Steeds meer Nederlanders kiezen voor een elektrische auto van de zaak. Met de groeiende populariteit van elektrische auto’s wordt thuisladen en de vergoeding daarvan steeds belangrijker. De regels rondom belastingvrije vergoedingen voor het thuisladen van elektrische auto’s zijn onlangs aangescherpt. Dit heeft directe gevolgen voor zowel wagenparkbeheerders als berijders van zakelijke leaseauto’s.
Dankzij nieuwe regels van de Belastingdienst is er nu meer duidelijkheid over de vergoeding van laadkosten. De Belastingdienst heeft recent nieuwe richtlijnen opgesteld voor het belastingvrij vergoeden van thuisladen en de kosten daarvan. Deze veranderingen hebben gevolgen voor zowel werkgevers als werknemers met een elektrische leaseauto.
In dit artikel bespreken we de nieuwe regels, de methoden voor het berekenen van de vergoeding, en de verantwoordelijkheden van werkgevers en werknemers.
5 regels die elke EV-eigenaar moet weten
Nieuwe Richtlijnen voor Belastingvrije Vergoedingen
De nieuwe regels stellen hogere eisen aan de manier waarop thuislaadkosten worden geregistreerd en vergoed. Als jouw berijders al een laadoplossing thuis hebben, is het verstandig om te controleren of die voldoet aan de nieuwe eisen. Besef wie waarvoor verantwoordelijk is: de juiste verwerking van thuislaadkosten ligt bij werkgever én werknemer. Het is nog niet in alle situaties duidelijk hoe de Belastingdienst de eisen in de praktijk gaat hanteren.
De precieze uitvoering van thuisladen en de nieuwe regels zijn nog volop in ontwikkeling. Daarom hebben we bij Maas-De Koning een actueel overzicht beschikbaar van betrouwbare en geschikte combinaties. Niet elke combinatie van laadpaal en provider voldoet op dit moment aan de nieuwe fiscale vereisten.
Lees ook: Sluitende Rittenregistratie
Methoden voor het Vergoeden van Laadkosten
Wanneer een werknemer een elektrische leaseauto thuis oplaadt, kan de werkgever de laadkosten belastingvrij vergoeden. Maar hoe hoog mag deze vergoeding zijn? Voorheen konden werkgevers deze kosten vergoeden op basis van de gemiddelde elektriciteitsprijs, maar door de schommelende energieprijzen heeft de Belastingdienst de regels aangescherpt.
Er zijn verschillende methoden om de laadkosten te berekenen:
- Integrale Kostprijs: Bij deze methode worden de laadkosten berekend op basis van de integrale kostprijs: de variabele en vaste kosten gedeeld door het totale aantal gebruikte kWh. Onder de vaste kosten kan ook een deel van de afschrijving van zonnepanelen vallen, mits dit evenredig wordt berekend.
- Vaste Vergoeding: Bij deze methode spreekt u als werkgever een vaste vergoeding af met de werknemer. Dit wordt dan gezien als een zakelijke transactie. Deze methode is eenvoudiger, maar het afgesproken bedrag moet regelmatig worden aangepast aan de actuele energieprijzen.
De Belastingdienst staat niet toe dat de werkgever een onbelaste vergoeding voor intermediaire kosten geeft aan de hand van een gemiddelde elektriciteitsprijs. De verschillende energiecontracten in de markt, de aanwezigheid en invloed van zonnepanelen of andere energie gerelateerde producten, laadpalen die in de praktijk energie kunnen terugleveren etc. maakt dat de variatie te groot is om voor alle werknemers hetzelfde tarief te hanteren.
Als de werkgever toch een vaste vergoeding per kWh wil geven, moet hij aannemelijk maken dat deze vergoeding lager is dan de werkelijke integrale kostprijs van alle werknemers. Hij zou hierbij gebruik kunnen maken van de goedkeuring van de Staatssecretaris van Financiën uit het Besluit van 21 juni 2022, Stcrt. 2022, 18970, als hij voldoet aan de voorwaarden voor het geven van een vaste vergoeding voor intermediaire kosten. Onderdeel hiervan is dat er een onderzoek plaatsvindt naar de werkelijke kosten.
Voorbeeld van een zakelijke afspraak
Een werkgever en werknemer spreken 1 september 2024 af dat de werkgever de elektriciteitskosten vergoedt aan de werknemer voor het opladen van de elektrische auto via zijn eigen (privé)meter. De vergoeding bedraagt € 0,26 per kWh. De afspraak geldt tot 1 september 2025. Een hogere of een lagere vergoeding dan de werkelijke kostprijs kan een effect hebben op de hoogte van het loon.
