Als ondernemer sta je voor de keuze: zet je de auto op naam van de zaak of houd je hem privé? Het is een lastige keuze, want beide opties hebben voor- en nadelen. Deze keuze heeft invloed op zowel de inkomstenbelasting als de omzetbelasting. Als de auto nagenoeg alleen voor de onderneming wordt gebruikt, dan dient de auto tot het ondernemingsvermogen te worden gerekend.
Wat daarbuiten voor u de voordeligste optie is, hangt af van onder meer de cataloguswaarde van uw auto, het aantal gereden kilometers wat betreft werk, woon-werkverkeer en privé alsmede het marginale tarief voor de inkomstenbelasting. Zodoende kan niet eenduidig worden gezegd welke optie het voordeligst is, dit is per situatie verschillend. Wel kan in algemene zin worden gezegd dat als u maar weinig zakelijk rijdt of een auto met een hogere catalogusprijs heeft, het handiger is om deze op naam van de zaak te zetten.
De keuze of u uw auto tot het privé- of tot het bedrijfsvermogen wilt rekenen kan niet tussentijds worden aangepast. Het is dus zaak om goed in te schatten hoe uw autogebruik eruit gaat zien.
Bent u ondernemer in de inkomstenbelasting, dan mag u doorgaans kiezen of u de auto tot uw ondernemingsvermogen rekent of tot uw privévermogen. Die keuze heeft u echter niet als u maar maximaal 500 kilometer per jaar privé met de auto rijdt. U moet de auto dan verplicht tot het ondernemingsvermogen rekenen.
De rechtbank in Groningen heeft in 2019 beslist dat u een auto waarmee meer dan 500 km zakelijk wordt gereden, toch als ondernemingsvermogen aan kunt merken. De rechtbank achtte niet van belang dat minder dan 10% zakelijk werd gereden. In hoger beroep heeft het gerechtshof Leeuwarden begin 2021 echter beslist dat toch vereist is dat minstens 10% van het aantal gereden kilometers zakelijk moet zijn om de auto als ondernemingsvermogen aan te kunnen merken.
Lees ook: Hoe auto afschrijving berekenen?
Auto van de zaak of prive: wat is voordeliger?
Wanneer is een auto op de zaak voordeliger?
Hier zijn de belangrijkste criteria die je zou moeten wegen:
- Je rijdt veel zakelijk: Als je veel zakelijke kilometers per jaar rijdt, kan het voordelig zijn de auto op de zaak te zetten. Hoeveel precies, is afhankelijk van je situatie en de kosten van de auto.
- Je rijdt weinig privé: Rijd je jaarlijks minder dan 500 kilometer privé met de auto van de zaak? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. Dit is de gouden regel om bijtelling te vermijden en zo het maximale fiscale voordeel te behalen.
- Je hebt een auto met lage bijtelling: Dit geldt vooral voor youngtimers (auto’s van 15 jaar of ouder). Voor elektrische auto’s is de bijtelling al een tijdje niet meer zo laag dat het snel voordelig wordt om zakelijk te rijden.
- Je wilt alle kosten aftrekken: Door de auto op de zaak te zetten, kun je alle autokosten, inclusief afschrijving, aftrekken van je winst. Dit kan een aanzienlijk verschil maken in je uiteindelijke belastingaanslag.
Houd daarnaast rekening met alle regels rondom btw.
Om een keuze te kunnen maken, moet je de volgende zaken scherp hebben:
- Hoeveel rij ik zakelijk?
- Hoeveel rij ik privé?
- Wat voor auto heb ik (type, bouwjaar, waarde)?
- Wil ik bijtelling vermijden?
- Hoe lang verwacht ik de auto te kunnen gebruiken?
- Wat verwacht ik die jaren aan aftrekbare kosten te maken?
- Wil ik gebruik maken van de vereenvoudigde BTW-correctie privégebruik of niet?
Met een boekhouder weet je zeker dat je de juiste keuze maakt en alles correct verwerkt.
