Bij de aankoop van een auto, vooral een occasion, kom je vaak de termen BTW-auto en marge-auto tegen. Maar wat betekenen deze termen precies? En wat is het verschil voor jou als particulier of ondernemer? In deze blog leggen we helder uit wat het verschil is, wat het betekent voor de prijs en wanneer het voor jou relevant is.
Wat is een Marge-auto?
Een marge-auto is een auto waarover al eens BTW is betaald. Dit type auto heeft altijd minstens één particuliere eigenaar gehad. Bijvoorbeeld omdat hij eigendom is geweest van een particulier. Toen de particulier de auto kocht, zat er btw in de aanschafprijs. Bij doorverkoop wordt de auto een marge-auto. Omdat dus de btw al is voldaan, kun je die als ondernemer niet nog een keer terugkrijgen van de Belastingdienst. Op de factuur staat het dan ook als 0% btw. Zo blijft de marge-auto in het margesysteem van de fiscus.
Marge-goederen zijn meestal gebruikte goederen die eerder van een particulier zijn geweest. Over deze goederen is al eerder btw betaald en deze is toen niet teruggevorderd. Daarom hoeft er bij verkoop via de margeregeling geen btw over het volledige verkoopbedrag te worden gerekend, alleen over de winstmarge van de verkoper. Naast kunst en antiek zijn gebruikte auto’s vaak marge-goederen.
Marge-auto’s worden vaak te koop aangeboden door autobedrijven die gebruikte voertuigen van particulieren inkopen. Omdat deze auto’s eerder in privébezit zijn geweest, wordt de verkoopprijs inclusief btw vastgesteld, zonder dat dit btw-bedrag apart wordt vermeld.
Voordelen van een Marge-auto
- U betaalt de prijs zoals vermeld, dit is zonder extra btw-kosten.
- U betaalt vaak een lager aankoopbedrag dan bij vergelijkbare btw-auto’s.
- Het is een ideale optie voor particuliere kopers, omdat er geen financiële afhandeling nodig is.
- Er is doorgaans meer keuze in occasions, omdat de meeste tweedehands auto’s marge-auto’s zijn.
Een marge-auto is vooral een aantrekkelijke optie voor particulieren die niet letten op verrekening van btw. Omdat deze belasting al bij een eerdere transactie is betaald, is de verkoopprijs vaak gelijk aan het bedrag dat uiteindelijk wordt afgerekend. Dit voorkomt verrassingen, bevordert transparantie en vereenvoudigt prijsvergelijking.
Lees ook: BTW of Marge auto: Jouw voordeel
Een marge-auto kan ook een voordelige optie zijn als u op zoek bent naar een specifieke occasion. Doordat de meeste particuliere auto’s als marge-auto’s worden aangeboden, heeft u een uitgebreider aanbod om uit te kiezen. Dit is vooral van toepassing op populaire tweedehands modellen, zoals compacte stadsauto's, SUV's en luxe versies die eerder in particuliere handen waren.
Wat is een BTW-auto?
Een btw-auto is het tegenovergestelde van een marge-auto: hierover is de btw nog niet eerder betaald. Een btw-auto is altijd in bezit geweest van een bedrijf. Dit betekent dat de auto op de balans heeft gestaan en dat de vorige eigenaar ondernemer was. Met andere woorden: de netto prijs is lager.
Btw-goederen zijn producten of diensten waarover bij verkoop btw wordt berekend. Als ondernemer kun je deze btw terugvorderen, mits de aankoop zakelijk is. Particulieren kunnen dit niet.
Bij de aanschaf van een btw-auto kan een ondernemer de btw terugvorderen. Dit is financieel aantrekkelijk, zeker bij zakelijke inzet.
Een btw auto is een leaseauto waarover je nog btw moet betalen. Dat is zo bij nieuwe auto’s, maar ook bij tweedehands auto’s waarvan de vorige eigenaar ook ondernemer was en de btw niet heeft betaald. Als de nieuwe eigenaar van zo’n auto schiet jij de btw voor. Die kan je later weer terugkrijgen.
Lees ook: Alles over de marge-regeling bij auto's
BTW bijtelling auto
Behoort de auto tot het bedrijfsvermogen? En wordt de auto ook privé gebruikt? Dan moet voor het privégebruik (de bijtelling) btw worden betaald. Hierbij geldt ook het woon-werkverkeer voor de btw als privégebruik.
Als een ondernemer een zakelijke auto aanschaft, dan moet hij ook btw betalen. Maar een ondernemer kan de btw terugvorderen bij de Belastingdienst of verrekenen met de af te dragen btw. Als de ondernemer een btw-auto na verloop van tijd verkoopt aan een autobedrijf, dan is voor die auto nog steeds geen btw betaald. Het autobedrijf moet de auto vervolgens aanbieden als btw-auto: een auto waarover de volgende koper btw moet betalen.
Het Belangrijkste Verschil
Het belangrijkste verschil tussen een marge-auto en een btw-auto zit in de manier waarop de belasting voor het voertuig wordt berekend. Bij een marge-auto is de btw al verrekend. Deze kan niet meer worden teruggevraagd. Dit maakt het een interessante optie voor particuliere kopers. Aan de andere kant vindt u de btw-auto’s. Hier is de btw nog niet volledig 'voldaan' en kan het door zakelijke kopers worden teruggevraagd bij de Belastingdienst.
