Mag jij in een auto van de zaak rijden? Houd dan wel rekening met de bijtelling als je de auto ook privé gebruikt. Deze bijtelling dient betaald te worden aan de belastingdienst. Berekenen.nl helpt je bij het berekenen van jouw netto bijtelling.
Dit gaat er veranderen rond de bijtelling op zakelijke auto’s - Wegwijs #3
Bijtelling is een belastingbedrag dat je betaalt als je een zakelijke leaseauto ook privé gebruikt en meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Met bijtelling betaal je een fiscale bijdrage voor het privégebruik van de auto.
Wat is Bijtelling en Hoe Werkt Het?
Wilt u meer weten over wat bijtelling is? Wanneer u meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met uw zakelijke leaseauto, krijgt u te maken met bijtelling. De bijtellingsregeling is bedoeld om het verschil tussen zakelijk en privégebruik van een auto te belasten.
Wanneer je een zakelijke leaseauto privé gebruikt en meer dan 500 kilometers per jaar rijdt, wordt een percentage van de cataloguswaarde bij je inkomen opgeteld. Dit verhoogt je belastbaar inkomen en daarmee de inkomstenbelasting die je betaalt.
Factoren die de Bijtelling Beïnvloeden
De hoogte van de bijtelling wordt berekend op basis van de cataloguswaarde van de auto, uw jaarsalaris, het bijtellingspercentage en een eventuele eigen bijdrage. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de CO2 uitstoot van jouw auto. De CO2 uitstoot geeft aan hoe schoon je auto is. De overheid wil milieuvriendelijk rijden stimuleren, daarom is een ‘schonere’ auto goedkoper om in te rijden.
Lees ook: Bijtelling auto: een complete gids
De bijtelling hangt van een aantal zaken af. Ten eerste de belastingschijf van jouw salaris. Dus wat verdien jij op jaarbasis? Ten tweede de cataloguswaarde van je auto. Wat heeft je auto gekost? Daarnaast dien je te weten in welke categorie je auto valt. Is hij elektrisch of zeer zuinig in CO2 uitstoot?
1. Fiscale Waarde van Jouw Leaseauto
De fiscale waarde van de leaseauto is de cataloguswaarde vermeerderd met alle opties, maar exclusief alle zaken die later nog worden gemonteerd (accessoires). Wil je weten wat de fiscale waarde van jouw Multilease auto is? Vraag het jouw wagenparkbeheerder of neem contact met ons op.
2. Bijtellingspercentage van de Auto
Het bijtellingspercentage van jouw auto wordt bepaald op het moment dat de auto op kenteken wordt gezet. Dan wordt gekeken naar hoe milieuvriendelijk de auto is, oftewel hoeveel gram CO2-uitstoot de auto heeft en in welke bijtellingscategorie die daardoor valt (per jaar verschillend). Dit percentage geldt dan voor een periode van 60 aaneengesloten maanden.
Sinds 2017 wordt er alleen nog onderscheid gemaakt tussen 0 gram CO2-uitstoot en meer dan 0 gram CO2-uitstoot. De bijtellingspercentages voor deze categorieën verschillen nog wel per jaar. Bij het uitzoeken van een (nieuwe) zakelijke leaseauto kan dit dus zeker nog interessant zijn om naar te kijken.
3. Jouw Salaris en de Inkomstenbelasting Schijf
De bijtelling wordt belast volgens het percentage van de schijf waarin je inkomstenbelasting betaalt.
Lees ook: Alles over bijtelling leaseauto
Bijtellingspercentages in 2024 en 2025
Voor elke categorie is er een andere bijtelling. Zo betaal je in 2024 voor een elektrische auto maar 16% (tot €35.000,- daarboven 22%) en voor een niet elektrische auto standaard 22% bijtelling.
Vanaf 1 januari 2025 geldt voor volledig elektrische auto’s een bijtellingspercentage van 17% over de fiscale waarde van de auto tot € 30.000. Over alles boven dit bedrag, betaalt u 22% bijtelling.
In 2025 vallen alleen bepaalde auto’s zonder CO2-uitstoot volledig in het 17%-tarief. Het verlaagde percentage van 17% geldt voor auto’s op waterstof en voor auto’s die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen. De zonnecellen moeten een vermogen hebben van ten minste 1 kilowattpiek en de accu mag geen lood bevatten. Voor andere nulemissie-auto’s geldt de 17% bijtelling slechts tot en met een cataloguswaarde van 30.000 euro.
