Voor je onderneming heb je wellicht een auto nodig. Je kunt ervoor kiezen om deze op de zaak te zetten of je privéauto zakelijk te gebruiken. Een andere optie is een bestelauto met grijs kenteken. Zakelijk rijden heeft gevolgen voor de inkomstenbelasting en de btw. De vraag is dan: wat is slimmer, een auto van de zaak of privé blijven rijden?
Dit artikel geeft inzicht in de fiscale aspecten van een auto van de zaak, inclusief de bijtelling, aftrekposten en de overwegingen die je moet maken om de beste keuze voor jouw situatie te bepalen.
Auto van de Zaak of Privé Rijden?
Je rijdt zakelijke kilometers met je auto of bestelauto. Rijd je privé meer dan 500 kilometer per jaar, dan mag je voor de inkomstenbelasting kiezen of je de auto zakelijk of privé houdt. Je kiest éénmaal per auto.
Ben je ondernemer voor de btw en mag jouw onderneming btw aftrekken? Dan mag je ook voor de btw kiezen of je de auto privé of zakelijk rijdt. Dat kan een andere keuze zijn dan voor de inkomstenbelasting.
Wanneer is een auto op de zaak voordeliger?
Hier zijn de belangrijkste criteria die je zou moeten wegen:
Lees ook: Wanneer uw Kangoo Distributieriem Vervangen?
- Je rijdt veel zakelijk: Als je veel zakelijke kilometers per jaar rijdt, kan het voordelig zijn de auto op de zaak te zetten. Hoeveel precies, is afhankelijk van je situatie en de kosten van de auto.
- Je rijdt weinig privé: Rijd je jaarlijks minder dan 500 kilometer privé met de auto van de zaak? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. Dit is de gouden regel om bijtelling te vermijden en zo het maximale fiscale voordeel te behalen.
- Je hebt een auto met lage bijtelling: Dit geldt vooral voor youngtimers (auto’s van 15 jaar of ouder). Voor elektrische auto’s is de bijtelling al een tijdje niet meer zo laag dat het snel voordelig wordt om zakelijk te rijden.
- Je wilt alle kosten aftrekken: Door de auto op de zaak te zetten, kun je alle autokosten, inclusief afschrijving, aftrekken van je winst. Dit kan een aanzienlijk verschil maken in je uiteindelijke belastingaanslag.
De Fiscale Gevolgen van een Auto van de Zaak
Is de auto van de zaak en dus ondernemersvermogen? Dan kun je de autokosten aftrekken van de winst. Koop je speciaal voor jouw bedrijf een auto? Dan mag je ook de aanschafkosten van de winst aftrekken, niet in één keer, maar door afschrijven.
Lease je zakelijk een auto? Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij operational lease zijn de volledige maandelijkse leasefacturen aftrekbaar. Bij financial lease zit in de termijnbedragen ook een bedrag voor de aflossing.
Heb je al een auto en ga je die voor je bedrijf gebruiken? Dan bepaal je de waarde van je de auto op het moment van zakelijk gebruik. Op deze waarde mag je afschrijven.
Wat zijn dan precies zakelijke autokosten die je kunt aftrekken?
- Brandstof
- Onderhoud
- Verzekering
- Wegenbelasting
- Afschrijving
Bijtelling bij Privégebruik
Gebruik je de auto van de zaak ook privé? Dan moet je voor het privégebruik een bedrag bij de winst optellen, de bijtelling. Hoeveel je moet bijtellen hangt af van de cataloguswaarde van de auto, de CO2-uitstoot en de datum van afgifte van het kenteken.
Lees ook: Alles over de Medische Keuring
Bijtelling is het privégebruik van een auto van de zaak. De Belastingdienst ziet dit als een vorm van loon in natura en telt dit bedrag bij je inkomen op. De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde van de auto en, voor nieuwere auto’s, de CO2-uitstoot.
