Als u een auto van de zaak rijdt en deze ook privé gebruikt, krijgt u te maken met bijtelling. De fiscale bijtelling kan bij nieuwe auto’s flink oplopen: je moet rekening houden met tot wel 22% fiscale bijtelling over de nieuwwaarde van de auto. Gelukkig zijn er manieren om de bijtelling te voorkomen of te verlagen. Ontdek hieronder een aantal tips.
Wel of geen bijtelling
Het is heel eenvoudig: als je een auto van de zaak hebt en die auto ook privé gebruikt (meer dan 500 kilometer per jaar), dan krijg je te maken met bijtelling. Dat geldt ook voor bestelauto’s.
Bijtelling voor brandstofauto’s en uitstootvrije auto’s
Voor elektrische auto’s betaal je minder bijtelling dan wanneer je een auto van de zaak rijdt met een verbrandingsmotor. Het verschil wordt in 2025 iets kleiner. In 2026 is het voordeel ten opzichte van auto’s op brandstof verdwenen en betaal je ook 22%. Voor volgend jaar gelden de volgende percentages bijtelling:
- Bijtelling auto met brandstofmotor (en plug-in) hybrides: blijft 22% in 2025
- Bijtelling elektrische auto of auto op waterstof: van 16% in 2024 naar 17% in 2025 (tot een cataloguswaarde van € 30.000.
Tips om Bijtelling te Vermijden of te Verlagen
Tip 1: Rijd helemaal zakelijk en betaal geen bijtelling
Je kunt bijtelling voorkomen door niet meer dan 500 privékilometers per kalenderjaar in je zakelijke auto te rijden. Anders gezegd: je hoeft geen bijtelling te rekenen als je de auto (bijna) helemaal zakelijk rijdt. Hier moet je de Belastingdienst dan wel een nauwkeurige verantwoording van geven. Dit doe je met een kloppende rittenregistratie.
Natuurlijk moet een rittenregistratie aan bepaalde voorwaarden voldoen. De registratie moet bijvoorbeeld sluitend zijn en alle gevraagde informatie bevatten. Maar als je je aan de regels houdt, hoef je geen bijtelling te betalen. En dat scheelt een smak geld! Om het je makkelijker te maken, kun je gebruikmaken van speciale apps voor rittenregistratie.
Lees ook: Hoe auto afschrijving berekenen?
Een kleine waarschuwing: je hoeft alleen geen bijtelling te betalen als je onder die magische 500 kilometergrens blijft. Dus als je aan het eind van het jaar per ongeluk toch over die grens gaat, dan betaal je alsnog de volle mep aan bijtelling.
Tip 2: Bestelauto uitsluitend voor zakelijk gebruik inzetten
Gebruik je een bestelauto uitsluitend zakelijk en wil je geen bijtelling betalen? Dan is er een vereenvoudigde regeling. Je kunt bij de Belastingdienst een verklaring ‘Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ indienen. Je hoeft dan geen rittenregistratie bij te houden en je betaalt geen bijtelling.
De Belastingdienst kan aan de hand van controles nagaan of het gebruik van je bestelauto inderdaad puur zakelijk is. Ze kunnen daarbij gebruikmaken van onder andere flitspalen en digitale gegevens van andere partijen, zoals tankstations.
Je betaalt geen bijtelling voor je bestelauto zolang je deze verklaring niet ingetrokken hebt. Zodra er iets verandert, heb je meldingsplicht en kun je de verklaring intrekken.
Tip 3: Duurzaam rijden: betaal minder bijtelling
De tijd dat je geen bijtelling hoeft te betalen als je elektrisch rijdt, is voorbij. Maar je krijgt nog steeds wel korting op de bijtelling als je een auto op waterstof of zonnecellen rijdt die aan de voorwaarden voldoet. Dat komt neer op volledig vrij van CO2-uitstoot. In plaats van 22% betaal je dan ‘slechts’ 16% bijtelling.
