Een auto van de zaak kan een belangrijk onderdeel zijn van uw bedrijfsvoering. Het biedt gemak en kan een uithangbord zijn voor uw onderneming. Maar wat zijn de voorwaarden en fiscale regels als u een auto op naam van uw BV wilt zetten? Dit artikel geeft u een overzicht van de mogelijkheden en aandachtspunten.
Wanneer is een Auto een "Auto van de Zaak"?
U heeft een auto van de zaak als u met uw zakelijke auto meer dan 500 kilometers privé rijdt. Rijdt u minder dan 500 privékilometers, dan spreken we van een bedrijfsauto.
In veel gevallen is zakelijk rijden voordeliger, zeker wanneer je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Ook als je bijtelling niet hoger is dan je autokosten kan het voordeliger zijn om je auto op de zaak te zetten. Dit hangt af van het type auto dat je rijdt. Zo zijn elektrische auto’s bijvoorbeeld voordeliger. In andere gevallen kan het een betere keuze zijn om je auto privé te blijven rijden en € 0,23 cent per zakelijke kilometer op te geven.
Financieringsmogelijkheden
Je hebt verschillende manieren om een auto te financieren, bijvoorbeeld door te leasen of te kopen. Houd ook rekening met kosten voor je brandstof of het laden, onderhoud en reparatie, en verzekeringspremies voor je auto of bestelbus.
Zakelijk Auto Leasen
Met Rabo Lease kun jij eenvoudig je auto van de zaak leasen. Je bent direct eigenaar en je kunt zelf je dealer kiezen.
Lees ook: Hoe auto afschrijving berekenen?
Auto van de Zaak en de DGA
Als de DGA een auto van de zaak zou rijden, mag de B.V. met betrekking tot de auto betalen. voor parkeren, ANWB, tolgelden, etc. mag de B.V. De verkoop moet dan in principe met BTW plaatsvinden. (in plaats van een beloning in geld).
De B.V. overige kosten mogen niet worden vergoed. is soms een hogere vergoeding mogelijk. van de DGA te verhogen zodat de kosten kunnen worden verhoogd. gaat hiermee ook omhoog, dit kan een voordeel opleveren. keren, dit is een kwestie van rekenen. rit schade aan zijn privé-auto zou rijden, dan mag de B.V. belastingvrij vergoeden. woon-werkkilometers volgen.
Het is een vraag die veel ondernemers zichzelf stellen: zet je de auto op de zaak of houd je 'm privé? En, hoe doe je dat dan? We helpen je graag op weg met een duidelijk overzicht van de opties, inclusief de voor- en nadelen. Zo maak je een keuze die past bij jouw situatie.
Auto in privé en de DGA
In plaats van de auto op de zaak te zetten, kan de DGA de auto privé houden. In dit geval kan de BV een kilometervergoeding betalen voor zakelijke kilometers, bijvoorbeeld € 0,23 per kilometer. is soms een hogere vergoeding mogelijk. van de DGA te verhogen zodat de kosten kunnen worden verhoogd.
Fiscale Aspecten en Regels
Zakelijk rijden heeft gevolgen voor de inkomstenbelasting en de btw. Je rijdt zakelijke kilometers met je auto of bestelauto. Wat is slimmer, een auto van de zaak of privé blijven rijden? En wat is bijtelling en hoe werkt bijtelling?
Lees ook: Vind de perfecte autodealer in Huizen
Inkomstenbelasting
Is de auto van de zaak en dus ondernemersvermogen? Dan kun je de autokosten aftrekken van de winst. Koop je speciaal voor jouw bedrijf een auto? Dan mag je ook de aanschafkosten van de winst aftrekken. Niet in één keer, maar door afschrijven. Lease je zakelijk een auto? Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij operational lease zijn de volledige maandelijkse leasefacturen aftrekbaar. Bij financial lease zit in de termijnbedragen ook een bedrag voor de aflossing.
Heb je al een auto en ga je die voor je bedrijf gebruiken? Dan bepaal je de waarde van je de auto op het moment van zakelijk gebruik. Op deze waarde mag je afschrijven.
Bijtelling bij Privégebruik
Gebruik je de auto van de zaak ook privé? Dan moet je voor het privégebruik een bedrag bij de winst optellen, de bijtelling. Hoeveel je moet bijtellen hangt af van de cataloguswaarde van de auto, de CO2-uitstoot en de datum van afgifte van het kenteken.
Als je in 2025 een nieuwe elektrische auto koopt, profiteer je van een verlaagde bijtelling van 17% over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Dit percentage geldt voor 60 maanden. Omdat elektrische auto’s steeds goedkoper worden en elektrisch rijden steeds meer de norm wordt, blijft deze gunstige regeling niet bestaan.