Wat zijn voor mij de belangrijkste voor- en nadelen van zakelijk rijden en wat weegt dan het zwaarst? Vragen waar veel ondernemers mee worstelen.
Lees ook: Vind de perfecte autodealer in Huizen
Fiscale aspecten van een auto op de zaak
Als u voor uw onderneming een auto koopt, dan komt de auto voor de inkomstenbelasting bij het vermogen van uw onderneming. De waarde van de auto is gelijk aan de prijs die u ervoor betaalt, hiervan kunnen de eerdergenoemde kosten worden afgetrokken. Daarbij moet u wel rekening houden met het privégebruik van de auto. Over het privégebruik betaalt u later BTW terug.
Indien u een gebruikte auto koopt van een particulier of van een handelaar die een zogenoemde margeregeling toepast, dan staat er geen BTW op de factuur. Deze kunt u dan ook niet aftrekken.
Voor de BTW op onderhouds-, reparatie- en gebruikskosten geldt dat u die mag aftrekken voor zover u de auto voor uw onderneming gebruikt. Hierbij kunt u uitgaan van de verhouding van het aantal zakelijke kilometers tot het aantal verreden kilometers op jaarbasis.
Als de auto tot het privévermogen behoort, dan kan de BTW die in rekening wordt gebracht bij aanschaf van een auto niet in aftrek worden gebracht.
Voor de BTW die is betaald met betrekking tot het gebruik van de auto, geldt dat deze wel kan worden afgetrokken. Een deel van de BTW van de onderhoudskosten van uw auto kan in mindering worden gebracht op de BTW-aangifte. Nadeel is dat u een rittenadministratie moet bijhouden om de zakelijke kilometers te kunnen aantonen.
Lees ook: Elektrische Auto Pechhulp
Bent u directeur-grootaandeelhouder (dga) en opereert u vanuit een bv, dan wordt u voor het privégebruik van de auto belast in de loonbelasting. Bent u echter een ondernemer die opereert vanuit een eenmanszaak, vof, cv of maatschap, dan wordt u voor het privégebruik van de auto belast in de inkomstenbelasting.
Voor de meeste auto’s die vanaf 2017 op kenteken zijn gezet, geldt een standaardbijtelling van 22% van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm). Alleen voor auto’s zonder CO2-uitstoot geldt nog een lagere bijtelling. De lage bijtelling is voor auto’s die sinds 2019 op kenteken zijn gezet, beperkt tot een deel van de cataloguswaarde (met uitzondering van auto’s op waterstof en op zonnecellen).
Een bijtelling kan achterwege blijven indien u kunt bewijzen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé met de auto hebt gereden. Woon-werkkilometers worden voor de inkomstenbelasting gezien als zakelijk, ook als u thuis gaat lunchen.
Is uw auto ouder dan 15 jaar? Bij verkoop van de auto realiseert u in privé mogelijk een onbelaste winst. Uw onderneming hoeft ook geen btw te betalen over de waarde van het privégebruik van de auto.
Zakelijke autokosten die je kunt aftrekken
Een auto op de zaak zetten betekent dat je de kosten van de auto via je onderneming boekt. Houd er wel rekening mee dat je mogelijk te maken krijgt met bijtelling als je de auto ook privé gebruikt.
Wat zijn dan precies zakelijke autokosten die je kunt aftrekken? Denk aan:
- Brandstof
- Onderhoud
- Verzekering
- Wegenbelasting
- Afschrijving
De Belastingdienst ziet dit als een vorm van loon in natura en telt dit bedrag bij je inkomen op. De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde van de auto en, voor nieuwere auto’s, de CO2-uitstoot.
Hier zijn de percentages voor 2025:
- Standaard bijtelling: 22% van de cataloguswaarde.
