Als je in Nederland een nieuwe of tweedehands auto wilt kopen, zijn er vaak extra kosten naast de basisprijs, zoals BTW en BPM. Echter, voor bedrijven kan dit anders zijn, omdat ze in sommige gevallen vrijstelling van BTW kunnen krijgen. Dit is alleen mogelijk bij een BTW-auto. Maar wat is een BTW-auto precies en hoe kunnen bedrijven hiervan profiteren? Laten we de verschillen en voordelen eens nader bekijken.
Het Verschil tussen BTW-plichtige Bedrijven en Particulieren
Allereerst is het belangrijk om het onderscheid te maken tussen een BTW-plichtig bedrijf en een particulier. Een particulier hoeft geen BTW te betalen en heeft dus geen voordeel van een BTW-auto. Ben je een particulier of heb je geen BTW-plichtig bedrijf?
Een ‘BTW-auto’ is een auto die nieuw is of altijd zakelijk bereden is. Zodra de auto eenmalig van een particulier of niet BTW plichtig bedrijf is geweest, noemen we het een ‘marge-auto’.
Wat is een BTW-auto?
Wat betekent een BTW-auto? De auto moet sinds nieuw in de boekhouding van een bedrijf staan. Dit geldt alleen voor auto's die nooit eerder aan particulieren zijn verkocht. Dit kan omdat de verkopende partij BTW moet betalen over het verkochte bedrag. Dit omdat het verkopen van een occasion van bedrijf naar bedrijf gezien wordt als winst.
Financial Lease van marge auto | Leasen zonder aanbetaling
Wat is een Marge-auto?
Wat betekent een marge-auto? Als een auto op welk punt dan ook van een particulier is geweest, is de BTW betaald. In dat geval kan je als ondernemer de BTW niet meer terugvorderen via de belastingdienst.
Lees ook: Complete gids bijtelling auto
BTW en BPM bij Aankoop van een Auto
Als je in Nederland een nieuwe auto koopt, betaal je twee soorten belasting: BTW en BPM. De BPM is gebaseerd op de CO2-uitstoot en de netto catalogusprijs. Wanneer je een auto nieuw koopt, is de BPM al verwerkt in de catalogusprijs.
Als bedrijf is dit niet heel anders dan bij particulieren. Alleen wanneer dit een auto uit de categorie bedrijfsauto is en deze op een grijs kenteken staat.
Waar je als bedrijf wel op moet letten is dat dit eigenlijk een voorschot is. Als een bedrijf voor die tijd een auto weer verkoopt, krijgt de verkopende partij een naheffing. Deze is voor het deel van die 60 maanden waarin de auto niet in het bezit is.Bij de verkoop van een bedrijfsauto aan een particulier zijn er geen beperkingen. Wel zal de Belastingdienst eerst alles moeten rechttrekken. Een bedrijf kan bij de verkoop dus niet uitgaan van hun aankoopprijs. Het eindbedrag kan dan veel lager uitvallen.Het Verschil Tussen een BTW-auto en een Marge-auto
Misschien heb je al eens van de termen BTW-auto en marge-auto gehoord, misschien komen ze totaal uit de lucht vallen. Toch is het belangrijk om het verschil tussen deze twee te kennen. Zeker als je ondernemer bent.
Een BTW-auto is een auto die altijd zakelijk gereden is. Een marge-auto is een auto die eenmalig (of vaker) van een particulier is geweest.
Het verschil zit dus in de BTW die je betaalt. Koop je een BTW-auto, dan ben je verplicht BTW te betalen over de aanschafprijs van de bolide. Over het verkopende bedrag dient de verkopende partij BTW te betalen. De kopende partij kan deze BTW dan weer terug vorderen. Bij een marge-auto betaal je geen BTW.
Lees ook: BTW of marge auto?
Hiermee blijft het een BTW product c.q. Bij occasions is dit mogelijk, maar dan moet er wel sprake zijn van een BTW-auto. De optie om btw terug te vragen is alleen mogelijk voor bedrijven! Ben je een particulier?
Een marge-auto is BTW-vrij. Hoe dat kan? De BTW is al een keer betaald door een particulier. Als ondernemer hoef je de BTW over je tweedehands auto niet nog een keer te betalen. Je profiteert met een marge-auto dus van een financieel voordeel. Vaak is deze auto de beste optie voor startende ondernemers of zzp’ers - de groep met weinig tot geen startkapitaal.
Over een BTW-auto is de BTW nog niet eerder betaald. Je betaalt de BTW - of nou ja, je schiet het eigenlijk voor. De BTW over de gebruikte auto is natuurlijk terug te vragen aan de Belastingdienst. Dit geldt ook als je een leasecontract afsluit. De BTW-auto is een prima optie als je genoeg geld hebt om de BTW voor te schieten en als je wil profiteren van het BTW-voordeel door dit als aftrekpost op te geven bij de Belastingdienst.