Lees ook: Vind de perfecte autodealer in Huizen
Omdat duurzaam rijden voor zakelijke rijders de norm gaat worden, zal het voordeel op duurzaam zakelijk rijden uiteindelijk wegvallen. In 2026 is de bijtelling voor een uitstootvrije auto ook 22%.
Alles over bijtelling op elektrische auto’s
Tip 4: Overweeg een youngtimer
Een andere manier om goedkoper uit te zijn qua bijtelling, is door een youngtimer te rijden als zakelijke auto. Strikt genomen betaal je dan een hoger percentage bijtelling (namelijk 35%). Maar omdat je dit bedrag betaalt over de dagwaarde van de auto, ben je onderaan de streep goedkoper uit. Het voordeel van een youngtimer is dat je voor relatief weinig geld een luxe auto kunt rijden.
Rekenvoorbeeld youngtimer: Bij een youngtimer van de zaak met een dagwaarde van € 10.000 betaal je bijtelling van € 3.500 per jaar (35%), in plaats van over de nieuwwaarde.
Lees meer over de youngtimer-regeling
Lees ook: Elektrische Auto Pechhulp
Tip 5: Probeer de catalogusprijs laag te houden
Nog een manier om een beetje bijtelling te vermijden, is door je auto van de zaak zo ‘kaal’ mogelijk te bestellen. Je kunt natuurlijk alle accessoires van tevoren laten inbouwen, maar daarmee is de aanschafwaarde van je auto, de cataloguswaarde, ook hoger. Als je bedenkt dat je bijtelling betaalt over de cataloguswaarde, snap je waarom later inbouwen slimmer is: hoe lager de cataloguswaarde, hoe lager de fiscale bijtelling. Doe de upgrades van je auto (als het kan) pas nadat de auto op kenteken is gezet.
Tip 6: Gebruik je privéauto zakelijk
Een goede manier om geen bijtelling voor je auto te hoeven betalen, is door je privéauto zakelijk te gebruiken. Dat lijkt misschien niet zo interessant, maar dat ligt helemaal aan je situatie. Voor de zakelijke kilometers kun je een kilometervergoeding vragen en je mag vaak ook een deel van de kosten en btw terugvragen. Het is dus goed om na te gaan wat het beste bij jou past: een auto van de zaak of een privéauto zakelijk gebruiken.
Tip 7: Eigen bijdrage
Als je werkgever bent en je werknemers een auto van de zaak gunt, kun je een eigen bijdrage vragen voor de privékilometers die je werknemers maken. Dan betaalt hij een eigen bijdrage van € 250 aan de werkgever. Deze eigen bijdrage kan jij als werkgever van de bijtelling aftrekken, waardoor je werknemer minder belasting betaalt.
Tip 8: Mobiliteitsbudget
Je kunt ook kiezen voor een mobiliteitsbudget voor je werknemers, in plaats van een auto van de zaak. Je medewerkers kunnen dan zelf bepalen hoe ze dit budget inzetten voor hun zakelijke ritten. Ze kunnen dan kiezen voor een auto van de zaak (met de bijbehorende bijtelling), maar ook voor een abonnement op het openbaar vervoer.
Bijtelling berekenen
Door slim te kiezen en je aan de regels te houden, kun je flink besparen op de bijtelling. Wil je weten wat jij kwijt bent aan de bijtelling op je auto van de zaak? Je kunt eenvoudig de bijtelling berekenen, zodat je meteen weet waar je aan toe bent. Je kunt ook kijken welke situatie voor jou het voordeligst uitpakt.
Uitzonderingen betalen bijtelling
Er zijn uitzonderingen op het betalen van bijtelling. Als je bijvoorbeeld met een rittenregistratie kunt bewijzen dat je niet meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Als je niet kunt bewijzen dat je onder dat aantal privékilometers blijft, moet je meestal bijtelling betalen. Als werkgever of ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor het betalen van bijtelling en als je besluit geen bijtelling in rekening te brengen zonder bewijs aan de Belastingdienst te kunnen laten zien, loop je het risico dat de Belastingdienst de belastingaanslag of boete bij jou neerlegt.