Hier zijn de percentages voor 2025:
- Standaard bijtelling: 22% van de cataloguswaarde.
- Elektrische auto (EV): bereken over de eerste € 30.000,- van de cataloguswaarde 17%, daarboven 22%.
- Youngtimer (tussen de 15 en 25 jaar oud): 35% van de huidige dagwaarde.
Bijtelling heeft direct invloed op het netto voordeel van een auto op de zaak. Hoe hoger de bijtelling, hoe minder fiscaal voordeel je overhoudt. Het is dus cruciaal om dit goed door te rekenen voordat je een beslissing neemt.
Rijd je in een auto van uw onderneming? En gebruikt u die auto ook privé? Dan moet u voor het privégebruik een bedrag verrekenen met de autokosten van uw onderneming. In 2017 is het normale verrekeningspercentage verlaagd van 25 naar 22. Is uw auto vóór 2017 voor het eerst op naam gesteld, en viel die auto in het 25%-tarief? Dan blijft dat percentage van toepassing. Alleen als u bijvoorbeeld met een rittenregistratie kunt aantonen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, hoeft u niets te verrekenen.
Gebruikt u een rittenregistratiesysteem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen, dan gaan wij er vanuit dat uw rittenregistratie sluitend is.
Lees ook: Symptomen van een versleten distributieriem
Elektrische Auto
Als je in 2025 een nieuwe elektrische auto koopt, profiteer je van een verlaagde bijtelling van 17% over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Dit percentage geldt voor 60 maanden. Omdat elektrische auto’s steeds goedkoper worden en elektrisch rijden steeds meer de norm wordt, blijft deze gunstige regeling niet bestaan.
Elektrisch rijden is, naast de financiële voordelen, slim om te doen. Want sinds 1 januari 2025 mogen gemeenten zero-emissiezones invoeren.
Voor auto's zonder CO2-uitstoot geldt een lagere bijtelling. Vanaf 2026 stopt deze uitzondering. Dan geldt de bijtelling zoals voor normale auto's.
De aanschaf- en plaatsingskosten van een laadpaal voor een elektrische auto die deel uitmaakt van uw ondernemingsvermogen, zijn aftrekbaar.
Elektrische Auto Leasen Voordelen van Elektrisch Rijden voor Ondernemers | FinancialLeaseZZP
Youngtimers
Auto’s tussen de 15 en 25 jaar heten youngtimers. Het bijtellingspercentage voor privégebruik van een zakelijke youngtimer is 35%. De bijtelling bereken je volgens de youngtimerregeling over de dagwaarde van de auto, niet over de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Kilometerregistratie
Houd je de auto privé? Dan kun je geen autokosten aftrekken van de winst. Wel mag je in 2025 voor iedere zakelijke kilometer die je rijdt 23 cent van de winst aftrekken.
Gebruik je de auto van de zaak voor meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan moet u hiervoor bijtelling betalen. Hoeveel bijtelling u betaalt, hangt af van de waarde van uw auto en de CO2-uitstoot. De Belastingdienst berekent de bijtelling automatisch in uw aangifte inkomstenbelasting. De bijtelling is een percentage van de catalogusprijs van uw auto. Dat percentage hangt af van de datum van toelating van uw auto.
U betaalt geen bijtelling als u 500 privékilometers of minder per jaar heeft gereden. U mag zelf weten hoe u dit aan de Belastingdienst laat zien.
Vereenvoudigde Rittenregistratie voor Bestelauto’s
Voor bestelauto’s van de zaak bestaat de vereenvoudigde rittenregistratie.
Bestelauto met Grijs Kenteken
Je kunt ook kiezen voor een bestelauto met een grijs kenteken. Je betaalt daarvoor een lagere motorrijtuigenbelasting. Dat is een kwart van het normale tarief. De ondernemersregeling voor de belasting op personenauto’s en motorrijwielen (bpm) is vanaf 2025 vervallen.