Uitzonderingen op de BTW-regel
Sommige ondernemers hoeven de BTW niet voor te schieten. Wil je meer weten over jouw mogelijkheden?
Als een BTW-ondernemer een zakelijke auto koopt, heeft hij bij voorkeur een auto waarvan hij bij aankoop de BTW kan verrekenen. Maar als het een gebruikte auto is, is er vaak sprake van een marge-auto.
Lees ook: Alles over de marge-regeling bij auto's
Soms lees je in een advertentie van een occasion dat het om een marge-auto gaat. Dit heeft niets met bijtelling of BPM te maken, maar alleen maar met de BTW. Eenvoudig gezegd komt het erop neer dat voor een marge-auto al BTW is betaald en dat een ondernemer deze niet meer kan verrekenen.
Bijna alle auto’s die in de showroom van een autobedrijf staan, zijn marge-auto’s. Als er geen sprake is van een marge-auto, vermeldt de verkoper dit in de advertentie. Voor een zakelijke koper is dit namelijk interessant, aangezien diegene de BTW kan terugvorderen, iets wat de particulier niet kan.
Wanneer een nieuwe auto aan een ondernemer wordt verkocht en de BTW wordt teruggevorderd, kan deze later na inruil als BTW-auto worden doorverkocht. Maar de garagehouder kan er ook een marge-auto van maken. Dat is het geval, als een particulier deze occasion zou kopen.
In de wereld van de bestelwagens is er meestal geen sprake van een marge-auto, omdat ze vrijwel altijd zakelijk worden aangeschaft en de BTW dus kan worden verrekend.
Met de opkomst van de elektrische auto viel het ineens op dat steeds meer autobedrijven de prijzen van hun elektrische occasions zonder BTW vermeldden. Heel verwarrend en zelfs misleidend voor de particulier die een marge-auto zoekt. De Autoriteit Consument en Markt heeft de autobranche gewezen op de regels om de juiste prijzen te vermelden. Dat is inclusief alle bijkomende kosten, dus ook de BTW.
BTW Terugvorderen: Hoe Werkt Het?
Om te weten te komen wat het verschil is tussen een marge auto en btw auto, is het belangrijk om goed te begrijpen wat deze termen precies inhouden. Btw-goederen zijn goederen waarover je btw moet betalen. Als ondernemer of bedrijf kun je bij het inkopen van deze goederen de btw terugvorderen. Als particulier kun je dat niet.
Marge-goederen zijn -meestal gebruikte- goederen die van een particulier zijn (geweest). De particulier heeft het btw-bedrag ooit al betaald en niet teruggevorderd. Daarom hoeft er niet opnieuw btw over dit goed te worden betaald. Naast kunst en antiek, zijn auto’s een goed voorbeeld van typische marge-goederen. In autoland hebben we het dan over een marge-auto.
Bij de aanschaf van een auto wordt door iedereen altijd een bepaald percentage aan btw betaald. Bedrijven mogen deze btw terugvorderen. Koopt een ondernemer echter een auto van een particulier, dan kan de btw niet meer worden teruggevorderd. De particulier kan de btw nou eenmaal niet apart in rekening brengen aan de ondernemer. De auto is een marge-auto geworden.
Als een ondernemer of bedrijf de marge-auto doorverkoopt, wordt er alleen btw verrekend over de winst, omdat over de inkoopprijs al eens btw betaald is. Voor particulieren maakt het niet uit of je een marge- of btw-auto koopt. Particulieren kunnen immers alleen btw terugvorderen onder bepaalde voorwaarden, bijvoorbeeld bij de export van het goed. De prijs is voor hen dan ook altijd inclusief btw, dit wordt verplicht gesteld in het Burgerlijk Wetboek, artikel 193e.
Tweedehands Auto Kopen: Marge-auto vs. BTW-auto
Als je als ondernemer een tweedehands auto koopt, is het goed om het verschil te weten tussen een ‘marge-auto’ en ‘btw-auto’. Welke gevolgen heeft het als je zo’n auto zakelijk aanschaft? Voor ondernemers is een tweedehands auto vaak een interessante keuze. De kop is er immers af en daarmee houd je meer geld over voor andere belangrijke zaken. Maar het is wel belangrijk welk type tweedehands auto je koopt. Je hebt namelijk ‘marge-auto’s’ én ‘btw-auto’s’.
De marge-auto is een auto waarover al eens btw is betaald. Bijvoorbeeld omdat hij eigendom is geweest van een particulier. En omdat de btw al is voldaan, kun je die als ondernemer niet nogmaals terugkrijgen via de fiscus. Op de factuur staat dan ook: 0% btw.