Hieronder gaan we in op een paar uitzonderingen.
Verklaring geen privégebruik auto
Een 'verklaring geen privégebruik auto' is een verklaring waarmee je als werknemer bij de Belastingdienst kunt aangeven dat je in dat jaar niet meer dan 500 kilometer privé gaat rijden in de auto van de zaak en dat je dit kunt bewijzen. Krijg je als werkgever zo’n beschikking van jouw werknemer, bewaar deze dan goed in de administratie. Als werkgever kun je vervolgens stoppen met het inhouden van de bijtelling. De 500 kilometergrens geldt per jaar en je moet voor het hele jaar kunnen bewijzen dat je onder deze grens blijft. Als werkgever ben je verplicht om bij de Belastingdienst te melden als een werknemer meer dan 500 kilometer privé heeft gereden terwijl hij of zij een verklaring geen privégebruik auto heeft.
Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto
Voor een bestelauto kun je een 'verklaring geen privégebruik' aanvragen, maar als je helemaal niet privé rijdt, is een 'verklaring uitsluitend zakelijk gebruik' misschien beter. Hierbij hoef je niets bij te houden, maar moet je bij vragen van de Belastingdienst wel kunnen aantonen dat een rit zakelijk was. Je mag namelijk niet privé rijden in een bestelauto, behalve woon-werkverkeer. Deze verklaring is zowel voor werknemers als ondernemers beschikbaar en heeft vergelijkbare addertjes onder het gras als de andere verklaring.
Geen bijtelling zonder rittenregistratie
Hoewel de rittenregistratie in de praktijk een prima manier is om een bijtelling te voorkomen, is de rittenregistratie niet het enige bewijsmiddel dat je kunt gebruiken. Hier geldt namelijk de zogenoemde ‘vrije bewijsleer’: je mag dus op welke manier dan ook bewijzen dat je niet boven die 500 privékilometers uitkomt. Ben je rijschoolhouder of draai je regelmatig wachtdiensten? Weet dan dat je de ritten tijdens jouw rijles of wachtdienst soms helemaal als zakelijke rit mag aanmerken. Is het privégebruik schriftelijk verboden op straffe van een boete en houdt de werkgever regelmatig toezicht hierop? Dan kan dat ook als tegenbewijs gelden.
Voor bestelauto’s gelden nog een paar aanvullende mogelijkheden. Zo geldt er bijvoorbeeld geen bijtelling voor een bestelauto met maar een stoel of een bestelauto die voor meer dan 90% uit laadruimte bestaat.
Rittenregistratie bewijs
Hoewel deze niet verplicht is, is het bijhouden van een sluitende rittenregistratie een van de beste manieren om de bijtelling buiten de deur te houden. Mocht deze rittenregistratie achteraf niet helemaal blijken te kloppen of niet helemaal sluitend blijken te zijn, dan kun je deze achteraf nog herzien of aanpassen. De aangepaste rittenregistratie wordt door de Belastingdienst dan vaak gezien als ‘ander tegenbewijs’. Hoewel dit andere tegenbewijs vanwege de aanpassingen misschien wat minder sterk overkomt bij de Belastingdienst, is het toch een goed hulpmiddel om te bewijzen dat je niet boven de 500 privékilometers komt.
Bewijs geen bijtelling betalen
Om geen bijtelling te betalen, moet je bewijzen dat je niet meer dan 500 kilometer privé hebt gereden. Je moet dit kunnen aantonen als de Belastingdienst hierom vraagt. Dit kun je doen door een sluitende rittenregistratie bij te houden of ander tegenbewijs te leveren. Als je geen bewijs kunt leveren, wordt de aanslag aan de werkgever of ondernemer opgelegd. Een verklaring geen privégebruik auto of een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto geldt meestal als vrijwaring voor de werkgever en de aanslag komt dan bij de werknemer terecht.
