Wanneer je een auto van de zaak ook privé gebruikt, is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de bijtelling. Wil je weten wat bijtelling is, wanneer je dit betaalt en hoe je de hoogte van de bijtelling berekent? We helpen je graag op weg.
Wat is bijtelling?
Bijtelling is een bedrag dat op je belastbare inkomen opgeteld wordt, waardoor je meer belasting betaalt. Dit bedrag is een bepaald percentage van de cataloguswaarde van je zakelijke auto. Je krijgt ermee te maken als je met jouw zakelijke auto jaarlijks meer dan 500 privé-kilometers maakt. Bij het privégebruik van de auto ziet de fiscus de kilometers namelijk als een vorm van inkomen, waarover je belasting moet betalen.
Hoe werkt bijtelling?
Wanneer je een zakelijke leaseauto privé gebruikt en meer dan 500 kilometers per jaar rijdt, wordt een percentage van de cataloguswaarde bij je inkomen opgeteld. Dit verhoogt je belastbaar inkomen en daarmee de inkomstenbelasting die je betaalt. De netto bijtelling is het bedrag dat je uiteindelijk betaalt, afhankelijk van je belastingtarief.
Percentage in 2026
Het bijtellingspercentage is 22% voor brandstof, hybride en elektrische auto's in 2026. Voor auto's die onder de youngtimerregeling vallen werkt dit anders.
Berekening bruto en netto bijtelling
De bruto bijtelling van je zakelijke leaseauto is het bedrag dat bij je belastbare inkomen wordt opgeteld. De netto bijtelling is het bedrag aan belasting dat je betaalt voor het privégebruik van je zakelijke leaseauto. Je netto bijtelling bereken je door je bruto bijtelling te vermenigvuldigen met je percentage aan inkomstenbelasting.
Lees ook: Bijtelling auto: een complete gids
De hoogte van de netto bijtelling hangt af van het belastingtarief waar je onder valt. Je betaalt inkomstenbelasting over de bruto bijtelling. Het netto leasebedrag kan je berekenen door de bruto bijtelling te vermenigvuldigen met je belastingtarief.
Voorbeeld van een bijtelling berekening:
Om de bijtelling van jouw zakelijke leaseauto te berekenen, gebruik je de volgende som: Bijtelling = Bijtellingspercentage x Cataloguswaarde - Eigen bijdrage.
Stel:
- Cataloguswaarde auto: € 25.000,-
- Bijtelling: 22%
- Eigen bijdrage: € 1.200,-
De berekening is: 22% x € 25.000,- - € 1.200,- = € 4.300,- bruto bijtelling per jaar. Voor de netto bijtelling wordt dit bedrag vermenigvuldigd met je inkomstenbelastingtarief.
BIJTELLING berekenen 2025 - AutoRAI TV
Youngtimerregeling en bijtelling
De youngtimerregeling is een belastingvoordeel voor zakelijke rijders met een auto tussen de 15 en 25 jaar oud. De bijtelling voor deze auto’s wordt berekend over de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde. Met een youngtimer betaal je 35% bijtelling over de dagwaarde. Dit is vaak voordeliger dan de bijtelling voor nieuwere auto’s, houd wel rekening met extra onderhoudskosten.
Lees ook: Alles over bijtelling leaseauto
Voor youngtimers geldt dus:
Berekeningpercentage bijtelling (35%) x dagwaarde van de auto = bruto bijtelling
bruto bijtelling x belastingtarief* = netto extra belasting
*Het percentage inkomensbelasting dat je betaalt is afhankelijk van je belastbaar inkomen.
Wanneer betaal je geen bijtelling?
Je betaalt niet altijd bijtelling wanneer je een auto zakelijk leaset. In de volgende situaties hoef je geen bijtelling te berekenen:
Lees ook: Bijtelling voorkomen
- Wanneer je minder dan 500 privé kilometers per jaar rijdt.