Lees ook: Zakelijke auto privé rijden
Verantwoordelijkheden van Werkgever en Werknemer
De nieuwe regels brengen extra verantwoordelijkheden met zich mee. De juiste verwerking van thuislaadkosten ligt bij zowel de werkgever als de werknemer.
Werkgever
- Zorg ervoor dat de vergoeding overeenkomt met de werkelijke kosten.
- Houd rekening met de integrale kostprijs, inclusief variabele en vaste kosten.
- Maak duidelijke afspraken met de werknemer over de vergoeding.
Werknemer
- Registreer het verbruik van de laadpaal nauwkeurig.
- Geef het juiste rekeningnummer door aan de werkgever.
- Pas het tarief aan in de online omgeving van de laadpaalleverancier bij een nieuw energiecontract.
Fiscale Aspecten van Thuisladen
Rijd je elektrisch of denk je eraan om de overstap te maken? Dan is een laadpaal thuis bijna onmisbaar. Het is makkelijk, slim en vaak stukken voordeliger dan opladen bij een openbare paal. Maar zodra je je erin verdiept, duiken er meteen allerlei vragen op. Bijvoorbeeld: is een laadpaal thuis fiscaal aftrekbaar? Kun je de stroomkosten terugvragen van de belastingdienst? En wat als je de laadpaal gebruikt voor zowel privé als zakelijke ritten?
Als je als particulier thuis een laadpaal laat installeren, zijn de kosten in principe niet fiscaal aftrekbaar. De belastingdienst ziet dit als een privé-investering. Er zijn daarentegen gemeenten of provincies die een lokale subsidie aanbieden. Denk aan een eenmalige bijdrage voor de installatie of aanschaf van een slim laadstation. Deze regelingen verschillen per regio, dus het loont om dit na te vragen bij je gemeente of energieloket.
Gebruik je als werknemer je elektrische auto (deels) zakelijk? Dan kun je de elektriciteitskosten vaak declareren bij je werkgever.
Rijd je zakelijk elektrisch als ondernemer of zzp’er? Dan heb je geluk. Want voor jou is een laadpaal thuis fiscaal aftrekbaar, mits je deze zakelijk gebruikt en de investering vanuit je onderneming doet. Je mag dan de kosten van de laadpaal én de installatie opvoeren als zakelijke investering. Dat betekent: aftrekken van de winst, en dus belastingvoordeel.
Lees ook: Rijden in een leaseauto
Let op: dit geldt alleen als de laadpaal wordt gebruikt voor zakelijke kilometers en de investering via jouw bedrijf loopt.
Stroomkosten en Aftrekbaarheid
Voor particulieren die thuis opladen via hun eigen stopcontact of laadpaal, zijn de kosten onderdeel van hun elektriciteitsrekening. Er is geen aftrek of compensatie van de belastingdienst. Meet het stroomverbruik van je laadpaal met een tussenmeter of slimme laadpaal om inzicht te krijgen in de kosten.
Werknemers met een leaseauto kunnen vaak de stroomkosten declareren bij hun werkgever of leasemaatschappij, meestal op basis van een vergoeding per kilowattuur (kWh) of een automatisch gekoppeld laadpas-systeem. Ondernemers en zzp’ers mogen de kosten van elektriciteit aftrekken als zakelijke kosten, mits ze een slimme laadpaal of aparte kWh-meter gebruiken, een kilometerregistratiesysteem bijhouden en een juiste berekening maken op basis van hun stroomtarief.
Als je je laadpaal zowel voor werk als privé gebruikt, is het belangrijk om de kosten eerlijk te verdelen en dit goed te kunnen onderbouwen met een slimme laadpaal die exact bijhoudt hoeveel kWh er wordt geladen en een kilometerregistratie.
BTW op Laadpaal Terugvragen
Ben je ondernemer of zelfstandige en gebruik je de laadpaal (deels) voor zakelijke ritten? Dan kun je in veel gevallen de btw op zowel de aanschaf als de installatie terugvragen als voorbelasting. Daarvoor moet je wel aantonen welk deel van het gebruik zakelijk is. Dus als je ook privé laadt, moet je dat privé gedeelte uitsluiten. Dit kan bijvoorbeeld via een slimme laadpaal met verbruiksregistratie of een aparte tussenmeter. Op basis hiervan bereken je hoeveel van de laadkosten en btw je zakelijk in rekening kunt brengen.
Helaas voor particulieren: je kunt de btw op een laadpaal niet terugvragen. De belastingdienst beschouwt de laadpaal dan als onderdeel van je privéwoning.