Bijtelling verlagen door kosten af te trekken
Werknemers die met hun auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé rijden, krijgen ermee te maken: de bijtelling. Maar wist je dat je de bijtelling kunt verlagen door bepaalde kosten af te trekken? Omdat het privégebruik van de auto van de zaak als loon wordt gezien, moet dit belast worden. De bijtelling is het bedrag dat bij het loon wordt opgeteld voor belastingdoeleinden.
De maandelijkse bijtelling wordt berekend aan de hand van een percentage van de cataloguswaarde van de auto. In de tabellen hieronder zie je welke bijtellingspercentages er elk jaar gelden. Deze percentages zijn maximaal 60 maanden geldig nadat het kenteken voor het eerst op naam is gesteld. De percentages gelden alleen voor auto’s die vanaf 2017 op de weg rijden.
Wat veel mensen niet weten, is dat er verschillende manieren zijn om de bijtelling te verlagen. Bepaalde kosten mag je dan namelijk in mindering brengen op de bijtelling:
- tanken in het buitenland;
- tolwegen;
- was- en poetskosten;
- olie;
- ruitenwisservloeistof;
- Andere autogerelateerde kosten voor privégebruik.
Let op! Je kunt niet zomaar alle kosten van de bijtelling aftrekken. Door deze kosten van de bijtelling af te trekken, verlaag je het brutoloon en betaal je minder belasting. Dit is een belastingvoordeel voor de werknemer en de werkgever.
Wanneer je kosten op de bijtelling in mindering brengt, mag de jaarlijkse bijtelling nooit negatief zijn. Dit moet cumulatief op jaarbasis berekend worden. Als je aan het eind van het jaar meer kosten hebt gedeclareerd dan de hoogte van de bijtelling, wordt de bijtelling 0. Het kan zijn dat je in een bepaalde maand meer kosten aftrekt van de bijtelling, dan de bijtelling van die maand. Bijvoorbeeld wanneer de tankkosten €300 zijn, en de maandelijkse bijtelling €200.
Let op dat je in je leasecontract of autoregeling vastlegt dat dit soort kosten aftrekbaar zijn.
Halverwege het kalenderjaar de bijtelling stoppen of wijzigen; kan dat?
Nee en ja. Nee, aan het begin van het kalanderjaar maakt u de keuze voor geen bijtelling. Ja, maar daarvoor moet u wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Eén constante geldt in alle situaties; om bijtelling te voorkomen, mag iedere gebruiker bij elkaar opgeteld niet meer dan 500 privékilometer per jaar rijden. Of u nu een halfjaar of een heel kalenderjaar in één of twee auto’s rijdt.
Let op: Overstap van géén bijtelling naar wel bijtelling en andersom is gedurende het jaar in principe niet mogelijk. U mag niet zomaar besluiten te stoppen met bijtelling of er (tijdelijk) voor te kiezen de auto wel privé te gebruiken. Hierdoor voorkomt de Belastingdienst bijvoorbeeld dat mensen alleen tijdens de vakantie bijtelling betalen.
Rijdt u of uw werknemer in een zakelijke auto en wilt u de bijtelling halverwege het jaar stopzetten? Bijvoorbeeld omdat u weinig privékilometers per jaar rijdt (minder dan 500 privé kilometers)? Dan moet u het jaarbedrag van de bijtelling aanpassen. Dan is uw correctie op het privégebruik van uw auto 5 : 12 x 22% x de cataloguswaarde van de auto (bij een elektrische auto 8 procent). Het privégebruik op jaarbasis rekent u uit door het privégebruik te herrekenen. Als u bijvoorbeeld in vijf maanden tijd 100 kilometer privé hebt gereden, dan is het privégebruik op jaarbasis: 12 : 5 x 100= 240 kilometer.
Start u halververwege het kalenderjaar met kilometerregistratie? Bedenk dan dat u maximaal 500 : 12 = 42 kilometer per maand privékilometers mag maken als u bijtelling wilt vermijden.