Een btw-auto is, je raadde het gezien de naam al, een occasion waarover nog nooit btw is betaald. De vorige eigenaar was bijvoorbeeld een bedrijf dat de auto op de balans had staan. Dat is gunstig, want als je als ondernemer een btw-auto koopt, mag je de btw aftrekken. Met andere woorden: de netto prijs is lager. Een slimme ondernemer kiest dus voor de btw-auto en niet voor de marge-auto.
Of het om een btw-auto of een marge-auto gaat, kun je controleren door de originele aankoopfactuur in te zien. Is de btw toen al voldaan, dan heb je met een marge-auto te maken. Wordt de auto aangeduid als btw-auto, vraag dan om de inkoopverklaring. De belastingdienst verplicht een dergelijk document dat aantoont dat goederen zijn gekocht zonder btw.
Vaak vermeldt de verkopende partij - online of in de showroom - met welk type auto je te maken hebt. Is dat niet het geval, dan kun je daar specifiek om vragen. Koop je van een particulier?
Van Marge-auto naar BTW-auto: Is het Mogelijk?
Een marge-auto wordt nooit meer een btw-auto. De btw is immers al betaald en bij een btw-auto is dat niet het geval. Toch is het mogelijk om af te zien van de margeregeling. De meeste autobedrijven zullen je graag bij dat verzoek helpen, omdat het een win-winsituatie oplevert. Volkomen legaal bovendien, want zowel de BOVAG als accountants vermelden de mogelijkheid.
Rekenvoorbeeld Margeregeling
Bij het afzien van de margeregeling deel je in feite de buit met het dealerbedrijf. Reken maar even mee. Het autobedrijf heeft een gebruikte wagen ingekocht voor €20.000. Verkoopt hij de auto voor €23.500, dan betaalt hij 21% btw over de winst (€3.500), ofwel €607. Van de winst blijft nog €2.893 over. Als het autobedrijf en de klant een verkoopprijs van bijvoorbeeld €23.000 afspreken zonder margeregeling, dan heeft de klant een voordeel van €500 en de autobedrijf €3.000 winst, €107 meer dan met het hanteren van de margeregeling. Er bestaat hiervoor geen standaardverdeling.
BTW-plicht en de Keuze voor een Auto
Op een paar vrije beroepen na ben je als ondernemer BTW-plichtig. In dat geval is de BTW-auto aantrekkelijker dan de marge-auto. Je kunt immers de betaalde BTW verrekenen. Koop de auto dan wel privé en zet hem voor de BTW op de zaak.
Voordat je jouw BTW-auto aanschaft moet je een belangrijke keuze maken. Koop je de auto namens de zaak, of koop je hem privé?
Als je de BTW-auto op de balans van je bedrijf zet, zijn alle autogerelateerde kosten aftrekbaar. Van brandstof tot reparatie en onderhoud. Tegelijkertijd is het een auto van de zaak geworden. En als je die ook privé rijdt, dan betaal je bijtelling. Die kan best hoog uitvallen, omdat je een deel van de nieuwwaarde - en dus niet de dagwaarde - optelt bij je inkomen.
Voor zzp’ers is de privé-aanschaf van een BTW-auto meestal slimmer. Na de koop zet je hem voor de BTW op de zaak. Je profiteert dan wél van de BTW-aftrek, maar van bijtelling is géén sprake. Je trekt dus de BTW op de aanschaf af, maar ook voor alle autogerelateerde kosten. En voor elke zakelijke kilometer trek je €0,21 af. Voorwaarde is dat je de zakelijke kilometers registreert.
Let op: er is wel sprake van een BTW-correctie als je de auto ook privé inzet. Je betaalt dan 2,7% van de cataloguswaarde bij de BTW-aangifte over het laatste kwartaal. Je kunt er echter ook voor kiezen om het werkelijke privégebruik bij te houden.
Samenvatting: BTW-auto vs. Marge-auto
Een marge-auto is een auto waarover BTW is betaald. Die auto is nieuw door een particulier gekocht en de BTW is niet meer zichtbaar in de administratie. Voor particulieren is dit niet relevant, want die moeten toch BTW betalen. Maar voor een ondernemer die een gebruikte auto wil kopen, is dit wel relevant. Die wil bij aanschaf van een nieuwe of gebruikte auto de BTW kunnen terugvorderen, en dat kan niet bij een marge-auto. Dat betekent het als er ‘marge’ achter de prijs staat.
Hoeveel Bedraagt de BTW op een Auto?
Hoeveel BTW op een auto zit, vind je eenvoudig online. Dit geldt ook voor de BTW op een elektrische auto. Over de aanschafprijs van nieuwe personenauto’s heft de Nederlandse overheid altijd BTW (21 procent) en BPM (belasting van personenauto’s en motorrijwielen; volgens meerdere tariefschijven, elektrische auto’s tot 2025 uitgesloten). Als je als particulier een auto koopt, dan betaal je beide belastingen. Die zijn beide niet terug te vorderen.