Slimme vs. Gewone Laadpaal
Een “gewoon” laadpaal doet gewoon wat je ervan verwacht: het laadt je auto op zodra je de stekker in het stopcontact steekt. Een slim laadstation gaat een stap verder. Het kan je stroomverbruik meten, registreren hoeveel stroom er naar je auto gaat en zelfs bepalen wanneer opladen het voordeligst is. Bijvoorbeeld op momenten dat je veel zonne-energie opwekt of het stroomtarief laag is.
Een slimme laadpaal kan ook communiceren met een energiebeheersysteem of een thuisbatterij. Zo gebruik je je eigen opgewekte elektriciteit zo efficiënt mogelijk. Dit maakt een slimme laadpaal vooral interessant voor mensen die zakelijk rijden, zelf stroom willen declareren of gewoon het maximale uit hun installatie willen halen.
Kosten van een Laadpaal Thuis in 2025
De kosten variëren, maar gemiddeld kun je verwachten dat je tegen 2025 betaalt:
| Onderdeel | Gemiddelde kosten |
|---|---|
| Laadpaal zelf | €600 - €1.200 |
| Installatie en aansluiting | €300 - €800 |
| Graafwerk of groep bijplaatsen | €200 - €500 |
| Totaal | €1.100 - €2.500 |
Als je kiest voor een slim laadstation (met app en verbruiksregistratie), ligt de prijs iets hoger. Maar dat kan zich snel terugbetalen, vooral als je zakelijk rijdt of je eigen zonne-energie slim wilt beheren.
Hoewel je in theorie zelf je laadpaal kunt installeren, wordt dit afgeraden. Een laadpaal werkt met een hoog ampèrage en wordt aangesloten op een aparte groep in je meterkast. Het is werk voor een erkend installateur die ook kijkt naar je aansluiting (1-fase of 3-fase), de veiligheid en de capaciteit van je netbeheerder.
Heb je zonnepanelen op je dak? Dan is het opladen van je elektrische auto extra voordelig. Je gebruikt dan je eigen opgewekte elektriciteit, rechtstreeks van het dak naar je auto. Dat is niet alleen goed voor het milieu, maar ook voor je portemonnee. Een slim laadstation of energiebeheersysteem helpt je om dit automatisch te doen.
Samenvatting: Wat Mag Je Aftrekken of Declareren?
Hieronder een overzicht van de fiscale voordelen per situatie:
| Situatie | Fiscaal voordeel |
|---|---|
| Particulier - laadpaal | Nee (mogelijk lokale subsidie) |
| Particulier - stroomkosten | Nee |
| Werknemer - stroomkosten | Declaratie via werkgever mogelijk |
| Ondernemer - laadpaal | Ja, inclusief installatiekosten |
| Ondernemer - stroomkosten | Ja, mits onderbouwd met meetgegevens |
Of je nu een particulier bent of een ondernemer: het is slim om je oplaadoplossing nu al te regelen. Denk bijvoorbeeld aan een slimme laadpaal met tussenmeter en een geschikte aansluiting voor later (bijvoorbeeld 3-fase). Denk ook aan overcapaciteit als je in de toekomst zonnepanelen of een warmtepomp wilt.
Er zijn verschillende voordelen bij het kopen van een elektrische auto, zowel zakelijk als privé. Een voordeel van een elektrische auto voor zakelijk gebruik is de lage bijtelling van 16%. Dit is wel alleen het geval als de auto tussen 2022 en 2024 is aangeschaft. Daarnaast moet je privé meer dan 500 kilometer per jaar rijden.
Als zzp'er profiteer je van belastingvoordelen als je een elektrische auto privé aanschaft. Bijvoorbeeld een verlaagde motorrijtuigenbelasting en geen aanschafbelasting. Daarnaast kan je subsidie aanvragen met de SEPP subsidie, dit geldt ook voor particulieren. Je kunt zowel zakelijk als privé een elektrische auto leasen. Zakelijk heb je twee opties: operational lease en financial lease.
Zakelijk elektrisch rijden is in veel gevallen voordeliger dan rijden in een brandstofauto. Dit is wel afhankelijk van verschillende factoren. Daarnaast is over het algemeen thuisladen voordeliger dan onderweg laden langs de snelweg.
Wanneer je in een elektrische auto van de zaak rijdt, mag jouw baas jou een vergoeding geven voor de laadkosten. Bij een openbare laadpaal is dat simpel: je kijkt gewoon naar het bedrag dat op de factuur staat. Laad je jouw auto thuis op, dan is dat een heel ander verhaal. Jouw baas mag jou namelijk alleen de werkelijke kosten vergoeden, maar hoe hoog zijn die eigenlijk? Ontvang je teveel, dan is dat verschil namelijk belast.