Als u of een van uw werknemers in de loop van het jaar een nieuwe zakelijke auto gaat gebruiken, moet u het privégebruik van de vorige en de nieuwe auto apart berekenen en bij elkaar optellen. Dit geldt ook als u of uw werknemer gebruikmaakt van meerdere zakelijke auto’s. Als u op jaarbasis met beide auto’s gezamenlijk niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, betaalt u geen bijtelling.
Gebruikt u in de loop van een jaar voor het eerst een zakelijke auto? Dan mag u ‘naar rato’ privékilometers maken. Dat betekent dat u per maand 500 : 12= 42 privékilometers mag rijden.
Youngtimer regeling
Waar bij een nieuwe auto voor de bijtelling uitgegaan wordt van de cataloguswaarde, geldt voor een youngtimer de dagwaarde (Waarde Economisch Verkeer, WEV). Of het nu om een Nederlandse of een geïmporteerde buitenlandse auto gaat. De relatief lage dagwaarde compenseert ruimschoots het relatief hoge bijtellingspercentage van 35 procent voor youngtimers. Voor een youngtimer betaalt u dus lagere maandlasten dan voor een nieuwe auto. En er is meer (fiscaal) voordeel. Want kosten voor bijvoorbeeld onderhoud, parkeren en brandstof zijn aftrekbaar.
Samenvatting tips om bijtelling te verlagen
Hieronder een overzicht van de tips om bijtelling te verlagen:
- Minder dan 500 kilometer per jaar privé rijden met de auto van de zaak.
- Kiezen voor een elektrische auto. In 2025 is de bijtelling voor elektrische auto’s 17% tot een cataloguswaarde van € 30.000.
- Een youngtimer rijden. Bij een youngtimer betaal je 35% bijtelling over de werkelijke waarde van de auto.
- Voor ondernemers is de bijtelling maximaal de werkelijke autokosten. Is de forfaitaire bijtelling hoger dan de werkelijke kosten, dan is de bijtelling niet hoger dan de autokosten.
- Afschrijven in 7 jaar in plaats van 5 jaar.
Als je een auto van de zaak hebt, moet je bijtelling betalen als je deze ook privé gebruikt. Dit houdt in dat er een bepaald bedrag bij je inkomen wordt opgeteld waarover je belasting moet betalen. Zolang je nog geen 500 kilometer privé hebt gereden met een bedrijfsauto kun je kiezen of je wel of geen bijtelling wilt betalen. Als je ervoor kiest om geen bijtelling te betalen, mag je de auto niet privé gebruiken en moet je een sluitende rittenregistratie bijhouden. Als je wel bijtelling betaalt, mag je de auto ook privé gebruiken zonder rittenregistratie bij te houden.
Als je gedurende het jaar besluit om de auto niet meer privé te gebruiken, kun je de bijtelling stopzetten. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je verhuist en de auto alleen nog voor zakelijke doeleinden gebruikt of als je een andere auto gaat rijden en de auto van de zaak niet meer privé gebruikt. Als je wilt stoppen met bijtelling betalen voor een auto van de zaak, moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen.
| Voorwaarde | Beschrijving |
|---|---|
| Geen privégebruik | De auto mag niet meer privé worden gebruikt. |
| Sluitende rittenadministratie | Je moet een sluitende rittenadministratie bijhouden. Hierin leg je precies vast wanneer je met de auto rijdt en voor welke ritten dit is. Zo kun je aantonen dat je de auto alleen voor zakelijke ritten gebruikt. |
| Verklaring geen privégebruik | Je moet een verklaring geen privégebruik auto aanvragen bij de Belastingdienst. |
Let op: als je niet aan deze voorwaarden voldoet en toch stopt met bijtelling betalen, loop je het risico dat de Belastingdienst een naheffing, verzuimboete, vergrijpboete en invorderingsrente oplegt. Heb je al meer dan 500 kilometer privé gereden of verwacht je die te gaan rijden in het kalenderjaar, dan ben je verplicht om bijtelling te betalen en kun je deze niet stopzetten.