Gebruik je de bestelauto alleen voor zakelijke ritten? Vul dan de verklaring 'Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' in via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
De regels voor privégebruik gelden ook voor bijna alle bestelauto's. Uitzondering hierop zijn bestelauto's die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan om auto's die bijvoorbeeld alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast.
BTW en Privégebruik
Voor een auto van de zaak kunt u de btw over de aanschaf, het onderhoud en gebruik aftrekken (als voorbelasting). Gebruikt u uw auto van de zaak ook privé? Over de privékilometers betaalt u achteraf wel btw. Ook woon-werkverkeer is voor de btw privé.
De btw die u moet betalen voor de privékilometers geeft u aan bij de Belastingdienst. Dit doet u in de laatste btw-aangifte van het boekjaar, in de rubriek privégebruik. U kunt ervoor kiezen om uw ritten goed bij te houden in een complete rittenregistratie. Dan weet u precies hoeveel kilometers u privé heeft gereden.
Houdt u in uw administratie niets bij over privégebruik? Dan kunt u de btw die u moet betalen voor uw privégebruik berekenen met een standaardpercentage van de catalogusprijs van uw auto. Er is een maximum aan het btw-bedrag dat u voor privégebruik moet betalen.
Motor van de Zaak
Je kunt ook een motor van de zaak rijden. Het zakelijk gebruik moet aannemelijk zijn en je moet de motor minimaal 10% zakelijk gebruiken. De kosten van de motor zijn net als bij de auto van de zaak aftrekbaar van de winst. Daar horen ook noodzakelijke toebehoren bij zoals een motorhelm, motorkleding en laarzen. De aanschafkosten schrijf je af.
Een motor van de zaak kun je ook leasen. Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij operational lease zijn de volledige maandelijkse leasefacturen aftrekbaar. Bij financial lease zit in de termijnbedragen ook een bedrag voor de aflossing.
Anders dan bij de auto van de zaak is er bij de motor van de zaak geen vaste bijtelling. Een kilkometeradministratie is niet verplicht maar wel aan te raden. De bijtelling is gebaseerd op de werkelijke kosten voor privégebruik. Rijd je bijvoorbeeld 20% van de kilometers privé, dan tel je 20% van de kosten van de motor (inclusief afschrijving) als bijtelling. De betaalde btw op kosten voor het zakelijk gebruik van de motor mag je als voorheffing verrekenen. Woon-werk kilometers gelden voor de btw als privékilometers.
Administratieve Verplichtingen
Bij de aankoop van een auto moet je als nieuwe eigenaar het kentekenbewijs van de auto op jouw naam laten zetten. Dat heet overschrijven. Heb je een eenmanszaak? Dan kun je de auto alleen op jouw eigen persoonlijke naam laten registreren. Bij andere rechtsvormen kun je het kenteken op naam van je bedrijf laten zetten. Meer informatie vind je bij de RDW.
Zet de aankoopprijs van uw zakelijke auto op de balans van uw bedrijf. Daarna mag u de gemaakte autokosten én de jaarlijkse afschrijving aftrekken. Het bedrag dat jaarlijks op de balans staat, heet de boekwaarde. Zorg er wel voor dat de auto op uw naam staat.
U kiest zelf of u uw auto voor de btw zakelijk of privé houdt. Voor die keuze maakt het niet uit of voor de inkomstenbelasting uw auto van de zaak of privé is.
Verklaring Geen Privégebruik Auto
Werknemers krijgen voor het werk soms een auto van de zaak. Dat kan een leaseauto zijn, of een personenauto of bestelauto die eigendom is van uw werkgever. Met een Verklaring geen privégebruik auto hoeft uw werkgever niets bij uw loon te tellen voor het voordeel van het privégebruik.
Bent u zzp'er of hebt u een eenmanszaak? Of hebt u inkomsten uit overig werk? U mag op kalenderjaarbasis niet meer zijn dan 500 kilometer privé rijden met de auto van de zaak. Op kalenderjaarbasis betekent dat het in een aantal situaties gaat om minder dan 500 privékilometers.
