Heeft u een personenauto of een bestelauto tot uw bedrijfsvermogen gerekend? En wordt deze auto door u of uw personeel ook privé gebruikt? Dan is het belangrijk om de regels omtrent BTW-bijtelling te kennen. Deze regels bepalen hoeveel BTW u moet betalen voor het privégebruik van een zakelijke auto.
Deze bijtelling voor de BTW geldt ook voor leaseauto's (zowel financial als operational lease) en youngtimers. De ondernemer kan de BTW op de aanschafkosten van de auto of de leaseprijs volledig in aftrek brengen (voor zover hij recht heeft op aftrek van BTW). Dit geldt ook voor de autokosten zoals de BTW op benzine, banden, onderhoud en reparatie. Aan het einde van het boekjaar maakt de ondernemer een BTW-correctie.
Wanneer is er sprake van een auto van de zaak?
Je hebt een auto van de zaak als je met je zakelijke auto meer dan 500 kilometers privé rijdt. Rij je minder dan 500 privékilometers, dan spreken we van een bedrijfsauto.
BTW Aftrek en Privégebruik
Gebruik je een auto of een bestelauto van je bedrijf ook privé? Dan mag je de BTW op de aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover de auto wordt gebruikt voor het zakelijke gebruik. Omdat de auto ook privé wordt gebruikt, moet u voor het privégebruik BTW betalen. U betaalt BTW over het werkelijke privégebruik van de auto.
Kilometeradministratie
Voor het bepalen van de bijtelling voor het privégebruik maakt het uit of je een kilometeradministratie bijhoudt. Dit werkelijke privégebruik kunt u aantonen met een sluitende kilometeradministratie. Met behulp van een sluitende kilometeradministratie bereken je wat de verhouding is tussen zakelijk gebruik en privégebruik. Stel dat jij in een jaar 40.000 kilometer hebt gereden, waarvan 10.000 kilometer privékilometers zijn.
Lees ook: BTW of Marge auto: Jouw voordeel
Houd je een kilometeradministratie bij dan bereken je de BTW-correctie, houd je geen kilometeradministratie bij dan hanteer je het BTW-forfait.
Hoe stel je een rittenregistratie rapport voor de Belastingdienst in?
BTW-forfait
Heb je geen sluitende kilometeradministratie? Dan stel je de BTW die je moet betalen voor het privégebruik vast op 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief BTW en BPM. Heb je geen administratie waaruit het privégebruik van de auto blijkt? Dan stelt u de BTW die u moet betalen voor het privégebruik vast op 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief BTW en BPM.
Wanneer je de auto van de zaak langer dan 4 jaar in bezit hebt, mag je vanaf het 5e jaar voor het privégebruik 1,5% in plaats van 2,7% van de cataloguswaarde nemen van de auto, inclusief BTW en BPM. Je betaalt dus eerst 4 jaar 2,7%, daarna 1,5% vanaf het 5e jaar.
Voorbeeld BTW-forfait
Je hebt een auto gekocht met een catalogusprijs van € 45.000, inclusief BTW en BPM. U gebruikt de auto ook privé, maar u houdt onvoldoende gegevens bij om de omvang van het privégebruik vast te stellen. Voor het privégebruik moet u dan 2,7% x € 45.000 = € 1.215 BTW betalen.
Lees ook: Alles over de marge-regeling bij auto's
Als je de auto in de loop van het jaar koopt, kun je het percentage van 2,7% naar evenredigheid verlagen. Gebruik je de auto ook voor BTW-vrijgestelde omzet? Dan moet je het bedrag evenredig verlagen. Als je de auto bijvoorbeeld voor 50% gebruikt voor BTW-vrijgestelde omzet, wordt het bedrag dat je voor het privégebruik betaalt 50% van € 1.215 = € 607.
Maximale BTW-bijtelling
De bijtelling van de BTW kan nooit hoger zijn dan de BTW die je over dat jaar hebt teruggevraagd. De bijtelling BTW kan nooit meer zijn dan je in het jaar totaal aan BTW hebt betaald.
Bereken je met het BTW-forfait hoeveel BTW je moet terugbetalen, check dan wat de totale betaalde BTW op Autokosten is (BTW op onderhoud, brandstof, reparatie en accessoires + voor de eerste 5 jaar ook 20% van de BTW van de aanschaf). De terug te betalen BTW kan namelijk niet hoger zijn dan de totale betaalde BTW op Autokosten.
Voorbeeld maximale BTW-bijtelling
U hebt vorig jaar een gebruikte auto gekocht voor € 18.150. De catalogusprijs van deze auto is € 75.000, inclusief BTW en BPM. U hebt vorig jaar de BTW op de aanschaf (€ 3.150) volledig afgetrokken. In het huidige jaar hebt u daarbij ook de BTW voor het onderhoud (€ 210) en het gebruik (€ 525) volledig afgetrokken. U gebruikt de auto ook privé, maar u hebt geen administratie waaruit het privégebruik van de auto blijkt. Voor het privégebruik zou u normaal gesproken dan 2,7% x € 75.000 = € 2.025 BTW moeten betalen. Voor dit privégebruik geldt echter een maximum van € 210 + € 525 + 1/5 x € 3.150 = € 1.365.
BTW Aangifte
U betaalt de BTW voor het privégebruik auto via de laatste BTW-aangifte van het boekjaar. In de rechterkolom 'Omzetbelasting' van de rubriek privégebruik geeft u de BTW aan die u moet betalen. Hebt u geen administratie waaruit het privégebruik blijkt? In de linkerkolom 'Bedrag waarover omzetbelasting wordt berekend' vult u dan '0' in.
Lees ook: Marge auto betekenis ontrafeld
Marge-auto versus BTW-auto
Tijdens je zoektocht naar een nieuwe auto is de kans groot dat je de termen ‘marge-auto’ of ‘BTW-auto’ tegenkomt. Met name voor zakelijke rijders zijn deze termen interessant en maakt het wel degelijk uit of je een BTW- of marge auto koopt. Maar wat is het en wat zijn de voordelen?
Eenvoudig gezegd komt het erop neer dat voor een marge-auto al BTW is betaald en dat een ondernemer deze niet meer kan verrekenen. Bij een BTW-auto is de BTW wel verrekenbaar, op voorwaarde dat je een ondernemer bent.
Wanneer een nieuwe auto aan een ondernemer wordt verkocht en de BTW wordt teruggevorderd, kan deze later na inruil als BTW-auto worden doorverkocht. Maar de garagehouder kan er ook een marge-auto van maken. Dat is het geval, als een particulier deze occasion zou kopen.
Overzicht BTW-auto en marge-auto
| Kenmerk | BTW-auto | Marge-auto |
|---|---|---|
| BTW verrekenbaar | Ja, voor ondernemers | Nee |
| Aanschaf | Nieuwe auto of gebruikt van bedrijf | Gebruikt van particulier |
| Relevantie | Voornamelijk voor ondernemers | Niet relevant voor particulieren |
Exclusief BTW adverteren met personenauto’s mag niet meer
Toen de elektrische auto’s steeds meer in opkomst kwamen, viel het op dat autobedrijven elektrische auto’s exclusief BTW vermelden. Voor particulieren die een marge-auto zoeken, is dit verwarrend en zelfs misleidend. De Autoriteit Consument en Markt heeft daarom de autobranche gewezen op de regels om de juiste prijzen te vermelden. Dus inclusief alle bijkomende kosten, zoals BTW.