Wanneer je een auto van de zaak ook privé gebruikt, is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de bijtelling. De bijtelling, iedereen heeft het wel eens voorbij zien komen. Als het over zakelijk leasen van een (elektrische) auto gaat, komt dit altijd ter sprake. Wil je weten wat bijtelling is, wanneer je dit betaalt en hoe je de hoogte van de bijtelling berekent? We helpen je graag op weg.
Bijtelling is een fiscale regeling voor zakelijke rijders. Je krijgt ermee te maken als je met jouw zakelijke auto jaarlijks meer dan 500 privé-kilometers maakt. Als je een auto van de zaak rijdt en die ook gebruikt voor privékilometers en dit zijn meer dan 500 privé kilometers per jaar, dan krijg je te maken met bijtelling. Iedereen die een auto van zijn werkgever ‘krijgt’ kan te maken krijgen met bijtelling. Dit is het bedrag dat u betaalt aan de Belastingdienst als u een zakelijke leaseauto ook privé gebruikt.
Bij het privégebruik van de auto ziet de fiscus de kilometers namelijk als een vorm van inkomen, waarover je belasting moet betalen. Daarom de naam bij-telling. De hoogte van de bijtelling is onder andere afhankelijk van de CO2 uitstoot en type brandstof van de auto. Een bepaald percentage van de cataloguswaarde van het voertuig wordt bij je belastbare inkomen opgeteld. Hierdoor betaal je meer belasting.
Bijtelling is een bedrag dat bij het salaris wordt opgeteld als de ‘auto van de zaak’ privé wordt gebruikt. Het is alleen verschuldigd als dit privégebruik meer dan 500 km per kalenderjaar bedraagt.
Hoe Werkt Bijtelling en Hoe Wordt de Hoogte Berekend?
De hoogte van de bijtelling hangt af van de auto die je rijdt. De bijtelling wordt berekend aan de hand van het bijtellingspercentage en de cataloguswaarde van de auto.
Lees ook: Bijtelling auto: een complete gids
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. In 2025 zijn er 2 tarieven voor de bijtelling: 17% en 22%. De bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. In 2025 vallen alleen bepaalde auto’s zonder CO2-uitstoot volledig in het 17%-tarief. Het verlaagde percentage van 17% geldt voor auto’s op waterstof en voor auto's die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen.
De bijtelling die je betaalt, hangt af van wanneer je auto voor het eerst is geregistreerd. Voor elke auto geldt dat de bijtelling gedurende zestig maanden na de eerste registratiedatum vaststaat, waarna het standaardtarief van 22% geldt.
Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Dat betekent bijvoorbeeld dat een volledig elektrisch voertuig een ander bijtellingspercentage heeft dan waterstofauto’s, youngtimers of andere voertuigen.
Berekening Bruto en Netto Bijtelling
De bruto bijtelling van je zakelijke leaseauto is het bedrag dat bij je belastbare inkomen wordt opgeteld. Deze reken je als volgt uit: percentage bijtelling x de cataloguswaarde van de auto = de bijtelling. Netto bijtelling is het bedrag aan belasting dat je betaalt voor het privégebruik van je zakelijke leaseauto. Je netto bijtelling bereken je zo: bruto bijtelling x percentage inkomstenbelasting = netto bijtelling.
Voorbeeld van een bijtelling berekening:
Lees ook: Alles over bijtelling leaseauto
- Cataloguswaarde auto: € 25.000,-
- Bijtelling: 22%
- Eigen bijdrage: € 1.200,-
De berekening is: 22% x € 25.000,- - € 1.200,- = € 4.300,- bruto bijtelling per jaar. Voor de netto bijtelling wordt dit bedrag vermenigvuldigd met je inkomstenbelastingtarief.
Om de netto bijtelling te berekenen moet je dit bedrag vermenigvuldigd met het tarief inkomstenbelasting dat van toepassing is. Als het tarief voor de inkomstenbelasting bijvoorbeeld 42% is, dan is de netto bijtelling 42% van € 4.300, dus € 1.806,- per jaar.
De hoogte van de netto bijtelling hangt af van het belastingtarief waar je onder valt. Je betaalt inkomstenbelasting over de bruto bijtelling. Het netto leasebedrag kan je berekenen door de bruto bijtelling te vermenigvuldigen met je belastingtarief.
