Als je zakelijk een auto koopt of least, krijg je te maken met bijtelling. Het loont absoluut om bij de keuze van een auto rekening te houden met de bijtelling, omdat je er behoorlijk wat geld mee kunt besparen. Zo weet je meteen waar je aan toe bent met een toekomstige zakelijke (lease)auto.
Wat is bijtelling?
First things first. Want wat is bijtelling precies? De bijtelling is een fiscale regeling voor zakelijke rijders. Je krijgt ermee te maken als je meer dan 500 privé-kilometers in jouw zakelijke auto rijdt. De fiscus ziet die privé kilometers als een vorm van inkomen, waarover je (helaas) belasting moet betalen.
Om het kort samen te vatten: een percentage van de cataloguswaarde van jouw auto wordt bij je belastbare inkomen opgeteld. Hierdoor betaal je meer belasting.
Wanneer betaal je bijtelling? (wanneer bijtelling betalen?)
Bijtelling wordt betaald door mensen die een zakelijke auto ook privé gebruiken. Dit geldt voornamelijk voor werknemers die een auto van de zaak ter beschikking hebben gesteld gekregen, maar deze ook voor privédoeleinden gebruiken.
Bijtelling is een bedrag dat bij het inkomen wordt opgeteld voor de belastingheffing, omdat het privégebruik van een zakelijke auto wordt beschouwd als een vorm van inkomen.
Lees ook: Bijtelling na 60 maanden
De bijtelling wordt maandelijks verrekend in de loonbelasting of inkomstenbelasting, afhankelijk van of de auto door de werkgever ter beschikking is gesteld.
Het is belangrijk om te weten dat de bijtelling alleen geldt voor het privégebruik van de auto. Als de auto alleen zakelijk wordt gebruikt, is er geen sprake van bijtelling.
Hoe betaal je bijtelling? (bijtelling betalen)
Als je een auto van de zaak rijdt en deze ook privé gebruikt, moet je rekening houden met bijtelling. Dit is een bedrag dat bovenop je belastbare jaarinkomen komt en waarover je inkomstenbelasting moet betalen.
Aan wie betaal je bijtelling? De bijtelling wordt niet rechtstreeks betaald aan een specifieke persoon of bedrijf. Dus eigenlijk betaal je de bijtelling via belastingen aan de overheid.
Hoe wordt de hoogte van de bijtelling bepaald?
De hoogte van de bijtelling hangt af van een aantal verschillende factoren:
Lees ook: EQC Bijtelling: Complete gids
- De catalogus waarde (dit is de prijs van de auto wanneer je deze nieuw zou kopen).
- Het bijtellingspercentage (8% voor elektrische auto’s in 2020 en 22% voor alle overige auto’s).
- Tenslotte heeft de belastingschijf waarin je zit invloed op de hoeveelheid bijtelling die je moet betalen.
De bijtelling voor een reguliere auto in 2020
Het bijtellingspercentage voor reguliere auto’s is in 2020 22%. Je betaalt meer voor een reguliere auto dan voor een elektrische auto, omdat een reguliere auto CO₂-uitstoot heeft. De overheid stimuleert elektrisch rijden, waardoor het bijtellingspercentage voor een reguliere auto een stuk hoger is dan een elektrische auto.
Voorbeeldberekening reguliere auto 2020
Zakelijke leaseauto: Mercedes-Benz CLA Coupé
Catalogusprijs: € 36.942,-
Bijtellingspercentage: 22%
Stel, je kiest voor een blitse Mercedes-Benz CLA Coupé als zakelijke leaseauto. Hoe jij de bijtelling berekent hangt af van het bijtellingspercentage, in dit geval 22%. De rekensom wordt dan: 22% x € 36.942,- is € 8.127,24. Vervolgens wordt dit bedrag belast volgens het inkomstenbelastingtarief.
Lees ook: Alles over de E300 Hybrid bijtelling
Stel dat dit tarief 42% is, dan bereken je de jaarlijkse netto bijtelling als volgt: 42% x € 8.127,24 is € 3.413,44. Een Mercedes-Benz CLA Coupé kost je dus jaarlijks bijna €3500 belasting. Het is goed om daar rekening mee te houden!