Rijd je privé meer dan 500 kilometer per jaar, dan mag je voor de inkomstenbelasting kiezen of je de auto zakelijk of privé houdt. Je kiest éénmaal per auto. Houd je de auto privé? Dan kun je geen autokosten aftrekken van de winst. Wel mag je in 2025 voor iedere zakelijke kilometer die je rijdt 23 cent van de winst aftrekken.
Lees ook: Elektrische Auto Pechhulp
BTW (Omzetbelasting)
Ben je ondernemer voor de btw en mag jouw onderneming btw aftrekken? Dan mag je ook voor de btw kiezen of je de auto privé of zakelijk rijdt. Dat kan een andere keuze zijn dan voor de inkomstenbelasting.
Voor een auto van de zaak kunt u de btw over de aanschaf, het onderhoud en gebruik aftrekken (als voorbelasting). Let op, dit kan alleen voor de kilometers die u heeft gereden voor omzet die met btw is belast.
Gebruikt u uw auto van de zaak ook privé? Over de privékilometers betaalt u achteraf wel btw. Ook woon-werkverkeer is voor de btw privé. De btw die u moet betalen voor de privékilometers geeft u aan bij de Belastingdienst. Dit doet u in de laatste btw-aangifte van het boekjaar, in de rubriek privégebruik.
Er zijn 3 manieren waarop u kunt berekenen hoeveel uw privégebruik was:
- U kunt ervoor kiezen om uw ritten goed bij te houden in een complete rittenregistratie. Dan weet u precies hoeveel kilometers u privé heeft gereden.
- Houdt u in uw administratie niets bij over privégebruik? Dan kunt u de btw die u moet betalen voor uw privégebruik berekenen met een standaardpercentage van de catalogusprijs van uw auto. Er is een maximum aan het btw-bedrag dat u voor privégebruik moet betalen. Dit maximum hangt af van eerder afgetrokken btw voor autokosten en aanschafprijs.
Om deze berekeningen makkelijker te maken, kunt u de rekenhulp btw en de auto van de Belastingdienst gebruiken.
Youngtimers
Auto’s tussen de 15 en 25 jaar heten youngtimers. Het bijtellingspercentage voor privégebruik van een zakelijke youngtimer is 35%. De bijtelling bereken je volgens de youngtimerregeling over de dagwaarde van de auto, niet over de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Elektrische Auto's
Overweeg de overstap op elektrisch rijden. Een elektrische auto wordt steeds aantrekkelijker: de actieradius van nieuwe modellen stijgt geleidelijk, evenals het aantal oplaadpunten, en de bijtelling voor elektrische auto’s ligt nog altijd lager. Bovendien zijn de onderhoudskosten van een elektrische auto gemiddeld ongeveer 35 procent lager dan bij een traditionele auto met verbrandingsmotor. Ook de elektrische bestelbus wordt steeds populairder.
Voor auto's zonder CO2-uitstoot geldt een lagere bijtelling. Lees meer over de financiële voordelen van zakelijk elektrisch rijden.
Elektrisch rijden is, naast de financiële voordelen, slim om te doen. Want sinds 1 januari 2025 mogen gemeenten zero-emissiezones invoeren.
Administratieve Verplichtingen
Bij de aankoop van een auto moet je als nieuwe eigenaar het kentekenbewijs van de auto op jouw naam laten zetten. Dat heet overschrijven. Heb je een eenmanszaak? Dan kun je de auto alleen op jouw eigen persoonlijke naam laten registreren. Bij andere rechtsvormen kun je het kenteken op naam van je bedrijf laten zetten. Meer informatie vind je bij de RDW.
Zet de waarde van uw auto op uw zakelijke balans. Zet de aankoopprijs van uw zakelijke auto op de balans van uw bedrijf. Daarna mag u de gemaakte autokosten én de jaarlijkse afschrijving aftrekken. Het bedrag dat jaarlijks op de balans staat, heet de boekwaarde. Zorg er wel voor dat de auto op uw naam staat. En let erop dat er andere regels gelden voor als u uw privéauto zakelijk gebruikt.
Aftrekbare Autokosten
U kunt alle autokosten aftrekken van uw omzet. Bijvoorbeeld voor: onderhoud en parkeerkosten.
Bestelauto met Grijs Kenteken
Je kunt ook kiezen voor een bestelauto met een grijs kenteken. Je betaalt daarvoor een lagere motorrijtuigenbelasting. Dat is een kwart van het normale tarief. De ondernemersregeling voor de belasting op personenauto’s en motorrijwielen (bpm) is vanaf 2025 vervallen.
Gebruik je de bestelauto alleen voor zakelijke ritten? Vul dan de verklaring 'Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' in via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Koop je de bestelauto of sluit je een financial leasecontract?