Wil je snel je en makkelijk je bijtelling berekenen? Wil je meer weten over de bijtelling bij zakelijk leasen of eenvoudig de bijtelling van je leaseauto berekenen? Multilease biedt je een handige leasecalculator die direct het netto bedrag voor jouw bijtelling toont. Dit bedrag is afhankelijk van je inkomen, dat je eenvoudig kunt aanpassen door op het tandwieltje te klikken en de juiste belastingschaal te selecteren.
Wanneer Betaal Je Geen Bijtelling?
Je betaalt niet altijd bijtelling wanneer je een auto zakelijk leaset. In de volgende situaties hoef je geen bijtelling te berekenen:
Lees ook: Bijtelling voorkomen
- Wanneer je minder dan 500 privé kilometers per jaar rijdt.
- Wanneer je de auto helemaal niet privé gebruikt. Je hebt bijvoorbeeld een verklaring geen privégebruik ingevuld, of je hebt een bestelauto die niet privé gebruikt kan worden.
Het is belangrijk dat je kunt aantonen dat je de auto van de zaak niet privé rijdt, bijvoorbeeld met een rittenadministratie.
Wie zijn zakelijke auto niet of nauwelijks voor privédoeleinden gebruikt, hoeft geen bijtelling te betalen. Is dit niet het geval, dan betaal je dus geen bijtelling. Om dit aan te tonen, houden de meeste ondernemers een rittenadministratie bij. Daarin registreren ze alle ritten die ze met hun zakelijke auto maken.
Toch is een rittenadministratie wettelijk niet verplicht, blijkt uit een arrest van de Hoge Raad. De Belastingdienst adviseert je echter dit wel te doen. Zonder rittenadministratie heb je namelijk geen enkel bewijs en is het erg moeilijk om aan te tonen dat je jouw auto nauwelijks gebruikt voor privédoeleinden. Dat leidt al snel tot gedoe met de fiscus. Fleximo adviseert dus om dit bij te houden!
Ook kunt u een 'verklaring geen privégebruik auto' invullen, daardoor betaalt u geen bijtelling en belasting over het privégebruik van de auto.
Geldt Bijtelling Ook Voor Bestelauto’s?
In principe gelden voor bestelbussen die op diesel rijden dezelfde regels als bij personenauto's. Voor bedrijfswagen gelden in principe dezelfde regels als voor personenauto’s. Wanneer je de berijfswagen uitsluitend gebruikt voor zakelijke doeleinden kan je dit aangeven met het formulier: ”verklaring uitsluitend zakelijk gebruik”.
Er kan een uitzondering worden gemaakt voor busjes die helemaal zijn ingericht voor goederenvervoer. Dan gaat het om bedrijfswagens met enkel een chauffeursstoel bijvoorbeeld. Je moet hiervoor dan een 'Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' indienen. Bestelbusjes met een dubbele cabine vallen nooit onder deze regeling.
Hiermee voorkom je bijtelling en een rittenregistratie is overbodig.
Uitzondering hierop zijn bestelauto's die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan om auto's die bijvoorbeeld alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast.
Bijtellingspercentages in de komende jaren
In de onderstaande tabel kan je gemakkelijk aflezen hoe hoog de bijtelling de komende jaren is.