- Elektrische auto (EV): bereken over de eerste € 30.000,- van de cataloguswaarde 17%, daarboven 22%
- Youngtimer (tussen de 15 en 25 jaar oud): 35% van de huidige dagwaarde
Bijtelling heeft direct invloed op het netto voordeel van een auto op de zaak. Hoe hoger de bijtelling, hoe minder fiscaal voordeel je overhoudt. Het is dus cruciaal om dit goed door te rekenen voordat je een beslissing neemt.
Auto leasen voor uw bedrijf
Wilt u een auto leasen voor uw bedrijf? U leaset een auto en betaalt een vast bedrag per maand voor het gebruik van de auto. De leasemaatschappij blijft eigenaar en de auto behoort dan ook niet tot uw ondernemingsvermogen. U zet de waarde van de auto dus niet op uw balans.
Dit is een kredietvorm waarmee u een auto koopt op naam van uw bedrijf. U betaalt de lening af in termijnen. U kunt de auto wél op de balans van uw bedrijf zetten. Dit is een verschil met operational lease.
Leasen is in circa 80% van de gevallen voordeliger dan kopen. Leasen vergemakkelijkt de situatie, omdat je het beheer en onderhoud uit handen kunt geven aan de leasemaatschappij. Dit zal veel tijd en moeite besparen.
Overige voordelen van leasen zijn dat je een vast bedrag per maand betaalt. Onderhoudskosten, verzekeringskosten en Wegenbelasting zijn inbegrepen in de prijs. Alleen je brandstofkosten zijn variabel. Zo weet je als bedrijf waar je aan toe bent.
Kijk goed naar de voorwaarden van de leasemaatschappij. Er bestaande verschillende varianten van lease. in ogenschouw moet nemen.
Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij operational lease zijn de volledige maandelijkse leasefacturen aftrekbaar. Bij financial lease zit in de termijnbedragen ook een bedrag voor de aflossing.
Auto van de zaak en DGA
Als de DGA een auto van de zaak zou rijden, mag de B.V. met betrekking tot de auto betalen. Voor parkeren, ANWB, tolgelden, etc. mag de B.V. De verkoop moet dan in principe met BTW plaatsvinden.
De B.V. overige kosten mogen niet worden vergoed. is soms een hogere vergoeding mogelijk. van de DGA te verhogen zodat de kosten kunnen worden verhoogd. gaat hiermee ook omhoog, dit kan een voordeel opleveren. keren, dit is een kwestie van rekenen. rit schade aan zijn privé-auto zou rijden, dan mag de B.V. belastingvrij vergoeden. woon-werkkilometers volgen.
Koop je de auto privé dan kun je slechts 23 cent per zakelijke kilometer aan de BV in rekening brengen. Dit is een all-in bedrag; je kunt niet daarnaast nog bijvoorbeeld de kosten van parkeren en wassen in rekening brengen. Kies je hiervoor dan zul je de zakelijke kilometers moeten bijhouden.
Het voordeel van privévermogen is dat je geen bijtelling hebt.
Elektrische auto en bijtelling
Overweeg de overstap op elektrisch rijden Een elektrische auto wordt steeds aantrekkelijker: de actieradius van nieuwe modellen stijgt geleidelijk, evenals het aantal oplaadpunten, en de bijtelling voor elektrische auto’s ligt nog altijd lager. Bovendien zijn de onderhoudskosten van een elektrische auto gemiddeld ongeveer 35 procent lager dan bij een traditionele auto met verbrandingsmotor. Ook de elektrische bestelbus wordt steeds populairder.
Voor auto's zonder CO2-uitstoot geldt een lagere bijtelling. Vanaf 2026 stopt deze uitzondering. Dan geldt de bijtelling zoals voor normale auto's.
Schaft uw onderneming in 2023 een auto met een CO2-uitstoot van 0 gr/km aan, dan geldt een bpm-vrijstelling. Deze vrijstelling blijft nog tot en met 2024 in stand. Voor auto’s met een CO2-uitstoot van 0 gr/km geldt bovendien in 2023 een vrijstelling motorrijtuigenbelasting. Ook deze vrijstelling blijft tot en met 2024 in stand.