In de onderstaande tabel worden de belangrijkste verschillen tussen een marge-auto en een btw-auto weergegeven:
| Kenmerk | Marge-auto | BTW-auto |
|---|---|---|
| BTW betaald | Ja, door een particulier | Nee, nog niet betaald |
| BTW terugvorderbaar | Nee | Ja, voor ondernemers |
| Eigenaar | Minimaal 1 particuliere eigenaar | Altijd in bezit van een bedrijf geweest |
| Factuur | 0% BTW | BTW wordt apart vermeld |
| Aantrekkelijk voor | Particulieren | Ondernemers |
BTW-auto of marge-auto? - uwgoedrecht vlog #16
Wat Moet Ik Kiezen: Marge-auto of BTW-auto?
Of je beter een marge-auto of btw-auto kunt leasen, hangt af van jouw situatie. Heb je vragen over de begrippen marge auto’s en btw auto’s of over wat het voor jouw onderneming betekend? Onze leaseadviseurs staan voor je klaar. Zonder dat je ergens aan vast zit.
Lees ook: Marge auto betekenis ontrafeld
Voor particulieren maakt het meestal niet uit of een auto een marge- of btw-auto is, zolang de prijs inclusief btw is. Dat is wettelijk verplicht (zie Burgerlijk Wetboek, artikel 193e).
Als je als ondernemer een tweedehands auto koopt, is het goed om het verschil te weten tussen een ‘marge-auto’ en ‘btw-auto’. Welke gevolgen heeft het als je zo’n auto zakelijk aanschaft?
Voor zzp’ers is de privé-aanschaf van een btw-auto meestal slimmer. Na de koop zet je hem voor de btw op de zaak. Je profiteert dan wél van de btw-aftrek, maar van bijtelling is géén sprake. Je trekt dus de btw op de aanschaf af, maar ook voor alle autogerelateerde kosten. En voor elke zakelijke kilometer trek je €0,21 af. Let op: er is wel sprake van een btw-correctie als je de auto ook privé inzet. Je betaalt dan 2,7% van de cataloguswaarde bij de btw-aangifte over het laatste kwartaal. Je kunt er echter ook voor kiezen om het werkelijke privégebruik bij te houden.
Van BTW-auto naar Marge-auto
Of een gebruikte auto word aangeboden als btw-auto of marge-auto, is dus afhankelijk of de eerste eigenaar een particulier of ondernemer is geweest. Op het moment dat die auto nieuw wordt gekocht, wordt dus eigenlijk al bepaald of de auto bij inruil als btw- of marge-auto door het leven gaat.
Toch kan een btw-auto wel veranderen in een marge-auto. Als een particulier een btw-auto koopt, moet immers btw betaald worden. Als die auto later weer een keer wordt ingeruild, dan spreekt het autobedrijf wel van een marge-auto.
Van Marge-auto naar BTW-auto
Een marge-auto kan in principe niet veranderen in een btw-auto, maar er is één uitzondering. Als een autobedrijf een marge-auto aan een ondernemer wil verkopen, dan kan het autobedrijf afzien van de toepassing van de margeregeling en het margeverkoopbedrag omrekenen naar een btw-verkoopbedrag. De zakelijke klant kan dan toch de btw verrekenen.
Rekenvoorbeeld
Stel, een handelaar heeft een auto ingekocht voor € 15.000,-. Als hij de auto als marge-auto verkoopt voor € 18.000,- is € 520,- btw verschuldigd over de winstmarge. De handelaar heeft dan een winst behaalt van € 3.000,- minus € 520,- btw, ofwel € 2.480,-. De koper kan deze btw echter niet verrekenen, dus de auto kost hem € 18.000.
Afzien van toepassing van de margeregeling kan dan voor beide partijen voordelig uitpakken. Stel dat koper en verkoper bij het afzien van de margeregeling een prijs overeenkomen van € 17.500,- exclusief btw, dan pakt de verkoper een winstmarge van € 2.500,-, terwijl de koper € 500,- bespaart. Zowel verkoper als koper zijn nu beter af.
Aanbod voor Zakelijke Klanten
Handelaren bieden sommige auto’s aan met een prijs exclusief btw en bpm. Vooral bedrijfsauto’s zoals de Ford Transit, Volkswagen Transporter en Dodge Ram worden vaak exclusief btw en bpm aangeboden. Veruit de meeste kopers van bedrijfswagens zijn ondernemers die btw mogen terugvorderen, terwijl de meeste bedrijfswagens ook voldoen aan de eisen van bpm-vrijstelling. Om voor een bpm-vrijstelling in aanmerking te komen, dient de inrichting van de bedrijfsauto aan diverse eisen te voldoen.
Behalve bedrijfswagens worden ook veel elektrische auto’s aangeboden voor een prijs exclusief btw, zoals de Nissan LEAF, Tesla Model S en BMW i3. Die auto’s zijn dus nieuw aangeschaft door een onderneming. Als je als particulier een elektrische btw-auto wilt aanschaffen, zul je rekening moeten houden met de 21% btw die soms nog bovenop de aanschafprijs komt.