Als je als particulier een auto inruilt bij een autobedrijf of handelaar, dan wordt dit een ‘marge-auto’. Ofwel, een personenauto waarover BTW is betaald en waarvoor de volgende koper alleen BTW is verschuldigd over de winstmarge. Omdat de BTW over de winstmarge niet aftrekbaar is, mag die niet op de factuur worden vermeld.
BTW Bijtelling Auto
Behoort de auto tot het bedrijfsvermogen? En wordt de auto ook privé gebruikt? Dan moet voor het privégebruik (de bijtelling) BTW worden betaald. Hierbij geldt ook het woon-werkverkeer voor de BTW als privégebruik.
Wanneer Verandert een BTW-auto in een Marge-auto?
Of een gebruikte auto word aangeboden als BTW-auto of marge-auto, is dus afhankelijk of de eerste eigenaar een particulier of ondernemer is geweest. Op het moment dat die auto nieuw wordt gekocht, wordt dus eigenlijk al bepaald of de auto bij inruil als BTW- of marge-auto door het leven gaat.
Toch kan een BTW-auto wel veranderen in een marge-auto. Als een particulier een BTW-auto koopt, moet immers BTW betaald worden. Als die auto later weer een keer wordt ingeruild, dan spreekt het autobedrijf wel van een marge-auto.
Marge-auto Kopen als Particulier
Een marge auto is een auto waar al btw over is betaald. De eerste eigenaar heeft deze betaald toen de auto nieuw werd gekocht. Een particulier kan dus gewoon een marge-auto kopen.
Van Marge-auto naar BTW-auto: De Uitzondering
Een marge-auto kan in principe niet veranderen in een BTW-auto, maar er is één uitzondering. Als een autobedrijf een marge-auto aan een ondernemer wil verkopen, dan kan het autobedrijf afzien van de toepassing van de margeregeling en het margeverkoopbedrag omrekenen naar een BTW-verkoopbedrag. De zakelijke klant kan dan toch de BTW verrekenen.
Rekenvoorbeeld: Afzien van de Margeregeling
Stel, een handelaar heeft een auto ingekocht voor € 15.000,-. Als hij de auto als marge-auto verkoopt voor € 18.000,- is € 520,- BTW verschuldigd over de winstmarge. De handelaar heeft dan een winst behaalt van € 3.000,- minus € 520,- BTW, ofwel € 2.480,-. De koper kan deze BTW echter niet verrekenen, dus de auto kost hem € 18.000.
Afzien van toepassing van de margeregeling kan dan voor beide partijen voordelig uitpakken. Stel dat koper en verkoper bij het afzien van de margeregeling een prijs overeenkomen van € 17.500,- exclusief BTW, dan pakt de verkoper een winstmarge van € 2.500,-, terwijl de koper € 500,- bespaart. Zowel verkoper als koper zijn nu beter af.
Aanbod voor Zakelijke Klanten
Handelaren bieden sommige auto’s aan met een prijs exclusief BTW en BPM. Vooral bedrijfsauto’s zoals de Ford Transit , Volkswagen Transporter en Dodge Ram worden vaak exclusief BTW en BPM aangeboden. Veruit de meeste kopers van bedrijfswagens zijn ondernemers die BTW mogen terugvorderen, terwijl de meeste bedrijfswagens ook voldoen aan de eisen van BPM-vrijstelling. Om voor een BPM-vrijstelling in aanmerking te komen, dient de inrichting van de bedrijfsauto aan diverse eisen te voldoen.
Behalve bedrijfswagens worden ook veel elektrische auto’s aangeboden voor een prijs exclusief BTW, zoals de Nissan LEAF , Tesla Model S en BMW i3 . Die auto’s zijn dus nieuw aangeschaft door een onderneming. Als je als particulier een elektrische BTW-auto wilt aanschaffen, zul je rekening moeten houden met de 21% BTW die soms nog bovenop de aanschafprijs komt.
Meer weten over de aanschaf van een occasion? Bekijk dan onze tips voor het kopen van een occasion.
Margeregeling Toepassen
Bent u handelaar in margegoederen? U mag dan de margeregeling toepassen. U berekent de btw dan niet over uw omzet, maar over het verschil tussen verkoopprijs en inkoopprijs, de winstmarge. Verkoopt u met winst, dan is uw winstmarge positief en moet u hierover btw betalen. Verkoopt u met verlies, dan hebt u een negatieve winstmarge. De goederen die u verkoopt, zijn gebruikte margegoederen.
Administratieve Regels
Als u handelt in margegoederen, gelden er specifieke administratieve regels. Meer informatie over de margeregeling leest u in het Besluit Omzetbelasting, margeregeling.