Gaat u een (elektrische) occasion leasen? Dan krijgt u te maken met andere bijtellingspercentages. Het percentage is namelijk afhankelijk van het jaar waarin de auto voor het eerst op de weg is toegelaten. Vanaf dit moment ligt het bijtellingspercentage vijf jaar vast. Gaat u bijvoorbeeld een elektrische auto leasen die in 2021 in gebruik is genomen? Dan staat het percentage van 12% bijtelling tot € 40.000,- en daarboven 22%, vast tot en met 2026.
Hoe Bereken je de Bijtelling?
De rekensom voor de bijtelling voor de zakelijke leaseauto is eenvoudig: Fiscale waarde x bijtellingspercentage. Is er nog sprake van een eigen bijdrage voor de auto? Haal deze dan van het totaal af, je houdt dan het bedrag over wat je als bijtelling bij het belastbaar inkomen op dient te tellen.
Lees ook: Bijtelling voorkomen
Wil je de netto bijtelling weten, dus wat je zelf betaalt om privé van de leaseauto gebruik te maken? Doe dan de uitkomst van bovenstaande som maal het percentage van de inkomstenbelastingschijf. Deel je dit vervolgens door 12, dan weet je wat je per maand (ongeveer) netto minder aan salaris krijgt.
Voorbeeld Berekening van de Bijtelling en Netto Bijtelling
Hierbij wordt uitgegaan van:
- Fiscale waarde (cataloguswaarde) van € 20.000
- Bijtellingspercentage van de auto: 22%
- Inkomstenbelasting schijf: 36,97%
Bijtelling = € 4.400 (fiscale waarde x bijtellingspercentage - € 20.000 x 22%)
Netto bijtelling per jaar = € 1.626,68 (bruto bijtelling x inkomstenbelasting - € 4.400 x 36,97%)
Netto bijtelling per maand = € 135,56 (netto bijtelling per jaar / 12 - € 1.626,68/12)
NB. In dit rekenvoorbeeld is geen rekening gehouden met eventuele heffingskortingen. De daadwerkelijke netto bijtelling is per persoon verschillend.
Bijtelling Berekenen op Kenteken
Omdat er nogal wat factoren erbij komen kijken voor het berekenen, is het handig om gebruik te maken van het uitrekenen middels het gebruikmaking van de gegevens van het kenteken. Toch blijft bijtelling berekenen middels het kenteken belangrijk omdat je zo voor een bestaand bedrijfsvoertuig waarvan je al gebruik maakt of die je toegewezen zal krijgen zo de bijtelling kan berekenen. Die is namelijk wel aan verandering onderhevig en komt dat mede door de steeds veranderende tarieven voor de CO2-uitstoot.
Eenmaal gekocht en geregistreerd blijft het tarief voor 60 maanden geldig, maar moet het daarna wel aangepast worden naar de op dat moment heersende tarieven. Jonge occasions zijn in trek bij veel startende ondernemers en kan zo een voordelig kopje in de praktijk wel nadelig uitvallen omdat de bijtelling aardig aan kan tikken.
Elektrische Auto van de Zaak
Wanneer je een elektrische auto van de zaak ook privé rijdt, krijg je te maken met bijtelling. Kies je dit jaar nog een nieuwe elektrische auto met een fiscale waarde van € 50.000,-, dan reken je over de eerste € 30.000,- slechts 17% bijtelling. Je komt uit op een bedrag van € 5.100 bruto bijtelling. Over de resterende € 20.000, het bedrag boven de drempelwaarde, geldt het bijtellingspercentage van 22%. Dat is een bedrag van € 4.400,- bruto bijtelling.
Voor het berekenen van de netto bijtelling rekenen we met het inkomensbelasting tarief, afhankelijk van jouw inkomsten kan dit 35,82%, 37,48% of 49,5% zijn. In het rekenvoorbeeld zullen wij uitgaan van het hoogste tarief 49,5%. Je betaalt 49,5% inkomstenbelasting over de bruto bijtelling (€ 9.500,-). Volgend jaar vervalt de bijtellingskorting, dus betaal je 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde, in totaal dus € 11.000 bruto bijtelling per jaar.
Overzicht Bijtellingspercentages
| Jaar | CO2-uitstoot | Bijtellingspercentage | Drempelbedrag |
|---|---|---|---|
| 2024 | Elektrisch | 16% | € 35.000 |
| 2024 | Niet-elektrisch | 22% | Geen |
| 2025 | Elektrisch | 17% | € 30.000 |
| 2025 | Waterstof/Zonnecellen | 17% | Geen drempel indien voldaan aan voorwaarden |
| 2025 | Niet-elektrisch | 22% | Geen |
Door op de hoogte te blijven van de actuele bijtellingsregels en percentages, kun je een weloverwogen beslissing nemen bij de keuze van je leaseauto en de bijbehorende financiële verplichtingen.