Bedraagt de CO2-uitstoot van uw plug-inhybride maximaal 50 gr/km, dan betaalt u in 2023 de helft van het tarief dat voor een gewone personenauto geldt.
Voor auto’s zonder CO2-uitstoot op waterstof of zonnecellen heeft u recht op milieu-investeringsaftrek.
Schaft u in 2023 een milieuvriendelijke auto aan en rekent u deze tot het ondernemingsvermogen, dan komt u mogelijk in aanmerking voor de milieu-investeringsaftrek (MIA). De MIA geldt in 2023 alleen nog voor een waterstofpersonenauto en voor een personenauto op zonnecellen met een CO2-uitstoot van 0 gr/km. Voor een waterstofpersonenauto geldt tot een investeringsbedrag van € 75.000 ook de VAMIL (willekeurige afschrijving tot 75%).
Vanaf 1 juli 2020 krijgen particulieren die een elektrische auto aanschaffen subsidie. Voor nieuwe elektrische auto’s bedraagt deze in 2023 € 2.950, voor gebruikte € 2.000. De subsidie geldt alleen voor elektrische auto’s met een oorspronkelijke cataloguswaarde tussen € 12.000 en € 45.000 en een actieradius van minstens 120 kilometer. De auto mag niet tot het ondernemingsvermogen worden gerekend.
Als je in 2025 een nieuwe elektrische auto koopt, profiteer je van een verlaagde bijtelling van 17% over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Dit percentage geldt voor 60 maanden.
Omdat elektrische auto’s steeds goedkoper worden en elektrisch rijden steeds meer de norm wordt, blijft deze gunstige regeling niet bestaan.
Elektrisch rijden is, naast de financiële voordelen, slim om te doen. Want sinds 1 januari 2025 mogen gemeenten zero-emissiezones invoeren.
Youngtimer regeling
Auto’s tussen de 15 en 25 jaar heten youngtimers. Het bijtellingspercentage voor privégebruik van een zakelijke youngtimer is 35%. De bijtelling bereken je volgens de youngtimerregeling over de dagwaarde van de auto, niet over de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Als de auto ouder is dan 15 jaar wordt de bijtelling gerelateerd aan de dagwaarde van de auto en niet de nieuwwaarde. Daardoor valt de bijtelling vele malen lager uit en kan het rendabel zijn deze tóch op de zaak te zetten.
Conclusie
Het antwoord op de vraag wat voordeliger is, de auto zakelijk of privé, is afhankelijk van allerlei, vaak niet precies bekende omstandigheden en factoren. Dit maakt het lastig om exact te berekenen wat voordeliger is. Toch is er wel een aantal grove vuistregels te geven. Zo is bij lage afschrijvingskosten of bij veel zakelijke kilometers een privéauto over het algemeen voordeliger.
Maak echter geen ondoordachte keuze. Staat een auto eenmaal op de zaak, dan kunt u als ondernemer in de inkomstenbelasting deze in beginsel niet overbrengen naar privé. Overbrengen naar privé kan wel als er fiscaal sprake is van een zogenaamde bijzondere omstandigheid. Daarvan is niet vaak sprake. Een bijzondere omstandigheid is bijvoorbeeld een wetswijziging of uitspraak waardoor u een andere keuze gemaakt zou hebben als u dit zou hebben geweten voordat u besliste de auto op de zaak te zetten. Of als u de auto helemaal niet meer zakelijk zou gebruiken (bijvoorbeeld omdat u een nieuwe auto koopt). Dan bent u zelfs verplicht de auto voortaan tot het privévermogen te rekenen.
Een auto op naam van uw bv is in beginsel altijd zakelijk. Bij een bv is overbrengen naar privé wel mogelijk, zelfs als er geen bijzondere omstandigheden zijn. U kunt namelijk de auto altijd van uw bv aan uzelf als dga verkopen.