtellingspercentage van 17%. Voor alle andere auto’s geldt een bijtellingspercentage van 22%.
Let op: voor volledig elektrische auto’s geldt in 2025 het lagere bijtellingspercentage van 17% tot een fiscale waarde van € 30.000,-.
Valt u in het verlaagde bijtellingspercentage (16%)? Dat percentage geldt voor een periode van 60 maanden. Deze periode gaat in op de 1e dag van de maand die volgt op de maand van eerste toelating. Als datum van de eerste toelating geldt de datum waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen. Dat kan in Nederland zijn, maar ook in het buitenland.
Lees ook: Alles over bijtelling leaseauto
Bij nieuwe auto’s valt dit moment samen met de datum waarop voor het eerst een kenteken is afgegeven.
Bijtelling en Hybride Auto's
Tot en met eind 2015 was het erg voordelig om te kiezen voor een hybride auto. Auto's met een toelating tot en met december 2015 konden namelijk 60 maanden lang genieten van een verlaagde bijtelling.
Zijn er dan helemaal geen financiële voordelen meer te behalen door voor hybride aandrijving te kiezen? Echt wel. Door voor hybride te kiezen krijgt u korting op de wegenbelasting. U betaalt de helft van het normale tarief en dat blijft zo tot 2024. In 2025 betaalt u driekwart van dit tarief en vanaf 2026 betaalt u het normale tarief.
Een ander voordeel is dat hybride auto's een lagere CO2 uitstoot hebben dan vergelijkbare auto's met uitsluitend een benzine of diesel motor.
Er zijn twee soorten hybride modellen:
- Auto's die uitsluitend zelf opladen met behulp van de remenergie (mild hybrid)
- Auto's die je ook kunt opladen met een stekker (plug in hybrid)
Lees ook: Bijtelling voorkomen
Met de versies die niet op kunnen laden met een stekker kun je zo'n 20% van de tijd elektrisch rijden. De elektrische actieradius van de plug-in versies is meestal zo'n 30 tot maximaal 50 kilometer.
Let goed op met de CO2 uitstoot van de hybride auto's uit het buitenland, alleen als deze minder dan 51 gram CO2 uitstoot dan kom je in Nederland in aanmerking voor de verlaagde houderschapsbelasting.
Voorbeelden van Mercedes Hybride Modellen
Hieronder volgen enkele voorbeelden van Mercedes hybride modellen met specificaties en bijtellingspercentages:
Mercedes C-klasse 300e PHEV Business Solution AMG
- Brandstof: Hybride (Benzine)
- Gemiddeld verbruik: 2,5 L/100 km
- Aantal cilinders: 4
- Cilinder inhoud: 1.999 mL
- Vermogen: 230 kW
- Aantal versnellingen: 9
- Acceleratie (0-100 km/h): 6 s
- Topsnelheid: 245 km/h
- Transmissie: Automaat
- CO2 uitstoot: 50 gr/km
- Bijtellingspercentage: 22%
Mercedes E-klasse 300e PHEV Sport Edition
- Brandstof: Hybride (Benzine)
- Gemiddeld verbruik: 2,1 L/100 km
- Aantal cilinders: 4
- Cilinder inhoud: 1.999 mL
- Vermogen: 230 kW
- Aantal versnellingen: 9
- Acceleratie (0-100 km/h): 6 s
- Topsnelheid: 236 km/h
- Transmissie: Automaat
- CO2 uitstoot: 49 gr/km
- Bijtellingspercentage: 22%
Rittenregistratie
Als u bijtelling betaalt, hoeft u geen rittenregistratie bij te houden. U koopt dan immers het privégebruik van uw zakelijke Lexus af.
Kiest u ervoor om uw zakelijke auto niet privé te rijden en geen bijtelling te betalen, dan moet u tegenover de Belastingdienst kunnen bewijzen dat u minder dan 500 privékilometers per jaar heeft gereden met uw zakelijke Lexus.