- Wanneer je de auto helemaal niet privé gebruikt. Je hebt bijvoorbeeld een verklaring geen privégebruik ingevuld, of je hebt een bestelauto die niet privé gebruikt kan worden.
Het is belangrijk dat je kunt aantonen dat je de auto van de zaak niet privé rijdt, bijvoorbeeld met een rittenadministratie.
Is een rittenadministratie verplicht?
Wie zijn zakelijke auto niet of nauwelijks voor privédoeleinden gebruikt, hoeft geen bijtelling te betalen. Om dit aan te tonen, houden de meeste ondernemers een rittenadministratie bij. Daarin registreren ze alle ritten die ze met hun zakelijke auto maken.
Hoewel een rittenadministratie wettelijk niet verplicht is, adviseert de Belastingdienst je dit wel te doen. Zonder rittenadministratie heb je namelijk geen enkel bewijs en is het erg moeilijk om aan te tonen dat je jouw auto nauwelijks gebruikt voor privédoeleinden.
Geldt bijtelling ook voor bestelauto’s?
In principe gelden voor bestelbussen dezelfde regels als bij personenauto's. Er kan een uitzondering worden gemaakt voor busjes die helemaal zijn ingericht voor goederenvervoer. Dan gaat het om bedrijfswagens met enkel een chauffeursstoel bijvoorbeeld. Je moet hiervoor dan een 'Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' indienen. Bestelbusjes met een dubbele cabine vallen nooit onder deze regeling.
Bijtelling verlagen
Je kunt de bijtelling verlagen door te kiezen voor een elektrische auto. Deze hebben vaak een lager bijtellingspercentage, vooral als ze binnen de bijtellingscap vallen.
Invloed van het kentekenjaar en de cataloguswaarde
Auto’s die na 2024 (dus in 2025) op kenteken worden gezet, hebben een standaard bijtellingspercentage van 17% voor elektrische voertuigen, tot een bepaalde cataloguswaarde. Voor auto’s met hogere waarden geldt boven deze grens de standaardbijtelling van 22%. In 2026 betaal je het volledige bedrag, namelijk 22%.
Het bijtellingspercentage dat geldt op de dag waarop het kenteken van de auto voor het eerst op naam wordt gesteld, blijft 60 maanden geldig. Gerekend vanaf de eerste dag van de maand volgend op de eerste ingebruikname.
Een voorbeeld: een volledig elektrische auto (CO2-uitstoot = 0) die op 1 januari 2025 voor het eerst in gebruik wordt genomen, houdt tot en met januari 2030 (5 jaar lang) 17% bijtelling over de eerste 30.000 euro catalogusprijs. Wordt de auto in februari 2030 nog steeds als zakenauto ingezet, dan geldt vanaf dat moment het algemene bijtellingspercentage van 22%.
Wel is het zo dat na de periode van 60 maanden per jaar bezien wordt of de auto nog in aanmerking komt voor een korting op het algemene bijtellingspercentage.
Overzicht bijtellingspercentages
In onderstaande tabel vindt u de bijbehorende bijtellingspercentages per jaar en per type auto.
| Jaar | Type auto | Bijtellingspercentage |
|---|---|---|
| 2026 | Brandstof, Hybride, Elektrisch | 22% |
| Youngtimer (15-25 jaar oud) | Alle | 35% over dagwaarde |
Is privé rijden met de auto van de zaak wel gewenst, dan is het misschien slim om te kiezen voor een volledig elektrische auto of een auto op waterstof. Daarvoor geldt ook een bijtelling, maar deze ligt tot en met 2025 lager dan de 22% van de brandstofauto's.
Wil je meer weten over de bijtelling bij zakelijk leasen of eenvoudig de bijtelling van je leaseauto berekenen? Multilease biedt je een handige leasecalculator die direct het netto bedrag voor jouw bijtelling toont. Dit bedrag is afhankelijk van je inkomen, dat je eenvoudig kunt aanpassen door op het tandwieltje te klikken en de juiste belastingschaal te selecteren.