Je hoort het wel vaker als belastingtip: lease een marge auto, dat levert voordeel op. Maar, wat is eigenlijk een marge auto? En wat is het verschil tussen marge en btw auto’s? Kun je als btw-ondernemer überhaupt wel een marge auto kopen? En wat is beter: btw of marge auto? In dit blog gaan we er wat dieper op in.
Bij het kopen van een auto kom je vaak de termen btw-auto en marge-auto tegen. Maar wat betekenen die precies? En wat is het verschil voor jou als particulier of ondernemer?
In deze blog leggen we helder uit wat het verschil is, wat het betekent voor de prijs en wanneer het voor jou relevant is.
Wat is een Marge Auto?
Wanneer is een auto een marge auto? Een marge auto is een auto waar géén btw op zit. Althans, de btw is toen de auto nieuw was, bij de aanschaf betaald. Bij het aanschaffen van deze auto hoef je dus niet opnieuw de 21% btw te betalen die normaal bij aankoop van een auto in rekening wordt gebracht.
Dit komt omdat het autobedrijf de auto heeft aangekocht van een particuliere eigenaar. Als particulier mag je geen btw in rekening brengen bij verkoop, vandaar dat een marge auto dus btw-vrij is. Als het autobedrijf aan de voorwaarden van de margeregeling voldoet, dan mag het autobedrijf deze auto ook weer zonder btw doorverkopen. Dit kan een voordeel voor jou opleveren.
Lees ook: T-Roc of T-Cross kiezen?
Marge-goederen zijn meestal gebruikte goederen die eerder van een particulier zijn geweest. Over deze goederen is al eerder btw betaald en deze is toen niet teruggevorderd. Daarom hoeft er bij verkoop via de margeregeling geen btw over het volledige verkoopbedrag te worden gerekend, alleen over de winstmarge van de verkoper. Naast kunst en antiek zijn gebruikte auto’s vaak marge-goederen.
Voordelen van een Marge Auto
Het grote voordeel van een marge auto is dat je de btw niet hoeft voor te schieten bij aanschaf van deze auto. Het bedrag van deze btw kun je dus mooi op je rekening laten staan. Heb je als btw-vrijgesteld ondernemer (omdat je bijvoorbeeld onder de KOR - Kleine Ondernemersregeling valt) sowieso geen recht op btw-aftrek? Dan wordt dit voordeel nóg groter omdat je de betaalde btw dan helemaal niet af had kunnen trekken.
Een ander voordeel is dat de eventuele btw-correctie al vanaf het eerste begin op maximaal 1,5% van de waarde van de auto (de originele catalogusprijs inclusief btw en bpm) wordt gezet in plaats van de gebruikelijke 2,7% van deze waarde die voor een btw auto geldt.
Wat is een BTW Auto?
Een btw auto is een auto die aan jou wordt verkocht of geleaset met 21% btw. Bij aankoop of lease moet je deze 21% btw betalen aan het autobedrijf of de leasemaatschappij. Afhankelijk van welk soort bedrijf je hebt, krijg je deze btw later voor een deel of helemaal terug van de Belastingdienst.
BTW-auto of marge-auto? - uwgoedrecht vlog #16
Voordelen van een BTW Auto
Het voordeel van - met name een gebruikte - btw auto is vaak dat de kostprijs van de auto na btw-aftrek wat lager is ten opzichte van een marge auto. Is het voor jou geen probleem om de btw zelf voor te financieren? Dan is een btw auto mogelijk de voordeligste optie voor jou.
Lees ook: Titanium of ST-Line: Welke Ford Puma kiezen?
De btw krijg je per slot van rekening voor een deel of zelfs helemaal terug als vooraftrek op jouw btw-aangifte. Houd er wel rekening mee dat bij btw auto’s de jaarlijkse btw-correctie de eerste vijf boekjaren gesteld wordt op 2,7% van de originele catalogusprijs inclusief btw en bpm.
Bij de aanschaf van een btw-auto kan een ondernemer de btw terugvorderen. Dit is financieel aantrekkelijk, zeker bij zakelijke inzet.
Koopt een ondernemer echter een marge-auto, bijvoorbeeld van een particulier of via een handelaar die de margeregeling toepast, dan is de btw niet meer verrekenbaar. De particulier heeft immers geen btw gefactureerd. Bij doorverkoop van een marge-auto mag een bedrijf alleen btw rekenen over de winst, niet over het volledige verkoopbedrag.
Voor particulieren maakt het meestal niet uit of een auto een marge- of btw-auto is, zolang de prijs inclusief btw is. Dat is wettelijk verplicht (zie Burgerlijk Wetboek, artikel 193e).
BTW Auto vs Marge Auto: Wat is het Verschil in de Prijs?
Als je een marge auto koopt, betaal je geen btw bij de aankoop van de auto. De btw is al afgetrokken van de aanschafprijs waardoor deze lager is voor een marge auto dan bij een btw auto. Het is dan niet meer mogelijk om de btw terug te vorderen, want deze is al eens eerder betaald en dus niet meer terug te vorderen.
Lees ook: XC60 T6 of XC90 T8?
Kun je als BTW-vrijgestelde Ondernemer een BTW Auto Leasen?
Ja, ook als btw-vrijgestelde ondernemer kun je een btw auto leasen. Echter, omdat je als btw-vrijgestelde ondernemer géén btw kan terugvorderen, zal de aanschafprijs van de auto hoger zijn dan bij eenzelfde marge auto. In dat geval is het soms wel mogelijk om het volledige bedrag te financieren middels financial lease. Neem contact op met onze lease adviseurs voor een voorstel op maat.
Als je een btw-plichtige ondernemer bent en je kan zelf het btw-bedrag voorschieten, dan is een btw auto voordeliger om te leasen dan een marge auto. Als je een btw-vrijgestelde ondernemer bent, wanneer je slechts een gedeelte van de btw kan terugvorderen, of de btw niet kan voorfinancieren, dan is een marge auto voordeliger omdat je dan geen btw hoeft aan te betalen.
Samenvatting: BTW auto versus Marge auto
Hieronder een tabel die de belangrijkste verschillen samenvat:
| Kenmerk | BTW Auto | Marge Auto |
|---|---|---|
| BTW bij aankoop | 21% BTW verschuldigd | Geen BTW verschuldigd |
| BTW-aftrek | BTW (gedeeltelijk) terugvorderbaar voor ondernemers | Geen BTW terugvorderbaar |
| Jaarlijkse BTW-correctie (eerste 5 jaar) | 2,7% van de originele catalogusprijs | Maximaal 1,5% van de originele catalogusprijs |
| Geschiktheid | Voordelig voor BTW-plichtige ondernemers die BTW kunnen voorschieten | Voordelig voor BTW-vrijgestelde ondernemers of als BTW niet kan worden voorgeschoten |