Motor van de Zaak
Je kunt ook een motor van de zaak rijden. Het zakelijk gebruik moet aannemelijk zijn en je moet de motor minimaal 10% zakelijk gebruiken. De kosten van de motor zijn net als bij de auto van de zaak aftrekbaar van de winst. Daar horen ook noodzakelijke toebehoren bij zoals een motorhelm, motorkleding en laarzen. De aanschafkosten schrijf je af.
Een motor van de zaak kun je ook leasen. Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij operational lease zijn de volledige maandelijkse leasefacturen aftrekbaar. Bij financial lease zit in de termijnbedragen ook een bedrag voor de aflossing.
Anders dan bij de auto van de zaak is er bij de motor van de zaak geen vaste bijtelling. Een kilkometeradministratie is niet verplicht maar wel aan te raden. De bijtelling is gebaseerd op de werkelijke kosten voor privégebruik. Rijd je bijvoorbeeld 20% van de kilometers privé, dan tel je 20% van de kosten van de motor (inclusief afschrijving) als bijtelling.
De betaalde btw op kosten voor het zakelijk gebruik van de motor mag je als voorheffing verrekenen. Woon-werk kilometers gelden voor de btw als privékilometers.
Rekenvoorbeeld Auto op de Zaak versus Privé
Om een beter beeld te krijgen van de financiële impact, bekijken we een rekenvoorbeeld:
Stel, u heeft de volgende gegevens:
- Cataloguswaarde nieuwe auto: € 25.000
- BTW begrepen in aanschafprijs: € 3.000
- Bijtellingspercentage: 25%
- Onderhoudskosten: € 1.250
- Autoverzekering: € 1.000
- Brandstofkosten: € 3.500
- Afschrijving: € 3.000
- Privékilometers: 10.000
- Zakelijke kilometers: 30.000
Auto op de zaak:
- BTW op aanschafkosten terug: € 3.000
- BTW op onderhoud en aanschafkosten terug: € 824
- Totale jaarlijkse kosten: € 7.926
- Bijtelling inkomstenbelasting: € 6.250
- Belastingvoordeel (voorbeeldtarief 2025): 37,48% van (€ 7.926 - € 6.250) = € 628
- BTW afdracht privégebruik (2,7%): € 675
- Netto kosten: € 4.973
Auto op privé naam:
- Aftrek zakelijke kilometers (€ 0,23 per km): € 6.900
- Belastingbesparing (37,48%): € 2.586
- BTW op onderhoud en brandstof (75% zakelijk): € 618
- Jaarlijkse kosten: € 6.882
- Totale belastingvoordeel: € 2.586 + € 618 = € 3.204
- Netto kosten: € 3.678
Uit dit voorbeeld blijkt dat de netto kosten bij aanschaf in privé lager zijn dan bij aanschaf op naam van de zaak. Echter, de directe teruggaaf van de btw op de aanschafprijs maakt etikettering op naam van de zaak ook het overwegen waard.
Let op: Dit is een vereenvoudigd voorbeeld. Raadpleeg altijd een adviseur voor een persoonlijke berekening.
Checklist voor het Maken van de Juiste Keuze
Om een weloverwogen keuze te maken, is het belangrijk om de volgende vragen te beantwoorden:
- Hoeveel rij ik zakelijk?
- Hoeveel rij ik privé?
- Wat voor auto heb ik (type, bouwjaar, waarde)?
- Wil ik bijtelling vermijden?
- Hoe lang verwacht ik de auto te kunnen gebruiken?
- Wat verwacht ik die jaren aan aftrekbare kosten te maken?
- Wil ik gebruik maken van de vereenvoudigde BTW-correctie privégebruik of niet?
Advies en Optimalisatie
Veel DGA's betalen in hun BV of in prive teveel belastingen. Optimalisatie van uw fiscale positie. Check inzake mogelijk boekenonderzoek, wat zijn de risico's?
Maakt u optimaal gebruik van de fiscale wetgeving ? Is uw structuur en rechtsvorm op orde? Uw positie als ondernemer/DGA t.o.v. van uw prive situatie. Continuiteit, verkoop, bedrijfsopvolging op orde.
Optimalisatie van uw fiscale positie. Check inzake mogelijk boekenonderzoek, wat zijn de risico's?
Fiscaal Advies
Wilt u weten wat zakelijk of privé rijden jou kost? Vul dan onze tool in. Daarmee bereken je de autokosten van een auto van de zaak en een auto in privé.
Neem gerust contact op voor een vrijblijvende afspraak bij ons op kantoor. Geen onduidelijke facturen of verrassingen.
Fiscaal advies nodig? Neem contact op met onze vestigingen in Enschede, Almelo en Den Haag. Ontvang een offerte op maat!