Hoe bereken ik mijn bijtelling?
Bijtelling elektrische auto 2020
Het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s is in 2020 8%. Dit is behoorlijk gestegen: in 2019 was dit nog 4%. Deze groei is niet de enige verandering vergeleken met 2019. Ook de grens voor de cataloguswaarde is anders, waarover dit bijtellingspercentage geldt. In 2020 is de maximale catalogusprijs € 45.000,-.
Is de catalogusprijs van jouw nieuwe auto hoger? Dan betaal je het reguliere percentage van 22% over de meerwaarde.
Voorbeeldberekening elektrische auto 2020
Zakelijke leaseauto: Tesla Model 3 Long Range Dual Motor
Catalogusprijs: € 59.900,-
Bijtellingspercentage: 8% tot catalogusprijs € 45.000,-
Hoe moet je de bijtelling auto berekenen?
De netto bijtelling berekenen doe je al volgt: (Percentage bijtelling : 100) x de cataloguswaarde - de eigen bijdrage bijtelling = de fiscale bijtelling auto.
Bijtelling berekenen voorbeeld 2
Je hebt een leaseauto met een cataloguswaarde van € 25.000, een bijtelling van 22% en je hebt een eigen bijdrage van € 1.200 per jaar. De fiscale bijtelling bedraagt dan: 22% van € 25.000 - € 1.200 = € 4.300 bijtelling per jaar.
Om de netto bijtelling te berekenen moet je dit bedrag vermenigvuldigd met het tarief inkomstenbelasting dat van toepassing is. Als het tarief voor de inkomstenbelasting bijvoorbeeld 42% is, dan is de netto bijtelling 42% van € 4.300, dus € 1.806,- per jaar.
Bijtelling berekenen voorbeeld 3
Op elektrische en hybride leaseauto's/leaseoccasions die voor 1 november 2014 op kenteken gezet zijn, kan een bijtellingspercentage van 0% gelden.
Kijk dus goed of je wel of geen bijtelling moet betalen voor je elektrische occasion of hybride occasion.
Rekenvoorbeeld bijtelling 1
Stel, je hebt een auto van de zaak met een catalogusprijs van 30.000 euro en het is geen elektrische occasion, maar bijvoorbeeld een benzine occasion, dan is het bijtellingspercentage 22%. Je hebt dan 22% van 30.000 = 6.600 euro aan bijtelling per jaar.
Dit bedrag wordt bij uw belastbaar inkomen opgeteld. Wanneer je in de 3e schijf van de belasting zit moet je hierover dus 42% belasting betalen. Dit is 42% van 6.600 = 2.772 euro.
Wanneer je een auto van de zaak hebt die je voor privé doeleinden gebruikt kan je daar ook een eigen bijdrage aan leveren. Deze eigen bijdrage kan dan van de bijtelling worden afgetrokken. Stel dat je ervoor kiest om een eigen bijdrage van 1.500 euro te betalen dan moet je dus 42% belasting betalen over (6.600 - 1.500 = 5.100) 0,42 x 5.100 = 2.142 euro.
Wanneer hoef je geen bijtelling te betalen?
Je hoeft geen bijtelling te betalen wanneer je een auto van de zaak voor minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Je moet dan wel een rittenregistratie bijhouden.
Voor elke rit die je met de auto maakt moet je aangeven hoeveel kilometer deze was en of deze zakelijk of privé was, veel gedoe dus.
| Type Auto | Bijtellingspercentage (2020) | Maximale Catalogusprijs (Elektrisch) |
|---|---|---|
| Reguliere Auto | 22% | N.v.t. |
| Elektrische Auto | 8% | € 45.000 |
Gelukkig stimuleert de overheid duurzaam en elektrisch rijden. Het bijtellingspercentage is daarom een stuk voordeliger dan bij een reguliere auto. De komende jaren gaat het bijtellingspercentage echter stijgen.