| Categorie auto 2025 | CO2-uitstoot | Grens catalogusprijs lage bijtelling | Bijtellingspercentage |
|---|---|---|---|
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 30.000,- | 17 % |
| Waterstof- en zonnecel auto’s | 0 gr/km | Geen grens | 17 % |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22 % |
| Categorie auto 2026 | CO2-uitstoot | Grens catalogusprijs lage bijtelling | Bijtellingspercentage |
|---|---|---|---|
| Elektrische auto | 0 gr/km | Niet meer van toepassing | 22 % |
| Waterstof- en zonnecel auto’s | 0 gr/km | Niet meer van toepassing | 22 % |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | Niet meer van toepassing | 22 % |
Voor auto’s die tussen 2019 en 2024 voor het eerst zijn geregistreerd, gelden de volgende bijtellingspercentages:
| Categorie auto | CO2-uitstoot | Grens catalogusprijs lage bijtelling | Bijtellingspercentage |
|---|---|---|---|
| 2023 en 2024 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 30.000,- | 16% |
| Waterstof- en zonnecel auto's | 0 gr/km | Geen grens | 16% |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22% |
| 2022 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 35.000,- | 16% |
| Waterstof- en zonnecel auto’s | 0 gr/km | Geen grens | 16 % |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22 % |
| 2021 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 40.000,- | 12% |
| Waterstof- en zonnecel auto’s | 0 gr/km | Geen grens | 12 % |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22 % |
| 2020 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 45.000,- | 8 % |
| Waterstof- en zonnecel auto’s | 0 gr/km | Geen grens | 8 % |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22 % |
| 2019 | |||
| Elektrische auto | 0 gr/km | € 50.000,- | 4 % |
| Waterstof- en zonnecel auto’s | 0 gr/km | Geen grens | 4 % |
| Benzine, diesel, hybride auto's | > 0 gr/km | n.v.t. | 22 % |
Voor andere nulemissie-auto’s geldt de 17% bijtelling slechts tot en met een cataloguswaarde van € 30.000. Valt u in het verlaagde bijtellingspercentage (17%)? Dat percentage geldt voor een periode van 60 maanden.
Deze periode gaat in op de 1e dag van de maand die volgt op de maand van eerste toelating. Als datum van de eerste toelating geldt de datum waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen. Dat kan in Nederland zijn, maar ook in het buitenland. Bij nieuwe auto’s valt dit moment samen met de datum waarop voor het eerst een kenteken is afgegeven.
Voorbeeld: een volledig elektrische auto (CO2-uitstoot = 0) die op 1 januari 2025 voor het eerst in gebruik wordt genomen, houdt tot en met januari 2030 (5 jaar lang) 17% bijtelling over de eerste 30.000 euro catalogusprijs.
Als de auto in februari 2030 nog steeds als zakenauto wordt ingezet, dan geldt vanaf dat moment het algemene bijtellingspercentage van 22%. Wel is het zo dat na de periode van 60 maanden per jaar bezien wordt of de auto nog in aanmerking komt voor een korting op het algemene bijtellingspercentage.
Het bijtellingspercentage dat geldt op de dag waarop het kenteken van de auto voor het eerst op naam wordt gesteld, blijft 60 maanden geldig. Gerekend vanaf de eerste dag van de maand volgend op de eerste ingebruikname.
In 2020 profiteerde we nog van een bijtelling van 8% bij een auto van de zaak. Per 1 januari 2021 is deze verhoogd naar 16%, hierdoor ga je dus 4% meer bijtelling betalen. In de jaren daarop stijgt het bijtellingspercentage in stappen verder naar 22 procent.
Bijtelling en de Toekomst
De regels rond bijtelling kunnen altijd veranderen. En daar gaan sowieso nog dingen veranderen komende jaren. Zo kent het jaar 2025 een verdere verhoging van de de bijtelling voor emissievrije auto’s naar 17% gaat. Zoals het er nu naar uitziet, wordt dat in 2026 het reguliere bijtellingspercentage van 22%. Goed om nu al rekening mee te houden! Uiteraard kan er ook nog anders besloten worden in Den Haag.
Alleen auto’s die geen CO2 uitstoten (volledig elektrische auto's of waterstofauto's) genieten in 2025 nog van verlaagde bijtelling. Is privé rijden met de auto van de zaak wel gewenst, dan is het misschien slim om te kiezen voor een volledig elektrische auto of een auto op waterstof. Daarvoor geldt ook een bijtelling, maar deze ligt tot en met 2025 lager dan de 22% van de brandstofauto's. Meer weten over de bijtelling elektrische auto's 2023 en verder?
Privé rijden met een auto van de zaak is een behoorlijk voordeel. U hoeft namelijk geen groot bedrag uit te geven om een (nieuwe) auto te kopen. Wat als u geen bijtelling zou betalen? Dan zou uw werkgever een auto voor u kunnen kopen in ruil voor minder loon. Een win-winsituatie voor beide partijen, maar de Belastingdienst is hier niet blij mee.
Goed om te weten is dat woon-werkverkeer onder zakelijke ritten valt. De Belastingdienst verwacht wel dat u dit kunt aantonen.