Hoe Vraag je een Verklaring aan?
U kunt de verklaring aanvragen met het online formulier Verklaring aanvragen, wijzigen of intrekken. U kunt ook een papieren formulier invullen en opsturen dat u kunt bestellen via de BelastingTelefoon (Algemeen). Maar met het online formulier is de kans op fouten kleiner. Bovendien komen uw gegevens direct bij ons binnen en krijgt u sneller bericht van ons.
Als u het online formulier gebruikt, krijgt u uw verklaring binnen 2 weken. Bewaar uw verklaring goed en geef een kopie aan uw werkgever. Die laat vanaf dat moment de bijtelling achterwege. Uw verklaring blijft geldig zolang uw situatie niet verandert.
Wanneer moet je een (Nieuw) Kenteken Opgeven?
Krijgt u een andere auto? Hoe u doorgeeft dat u een nieuwe auto van de zaak hebt, leest u bij (Nieuw) kenteken opgeven.
U wilt het kenteken van uw auto van de zaak opgeven. U kunt het (nieuwe) kenteken opgeven met het online formulier Verklaring aanvragen, wijzigen of intrekken. U kunt ook een papieren formulier invullen en opsturen dat u kunt bestellen via BelastingTelefoon (Algemeen). Maar met het online formulier is de kans op fouten kleiner. Bovendien komen uw gegevens direct bij ons binnen en krijgt u sneller bericht van ons.
Als u het online formulier gebruikt, krijgt u uw verklaring binnen 2 weken. Laat u uw werkgever weten dat u een (nieuw) kenteken aan ons hebt doorgegeven. U krijgt geen nieuwe Verklaring geen privégebruik auto. De verklaring die u al hebt, is voor onbepaalde tijd geldig.
Wanneer moet je de Verklaring Intrekken?
U gaat op kalenderjaarbasis meer dan 500 kilometer privé rijden met een auto van de zaak.
U kunt uw verklaring intrekken met het online formulier Verklaring aanvragen, wijzigen of intrekken. U kunt ook een papieren formulier invullen en opsturen dat u kunt bestellen via de BelastingTelefoon (Algemeen). Maar met het online formulier is de kans op fouten kleiner. Bovendien komen uw gegevens direct bij ons binnen en krijgt u sneller bericht van ons.
Als u het online formulier gebruikt, krijgt u uw verklaring binnen 2 weken. Laat uw werkgever zo snel mogelijk weten dat u ons hebt gevraagd de verklaring in te trekken. Uw werkgever moet vanaf nu het voordeel van het privégebruik van de (bestel)auto bij uw loon tellen. En daarop houdt uw werkgever loonbelasting/premie volksverzekeringen in en soms bijdrage Zvw. Uw nettoloon wordt daardoor lager.
Omdat u toch meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, had u achteraf geen recht op een Verklaring geen privégebruik auto. Uw werkgever had dan moeten bijtellen voor het privégebruik van de auto van de zaak.
Bedenk aan het einde van elk jaar of u het volgende jaar nog steeds maximaal 500 privékilometers rijdt. Verwacht u volgend jaar op kalenderjaarbasis uit te komen op meer dan 500 privékilometers? Trek uw verklaring dan in vanaf 1 januari van het volgende jaar. U krijgt dan geen naheffingsaanslag voor het huidige jaar. Trek uw verklaring het liefst in ruim voor 31 december van het huidige jaar om extra vragen van ons te voorkomen.
Hulp Nodig?
Heb je vragen over zakelijk rijden? Onze ondernemersadviseurs helpen je graag verder.
Wil je weten wat zakelijk of privé rijden jou kost? Vul dan onze tool in. Daarmee bereken je de autokosten van een auto van de zaak en een auto in privé.
Om een keuze te kunnen maken, moet je de volgende zaken scherp hebben: