Als je een Peugeot Partner als auto van de zaak rijdt en deze ook privé gebruikt, is het belangrijk om te weten hoe de bijtelling berekend wordt. De bijtelling is feitelijk een bedrag dat bovenop jouw belastbare jaarinkomen komt. Hierover moet je dus belasting betalen. De Belastingdienst ziet dit als 'loon in natura' en vindt dat je hierover belasting moet betalen. In dit artikel leggen we uit hoe je de bijtelling kunt berekenen en waar je op moet letten.
Hoe werkt de bijtelling?
Als jij jouw auto van de zaak ook voor privéritten gebruikt, moet je bijtelling betalen. LET OP Je betaalt alleen bijtelling als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met jouw auto van de zaak. Rijdt je privé minder dan 500 kilometer per jaar met de auto? Dan wordt de auto niet als loon in natura beschouwd.
De Belastingdienst berekent de bijtelling op basis van de inkomensschaal van de vaste bestuurder, cataloguswaarde van de auto en de CO2-uitstoot. Om de hoogte van de bijtelling te kunnen berekenen dient men uit te gaan van de consumentenwaarde van de auto, inclusief de accessoires die door of namens de fabrikant of de importeur zijn aangebracht vóórdat het kenteken aan de auto is toegekend. De consumentenwaarde van een personenauto is de catalogusprijs inclusief BTW en BPM. De peildatum voor de oorspronkelijke cataloguswaarde is de datum dat kenteken deel 1 van de auto is afgegeven.
Bijtellingstarieven in 2024 en 2025
Er zijn twee bijtellingstarieven van kracht: 12 en 22 procent. Voor 2025 wordt de bijtelling berekend aan de hand van de waarde van je auto, waarbij het verschil maakt of het een elektrische auto is of niet.
Volledig elektrische auto’s (zonder CO2-uitstoot) met een aanschafprijs onder de 40.000 euro vallen in het gunstige bijtellingstarief van 12 procent. Voor voertuigen met een plug-in hybride aandrijflijn, diesel- of benzinemotor geldt te allen tijde een bijtellingspercentage van 22 procent.
Lees ook: Bijtelling auto: een complete gids
De bijtelling voor het privégebruik van een elektrische auto van de zaak is verhoogd van 8 procent over de eerste €45.000 naar 12 procent over de eerste €40.000. De zakelijke bijtelling wordt daarna stapsgewijs verhoogd. Het bijtellingspercentage voor elektrisch aangedreven auto’s staat voor vijf jaar vast, vanaf de dag waarop de auto voor het eerst te naam is gesteld.
Overzicht bijtellingstarieven
| Type Auto | CO2-uitstoot | Aanschafprijs | Bijtellingstarief |
|---|---|---|---|
| Volledig Elektrisch | 0 g/km | Onder €40.000 | 12% |
| Volledig Elektrisch | 0 g/km | Boven €40.000 | 22% |
| Plug-in Hybride, Diesel, Benzine | > 0 g/km | Alle prijzen | 22% |
Voorbeeldberekening bijtelling
De bijtelling is 22%, dus 0,22 x 20.000 = € 4.400 bijtelling per jaar. Dit komt neer op € 4.400 : 12 = € 366,67 per maand. Let op: dit is het bruto bedrag bijtelling. Jouw inkomen bestaat uit je belastbaar jaarinkomen (€ 20.000 volgens het vorige voorbeeld) plus je bijtelling van € 4.400 = € 24.400. Je valt dan in belastingschijf 1 en betaalt in 2024 dus 36,97% belasting. Jij betaalt jaarlijks netto aan bijtelling: € 4.400 x 36,97% = € 1.626.
Hoe werkt bijtelling op een zakelijke auto?
Bijtelling berekenen met kenteken
Tegenwoordig kunt u bijtelling berekenen met behulp van uw kenteken. Dankzij een vernuftige koppelingen met onder andere het RDW worden kentekengegevens opgehaald. Voer uw kenteken in op de FleetGO bijtelling calculator en de gegevens over de auto worden automatisch opgehaald. Om het berekenen van bijtelling op kenteken compleet te maken is invoer van het bruto jaarinkomen nog wel nodig. Met het bruto jaarinkomen wordt berekend wat de bijtelling voor verschil brengt in uw arbeids- en heffingskorting. Dit verschil ontstaat omdat bijtelling bij uw brutoloon wordt opgeteld; u heeft inclusief bijtelling dus een hoger brutoloon.
Alternatieven om bijtelling te vermijden
Liever geen bijtelling betalen? Dat kan! Rijd je minder dan 500 kilometer per jaar privé met je zakelijke auto? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. Als de bijtelling hoger uitvalt dan de werkelijke kosten, dan vindt er een correctie plaats.
Interesse in een auto met lage bijtelling? Overweeg dan het rijden met een youngtimer. Je kunt dan gebruik maken van de youngtimer regeling.
Lees ook: Alles over bijtelling leaseauto
Youngtimer regeling
Een youngtimer als auto van de zaak kan een erg voordelige keuze zijn.
Rittenregistratie
TIP Gebruik een rittenregistratiesysteem. Met rittenregistratie van FleetGO heeft u altijd een geldig bewijsmiddel richten de fiscus.
Auto van de zaak of privé?
Wat is voor jou als zzp'er voordeliger: een auto op de zaak of privé?
Belangrijke opmerkingen
Update: maart 2025.
Er is een hoop veranderd voor de bijtelling auto 2019. Hybride auto's hebben geen recht meer op een verlaagd bijtellingspercentage en ook de elektrische auto maakt geen gebruik meer van het verlaagde percentage over de volledige cataloguswaarde. Bijtelling auto wordt berekend over de fiscale waarde van een auto (cataloguswaarde/nieuwprijs).
Lees ook: Bijtelling voorkomen
Disclaimer: Deze berekening is met zorg samengesteld door FleetGO, echter is het niet bedoeld als financieel advies.
De werkelijke brandstofverbruik- en CO₂-emissiewaarden, alsook de actieradius van geëlektrificeerde modellen, kunnen sterk verschillen en variëren afhankelijk van de gebruiksomstandigheden en verschillende factoren zoals: optionele uitrusting, omgevingstemperatuur, rijstijl, snelheid, totaal gewicht van het voertuig, gebruik van bepaalde apparatuur (airconditioning, verwarming, radio, navigatie, verlichting, enz.), type en staat van de banden, wegomstandigheden, externe klimatologische omstandigheden, enz. Deze waarden zijn indicatief en dienen uitsluitend ter informatie. Ze vormen geen garanties voor de prestaties onder alle omstandigheden.